PAGE華中師范大學(xué)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范華中師范大學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，維護(hù)學(xué)校及師生的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于華中師范大學(xué)各學(xué)院、各部門及附屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)，依法組織收入，嚴(yán)格控制支出，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則正確處理學(xué)校發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系，統(tǒng)籌兼顧學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則樹立節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，合理安排經(jīng)費(fèi)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。4.民主理財(cái)原則堅(jiān)持民主決策，充分發(fā)揮教職工代表大會(huì)等民主監(jiān)督機(jī)制的作用，廣泛聽取意見，確保財(cái)務(wù)決策科學(xué)、合理、透明。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。校長對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)處具體負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，履行以下職責(zé)：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定和完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，組織和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出調(diào)整建議。3.依法組織學(xué)校收入，合理安排支出，加強(qiáng)資金管理，確保學(xué)校資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為學(xué)校決策提供財(cái)務(wù)信息支持。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。6.參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議，促進(jìn)學(xué)校資源優(yōu)化配置。7.負(fù)責(zé)學(xué)校國有資產(chǎn)管理，制定國有資產(chǎn)管理制度，確保國有資產(chǎn)保值增值。8.組織開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。（二）二級(jí)單位財(cái)務(wù)管理職責(zé)學(xué)校各二級(jí)單位應(yīng)根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本單位的財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)財(cái)務(wù)處備案。二級(jí)單位財(cái)務(wù)工作接受學(xué)校財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)和監(jiān)督，其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期向?qū)W校財(cái)務(wù)處報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。2.按照學(xué)校規(guī)定組織本單位收入，嚴(yán)格控制支出，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)、有效。3.負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)向?qū)W校財(cái)務(wù)處報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料。4.加強(qiáng)本單位資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整。5.配合學(xué)校財(cái)務(wù)處做好財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得遺漏，保證預(yù)算的完整性。3.真實(shí)性原則預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，如實(shí)反映各項(xiàng)收入和支出，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.重點(diǎn)性原則預(yù)算編制應(yīng)突出重點(diǎn)，優(yōu)先保障學(xué)校教學(xué)、科研等中心工作的資金需求，合理安排其他各項(xiàng)支出。5.績效性原則建立健全預(yù)算績效管理制度，強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，按照“二上二下”的程序進(jìn)行。具體如下：1.“一上”各二級(jí)單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本單位工作任務(wù)，提出本單位下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)處。2.“一下”財(cái)務(wù)處對(duì)各二級(jí)單位上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算控制數(shù)，下達(dá)各二級(jí)單位。3.“二上”各二級(jí)單位根據(jù)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，調(diào)整本單位預(yù)算建議數(shù)，編制本單位年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)處。4.“二下”財(cái)務(wù)處對(duì)各二級(jí)單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)處應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。各二級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目、金額和用途使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。具體如下：（1）由預(yù)算執(zhí)行單位提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況。（2）財(cái)務(wù)處對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。（3）報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)處下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算績效管理學(xué)校建立健全預(yù)算績效管理制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績效評(píng)價(jià)?？冃гu(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開、分級(jí)分類、績效相關(guān)的原則。具體內(nèi)容如下：1.績效目標(biāo)設(shè)定各二級(jí)單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。績效目標(biāo)應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點(diǎn)，具有可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性和明確的時(shí)間節(jié)點(diǎn)等特點(diǎn)。2.績效運(yùn)行監(jiān)控財(cái)務(wù)處和各二級(jí)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。對(duì)績效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。3.績效評(píng)價(jià)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，財(cái)務(wù)處應(yīng)組織開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作。績效評(píng)價(jià)可采取自評(píng)和財(cái)政評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。自評(píng)由各二級(jí)單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施，財(cái)政評(píng)價(jià)由學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)需要委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行?？冃гu(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。4.績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用學(xué)校將績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配等掛鉤，對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)績效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令其整改。同時(shí)，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果向全校公開，接受師生監(jiān)督。四、收入管理（一）收入分類學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入（非財(cái)政）、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。1.財(cái)政補(bǔ)助收入指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試考務(wù)費(fèi)收入、科研項(xiàng)目收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)咨詢收入、培訓(xùn)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入（非財(cái)政）指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。6.其他收入指學(xué)校除上述各項(xiàng)收入以外的其他各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定組織收取，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。4.加強(qiáng)對(duì)各類收入的核算和管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映收入情況，確保收入足額入賬，不得截留、挪用或坐支。5.積極拓展收入渠道，加強(qiáng)與財(cái)政部門、上級(jí)主管部門及社會(huì)各界的溝通與合作，爭(zhēng)取更多的財(cái)政支持和社會(huì)捐贈(zèng)，努力增加學(xué)校收入。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。1.基本支出指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置及修繕費(fèi)等。2.項(xiàng)目支出指學(xué)校為完成特定的教學(xué)、科研、管理等任務(wù)而發(fā)生的支出，包括各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出管理原則1.合法性原則支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.效益性原則優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，注重支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。3.?？顚Ｓ迷瓌t項(xiàng)目支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用，確保?？顚Ｓ?。4.勤儉節(jié)約原則嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，節(jié)約使用資金。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批。2.涉及政府采購、基本建設(shè)項(xiàng)目等支出，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校相關(guān)制度執(zhí)行相應(yīng)的審批程序。3.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，方可報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)預(yù)算控制嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并說明原因。2.建立健全支出管理制度明確各類支出的審批權(quán)限、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程，加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督。對(duì)違反規(guī)定的支出，不予報(bào)銷，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)支出的監(jiān)控對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等重點(diǎn)支出進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保資金使用安全、合理、有效。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度凡納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)制度進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。1.流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。4.對(duì)外投資指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資，包括長期投資和短期投資。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理流程，確保資產(chǎn)安全完整。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)無形資產(chǎn)保護(hù)，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、使用、轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行規(guī)范管理，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。4.加強(qiáng)對(duì)外投資管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校相關(guān)制度進(jìn)行對(duì)外投資，確保投資安全和效益。對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后實(shí)施，并定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理。（三）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校相關(guān)制度進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用或坐支。3.對(duì)重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審議通過。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期開展財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等工作，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)有效。3.各二