PAGE丹東市村級(jí)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)丹東市村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)集體資產(chǎn)安全，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本市實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于丹東市行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村民委員會(huì)、村經(jīng)濟(jì)合作社等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主管理原則：實(shí)行民主理財(cái)，充分發(fā)揮村民民主監(jiān)督作用，保障村民對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.規(guī)范透明原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，做到財(cái)務(wù)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.增收節(jié)支原則：合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)的保值增值。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村級(jí)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。規(guī)模較小的村可委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)代理記賬。（二）村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，組織制定和完善本村財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的貫徹執(zhí)行。2.審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算方案、財(cái)務(wù)報(bào)告等，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和監(jiān)督，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)核算、記賬、報(bào)賬等工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法進(jìn)行操作。2.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。4.協(xié)助村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正，并及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告。（四）民主理財(cái)小組職責(zé)1.由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督。2.定期召開民主理財(cái)會(huì)議，審查財(cái)務(wù)收支賬目，聽取村民意見和建議。3.對(duì)財(cái)務(wù)公開情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保公開內(nèi)容真實(shí)、完整、及時(shí)。4.對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級(jí)收入主要包括：經(jīng)營收入：如村集體資產(chǎn)出租、發(fā)包收入，土地流轉(zhuǎn)收入等。發(fā)包及上交收入：農(nóng)戶承包集體土地上交的承包金、村辦企業(yè)上交的利潤等。補(bǔ)助收入：財(cái)政部門及其他部門對(duì)村的補(bǔ)助資金。其他收入：如捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收款時(shí)必須開具合法有效的票據(jù)，并注明款項(xiàng)來源、金額等內(nèi)容。3.加強(qiáng)對(duì)村集體資產(chǎn)經(jīng)營的管理，規(guī)范資產(chǎn)出租、發(fā)包等行為，按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行操作，確保集體資產(chǎn)保值增值。（二）支出管理1.村級(jí)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，堅(jiān)持量入為出、勤儉節(jié)約的原則。2.支出范圍主要包括：辦公費(fèi)用：如辦公用品購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。村干部報(bào)酬：按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的村干部工資、獎(jiǎng)金等。公益事業(yè)支出：用于村內(nèi)道路建設(shè)、水利設(shè)施維修、環(huán)境衛(wèi)生整治等方面的支出。其他支出：如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)禁用公款請(qǐng)客送禮、濫發(fā)補(bǔ)貼、購置不必要的設(shè)備等。4.各項(xiàng)支出必須取得合法有效的原始憑證，注明支出事由、金額、日期、經(jīng)辦人等信息，并經(jīng)審批后入賬。5.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序。一般支出由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過后，由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批。四、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理（一）預(yù)算編制1.村級(jí)應(yīng)在每年年初編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本村實(shí)際情況，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，確保收入的準(zhǔn)確性和可靠性。3.支出預(yù)算應(yīng)按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則，合理安排各項(xiàng)支出，優(yōu)先保障村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)和公益事業(yè)發(fā)展需要。4.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求村民意見，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（三）決算1.年度終了，應(yīng)及時(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對(duì)全年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行總結(jié)和分析。2.決算報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出明細(xì)、資產(chǎn)負(fù)債狀況、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容，并附相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。3.決算報(bào)告經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審議通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)備案。五、貨幣資金管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額一般不超過2000元。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.實(shí)行賬款分管制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。（二）銀行存款管理1.村級(jí)應(yīng)開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)備案。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（三）票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用由財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，包括收款收據(jù)、支出憑證等。2.建立票據(jù)管理制度，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷工作。3.票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范填寫，注明日期、內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人等信息，并加蓋村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)專用章。4.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限一般為5年。六、資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)村級(jí)資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少一次。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬實(shí)相符，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.建立資產(chǎn)清查檔案，將清查結(jié)果、處理情況等資料歸檔保存。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收登記、保管使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，驗(yàn)收合格后及時(shí)登記入賬。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。對(duì)閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。4.建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）流動(dòng)資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括庫存物資、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。庫存物資應(yīng)建立出入庫制度，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收，對(duì)確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定程序核銷。應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)支付，不得拖欠。2.對(duì)無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。（四）資源管理1.村級(jí)資源主要包括土地、山林、水面等。加強(qiáng)對(duì)資源的清查登記，建立資源臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資源的種類、數(shù)量、位置、用途等信息。2.資源的開發(fā)利用應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，通過招標(biāo)、拍賣、租賃等方式進(jìn)行處置，確保資源收益最大化。3.定期對(duì)資源使用情況進(jìn)行檢查，防止資源浪費(fèi)和流失。七、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開1.建立健全財(cái)務(wù)公開制度，定期向村民公開村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況。財(cái)務(wù)公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、及時(shí)，包括財(cái)務(wù)收支明細(xì)、資產(chǎn)負(fù)債狀況、債權(quán)債務(wù)情況、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)公開應(yīng)在村務(wù)公開欄進(jìn)行，公開時(shí)間不少于7天。同時(shí)，可通過廣播、微信公眾號(hào)等形式進(jìn)行公開，方便村民查詢。3.對(duì)村民提出的疑問和意見，應(yīng)及時(shí)給予答復(fù)和處理，并將處理結(jié)果向村民公開。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.加強(qiáng)村級(jí)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。民主理財(cái)小組定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。2.村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受村民監(jiān)督。（三）外部監(jiān)督1.接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)及財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。2.積極配合上級(jí)部門的審計(jì)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍村級(jí)財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)決算資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂，賬簿應(yīng)按年裝訂，報(bào)表應(yīng)按年度裝訂。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）檔案查閱1.嚴(yán)格檔案查閱制度，因工作需要查閱檔案的，應(yīng)經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.查閱檔案時(shí)，不得擅自涂改、拆封、抽換檔案資料。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并確保檔案完整無損。九、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.對(duì)違反本制度規(guī)定的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，分別追究相應(yīng)的責(zé)任。2.村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，如因管理不善導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3.財(cái)務(wù)人員違反財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法的，應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰或