PAGE吉河鎮(zhèn)村財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)吉河鎮(zhèn)各村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保村級(jí)資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合吉河鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于吉河鎮(zhèn)所屬各村的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)及其他村級(jí)組織。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡。4.節(jié)約高效原則：厲行節(jié)約，提高資金使用效率，杜絕浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各村應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本村的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）人員配備1.會(huì)計(jì)人員：應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的核算、記賬、報(bào)賬等工作。2.出納人員：應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，負(fù)責(zé)村級(jí)現(xiàn)金收付、銀行存款收支等工作。出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工明確，相互制約，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。三、財(cái)務(wù)審批（一）審批權(quán)限1.村級(jí)日常支出：單項(xiàng)支出在[X]元以下的，由村主任審批；單項(xiàng)支出在[X]元以上[X]元以下的，由村兩委會(huì)議研究決定后，由村主任審批；單項(xiàng)支出在[X]元以上的，經(jīng)村兩委會(huì)議研究、村民代表會(huì)議審議通過后，由村主任審批。2.重大支出項(xiàng)目：如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，并經(jīng)村民代表會(huì)議審議通過后，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)。（二）審批程序1.支出申請：由經(jīng)辦人填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字蓋章。2.審核：會(huì)計(jì)對支出申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出的合理性、合法性、真實(shí)性等，審核無誤后簽字蓋章。3.審批：按照審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人進(jìn)行審批，審批通過后簽字蓋章。4.支付：出納根據(jù)審批后的支出申請表進(jìn)行支付，并在支付憑證上簽字蓋章。四、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：村級(jí)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)撥款、村集體經(jīng)濟(jì)收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。2.收入核算：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，按照收入來源進(jìn)行明細(xì)核算。3.收入票據(jù)管理：村級(jí)收入應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期核銷。（二）支出管理1.支出范圍：村級(jí)支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)及其他必要的支出。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大支出范圍。如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超支。3.支出審批：支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。4.支出報(bào)銷：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)合法、內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，注明用途、金額、日期等，并由經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字蓋章。五、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額：各村應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，核定庫存現(xiàn)金限額，一般不超過[X]元。超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收付：現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，不得白條抵庫、坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金日記賬：出納應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)：各村應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，不得出租、出借。2.銀行存款收付：銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金支付。3.銀行存款日記賬：出納應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在[X]元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。（二）固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)村兩委會(huì)議研究、村民代表會(huì)議審議通過后，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購或招投標(biāo)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。（三）固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。（四）固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法可采用平均年限法等。折舊年限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。（五）固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.債權(quán)范圍：村級(jí)債權(quán)包括應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)等。2.債權(quán)清理：各村應(yīng)定期對債權(quán)進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，確保債權(quán)的安全。對長期無法收回的債權(quán)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）債務(wù)管理1.債務(wù)范圍：村級(jí)債務(wù)包括應(yīng)付款項(xiàng)、借款等。2.債務(wù)控制：各村應(yīng)嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并報(bào)鎮(zhèn)政府備案。3.債務(wù)償還：各村應(yīng)按照借款合同約定及時(shí)償還債務(wù)，不得拖欠。對逾期債務(wù)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，確保債務(wù)的償還。八、財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)公開1.公開內(nèi)容：各村應(yīng)定期將財(cái)務(wù)收支情況、債權(quán)債務(wù)情況、資產(chǎn)處置情況等進(jìn)行公開，公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.公開形式：財(cái)務(wù)公開應(yīng)采用公開欄、廣播、網(wǎng)絡(luò)等多種形式進(jìn)行，確保村民能夠及時(shí)了解村級(jí)財(cái)務(wù)情況。3.公開時(shí)間：財(cái)務(wù)公開應(yīng)定期進(jìn)行，一般每季度公開一次，重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。（二）民主理財(cái)1.民主理財(cái)小組：各村應(yīng)成立民主理財(cái)小組。民主理財(cái)小組由村民代表組成，成員不少于[X]人。民主理財(cái)小組應(yīng)推選組長一名，負(fù)責(zé)主持民主理財(cái)小組會(huì)議。2.理財(cái)職責(zé)：民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，聽取村民對財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議。3.理財(cái)程序：民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開會(huì)議，對本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核。審核通過的財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)在公開欄進(jìn)行公示，公示期不少于[X]天。公示無異議后，方可入賬。（三）審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)：鎮(zhèn)政府應(yīng)定期對各村財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況、債權(quán)債務(wù)情況、資產(chǎn)處置情況等。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。2.外部審計(jì)：各村應(yīng)按照規(guī)定接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。外部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題依法進(jìn)行處理。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理，分類裝訂成冊，注明檔案名稱、年度、月份等，并編制檔案目錄。（三）檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)。檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行