PAGE餐飲店建立財(cái)務(wù)制度餐飲店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障餐飲店的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[餐飲店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋餐飲店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本餐飲店有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、財(cái)政局、銀行、會(huì)計(jì)事務(wù)所等聯(lián)絡(luò)、溝通工作。及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。組織制定財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行。制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)公司全面的資金調(diào)配，成本核算、會(huì)計(jì)核算和分析工作。負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理工作。監(jiān)控可能會(huì)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。管理與銀行及其他機(jī)構(gòu)的關(guān)系。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展財(cái)務(wù)部與內(nèi)外的溝通和協(xié)調(diào)工作。完成上級(jí)交給的其他日常事務(wù)性工作。會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和移交。完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款的收付，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，不得坐支現(xiàn)金。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報(bào)表，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本餐飲店的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等科目。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。每月末編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，每季度末編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表，每年末編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及其他相關(guān)部門。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)餐飲店的經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。合理利用商業(yè)信用，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等，充分發(fā)揮資金的時(shí)間價(jià)值。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強(qiáng)對(duì)資金的日常管理，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和核對(duì)，確保資金安全。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)格執(zhí)行支票、匯票等票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全使用。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支。劃清不同產(chǎn)品、不同部門之間的成本費(fèi)用界限，不得相互混淆。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目營(yíng)業(yè)成本：包括食材采購(gòu)成本、飲料成本、餐具成本等直接與餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)的成本。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括員工工資、水電費(fèi)、房租、物業(yè)費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)用、差旅費(fèi)等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等與管理活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與籌資活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)食材采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式降低采購(gòu)成本。合理控制食材庫(kù)存，減少浪費(fèi)。優(yōu)化人員配置，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。加強(qiáng)對(duì)水電費(fèi)、房租等固定費(fèi)用的管理，采取節(jié)能措施，降低費(fèi)用支出。嚴(yán)格控制營(yíng)銷費(fèi)用、差旅費(fèi)等變動(dòng)費(fèi)用，確保費(fèi)用支出的合理性和效益性。4.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題。通過(guò)成本費(fèi)用分析，提出改進(jìn)措施和建議，為管理決策提供依據(jù)。與同行業(yè)進(jìn)行成本費(fèi)用對(duì)比分析，找出差距，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高成本費(fèi)用管理水平。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收到或取得收取價(jià)款的權(quán)利時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。餐飲收入應(yīng)在顧客消費(fèi)完畢并結(jié)算后確認(rèn)收入。2.收入核算餐飲收入包括堂食收入、外賣收入等。應(yīng)按照不同的收入來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收入，應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況。定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.收入管理加強(qiáng)對(duì)收銀員的管理，確保收款操作的規(guī)范和準(zhǔn)確。建立健全收入票據(jù)管理制度，規(guī)范發(fā)票的開(kāi)具和使用。加強(qiáng)對(duì)團(tuán)購(gòu)、外賣等線上業(yè)務(wù)的管理，及時(shí)處理訂單，確保收入的及時(shí)入賬。七、利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。兼顧餐飲店發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。2.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由股東會(huì)或股東大會(huì)決定。向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案每年末根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)成果和會(huì)計(jì)核算結(jié)果，編制利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)。利潤(rùn)分配方案確定后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.外部審計(jì)每年聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本餐飲店的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供必要的資料和協(xié)助。對(duì)于審計(jì)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況向總經(jīng)理報(bào)告。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。按照檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，并建立檔案目錄。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，防止檔案損壞和丟失。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記查閱時(shí)間、查閱內(nèi)容等。外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介