PAGE合作社管理財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范合作社的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障合作社的健康穩(wěn)定發(fā)展，維護全體成員的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋合作社財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息全面、系統(tǒng)。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，避免差錯。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)合作社經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議通過財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、決算報告等重要財務(wù)事項。2.對財務(wù)工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保財務(wù)活動符合合作社的整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。3.負責(zé)審批重大財務(wù)支出，對財務(wù)決策承擔最終責(zé)任。（二）監(jiān)事會職責(zé)1.監(jiān)督合作社財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，檢查財務(wù)工作的合規(guī)性。2.審查財務(wù)報表和財務(wù)報告，對財務(wù)信息的真實性、準確性進行監(jiān)督。3.對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，定期進行財務(wù)分析，為決策提供數(shù)據(jù)支持。3.負責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.辦理稅務(wù)申報和繳納等涉稅事項，依法納稅。5.保管財務(wù)檔案，包括會計憑證、賬簿、報表等資料，確保檔案的完整和安全。6.協(xié)助其他部門做好財務(wù)管理相關(guān)工作，提供財務(wù)咨詢和服務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合作社的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和實際情況，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并詳細說明各項預(yù)算的編制依據(jù)和計算方法。3.各部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)計劃，編制本部門的預(yù)算草案，并提交財務(wù)部門匯總。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)部門將匯總后的預(yù)算草案提交理事會審議。理事會應(yīng)認真審查預(yù)算草案的合理性和可行性，提出修改意見和建議。2.經(jīng)理事會審議通過后的預(yù)算草案，作為合作社下一年度的正式財務(wù)預(yù)算，由理事會下達各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出符合預(yù)算安排。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報理事會批準。（四）預(yù)算考核1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算完成率、成本控制情況、資金使用效益等方面。2.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或存在預(yù)算執(zhí)行問題的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。四、收入管理（一）銷售收入1.合作社的銷售收入主要來源于產(chǎn)品銷售、服務(wù)收費等業(yè)務(wù)活動。銷售部門應(yīng)按照合同約定及時組織產(chǎn)品銷售或提供服務(wù)，并確保銷售收入的真實性和完整性。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的銷售清單和相關(guān)憑證，及時確認銷售收入，并進行賬務(wù)處理。3.對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收工作，確保資金及時回籠。（二）其他收入1.其他收入包括政府補助、捐贈收入、利息收入等。財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，準確核算其他收入，并及時入賬。2.對于政府補助收入，應(yīng)嚴格按照補助文件的要求使用資金，確保?？顚Ｓ?。五、成本費用管理（一）成本核算1.合作社應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算對象應(yīng)根據(jù)合作社的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，一般包括產(chǎn)品、服務(wù)項目等。3.成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)提供的人員的工資、獎金等；制造費用是指為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、水電費、折舊費等。（二）費用控制1.合作社應(yīng)建立費用審批制度，明確費用審批流程和審批權(quán)限。各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用支出的審核，嚴格控制不合理的費用支出。對于超預(yù)算、超標準的費用支出，應(yīng)及時提出意見并要求相關(guān)部門進行調(diào)整。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)計劃，合理控制費用支出，降低成本費用水平。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.合作社應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，確?，F(xiàn)金收支的合規(guī)性和安全性。3.銀行存款管理應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬目，確保銀行存款的真實性和準確性。4.其他貨幣資金管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保資金的安全和有效使用。（二）存貨管理1.存貨是指合作社在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.合作社應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應(yīng)按照市場價格和合作社的實際需求進行，確保采購成本合理。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.存貨驗收應(yīng)嚴格按照驗收標準進行，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時入庫，并辦理入庫手續(xù)。5.存貨保管應(yīng)分類存放，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨的安全和完整。6.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出流程進行，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、成本準確無誤。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指合作社為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.合作社應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合合作社的實際需求和發(fā)展戰(zhàn)略。購置過程中應(yīng)簽訂購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴格按照驗收標準進行，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，并辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計算，確保折舊計提的準確性和合理性。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指合作社擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.合作社應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等管理。3.無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保無形資產(chǎn)的價值準確計量。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行計算，確保攤銷計提的準確性和合理性。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。6.其他資產(chǎn)是指除貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等以外的資產(chǎn)，如長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等。合作社應(yīng)建立其他資產(chǎn)管理制度，加強其他資產(chǎn)的核算和管理。七、負債管理（一）短期負債管理1.短期負債是指合作社在一年以內(nèi)（含一年）需要償還的債務(wù)，如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.合作社應(yīng)合理控制短期負債規(guī)模，確保短期負債的償還能力。在舉借短期借款時，應(yīng)充分考慮借款成本和還款能力，選擇合適的借款期限和借款利率。3.應(yīng)付賬款管理應(yīng)加強與供應(yīng)商的溝通和協(xié)調(diào)，及時支付貨款，維護良好的商業(yè)信用。對于應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)按照國家規(guī)定及時足額發(fā)放，保障職工的合法權(quán)益。（二）長期負債管理1.長期負債是指合作社在一年以上需要償還的債務(wù)，如長期借款、長期應(yīng)付款等。2.合作社舉借長期負債應(yīng)進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，確保借款項目具有良好的經(jīng)濟效益和還款能力。3.長期負債應(yīng)按照借款合同約定的還款方式和還款期限進行償還，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和財務(wù)風(fēng)險。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.合作社的利潤分配應(yīng)遵循“先稅后分”的原則，即先按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，然后再進行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧合作社的發(fā)展和成員的利益，合理確定分配比例，確保合作社的可持續(xù)發(fā)展和成員的收益。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當年凈利潤的[X]%提取，累計提取金額達到合作社注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由理事會根據(jù)合作社的實際情況決定。4.向成員分配利潤。按照成員的出資比例或交易量（額）等方式，將剩余利潤分配給成員。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合作社的盈利情況，編制利潤分配方案草案。利潤分配方案草案應(yīng)包括利潤分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤分配方案草案經(jīng)理事會審議通過后，提交成員大會審議批準。成員大會應(yīng)認真審議利潤分配方案，充分聽取成員的意見和建議，確保利潤分配方案符合合作社的實際情況和成員的利益。3.經(jīng)成員大會審議批準后的利潤分配方案，由財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，并組織實施。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.合作社應(yīng)定期編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及附注。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。3.財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送理事會、監(jiān)事會和成員大會，并向社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。2.償債能力分析主要通過計算流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標，評估合作社的短期和長期償債能力。3.盈利能力分析主要通過計算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標，評估合作社的盈利水平和盈利能力。4.營運能力分析主要通過計算存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標，評估合作社的資產(chǎn)運營效率。5.財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交理事會、監(jiān)事會和成員大會，為合作社的決策提供參考。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.合作社應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.監(jiān)事會應(yīng)定期對合作社的財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，審查財務(wù)報表和財務(wù)報告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并監(jiān)督整改落實情況。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對自身財務(wù)工作的內(nèi)部審計，定期進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部審計1.合作社應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對合作社的財務(wù)報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地對合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計，并出具審計報告。3.合作社應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，并對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議以及其他與財務(wù)工作相關(guān)的文件資料等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等工作。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜或檔案室中，確保檔案的安全和完整。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算報告等保管期限為[X]年，審計報告、稅務(wù)資料等保管期限為[X]年。（四）檔案查閱與借閱