PAGE居家養(yǎng)老服務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范居家養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營(yíng)和服務(wù)質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[機(jī)構(gòu)名稱(chēng)]提供的居家養(yǎng)老服務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的財(cái)務(wù)收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋居家養(yǎng)老服務(wù)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收支及資產(chǎn)負(fù)債等全面財(cái)務(wù)管理。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一，提高資金使用效益。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督和控制工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)等工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證編制與審核，登記賬簿。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心和溝通協(xié)調(diào)能力，能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.積極穩(wěn)健，確保重點(diǎn)，兼顧一般。3.與居家養(yǎng)老服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃相適應(yīng)，合理安排各項(xiàng)資金。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)居家養(yǎng)老服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)項(xiàng)目數(shù)量、市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)等因素，結(jié)合歷史收入數(shù)據(jù)進(jìn)行編制。2.成本費(fèi)用預(yù)算：按照服務(wù)成本構(gòu)成，包括人員工資、物資采購(gòu)、場(chǎng)地租賃、設(shè)備維護(hù)等費(fèi)用，參考上年度實(shí)際發(fā)生情況及本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃進(jìn)行編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合機(jī)構(gòu)整體發(fā)展目標(biāo)，提出預(yù)算草案，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審議。3.機(jī)構(gòu)管理層審議通過(guò)后，將預(yù)算草案提交董事會(huì)或理事會(huì)批準(zhǔn)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制管理1.各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)收入和支出按預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)機(jī)構(gòu)管理層審議，董事會(huì)或理事會(huì)批準(zhǔn)。（五）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算成本控制率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收入范圍1.居家養(yǎng)老服務(wù)收費(fèi)，包括上門(mén)護(hù)理服務(wù)、助餐助浴服務(wù)、康復(fù)保健服務(wù)、文化娛樂(lè)服務(wù)等各類(lèi)服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)。2.政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)收入，指從政府部門(mén)獲得的用于居家養(yǎng)老服務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)資金。3.社會(huì)捐贈(zèng)收入，包括個(gè)人、企業(yè)、社會(huì)組織等的捐贈(zèng)款項(xiàng)。4.通過(guò)開(kāi)展養(yǎng)老產(chǎn)品銷(xiāo)售、合作項(xiàng)目等取得的其他收入。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定與調(diào)整1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)服務(wù)成本、市場(chǎng)行情、服務(wù)質(zhì)量等因素合理制定，并報(bào)價(jià)格主管部門(mén)備案。2.如需調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提前[具體時(shí)間]向社會(huì)公示，廣泛征求意見(jiàn)后，按規(guī)定程序報(bào)價(jià)格主管部門(mén)審批。（三）收入確認(rèn)與核算1.收入應(yīng)在提供服務(wù)并取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)。對(duì)于預(yù)收款項(xiàng)，應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)時(shí)按規(guī)定確認(rèn)收入。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。（四）收入票據(jù)管理1.機(jī)構(gòu)應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取費(fèi)用，票據(jù)種類(lèi)包括財(cái)政監(jiān)制票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。2.票據(jù)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管、開(kāi)具和核銷(xiāo)，建立票據(jù)使用登記制度，如實(shí)記錄票據(jù)的使用情況。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.人員費(fèi)用：包括員工工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.物資采購(gòu)費(fèi)用：用于購(gòu)買(mǎi)服務(wù)所需的各類(lèi)物資，如護(hù)理用品、食品、康復(fù)器材等。3.場(chǎng)地租賃費(fèi)用：租賃用于開(kāi)展居家養(yǎng)老服務(wù)的場(chǎng)地所支付的費(fèi)用。4.設(shè)備維護(hù)費(fèi)用：對(duì)服務(wù)設(shè)備進(jìn)行維修、保養(yǎng)、更新等支出。5.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用：用于宣傳居家養(yǎng)老服務(wù)品牌、推廣服務(wù)項(xiàng)目的費(fèi)用。6.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)管理方面的支出。7.其他費(fèi)用：不屬于上述分類(lèi)的其他與居家養(yǎng)老服務(wù)相關(guān)的支出。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)成本費(fèi)用控制職責(zé)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)。2.加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，降低采購(gòu)成本。3.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，合理控制人員費(fèi)用支出。4.加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維護(hù)費(fèi)用。5.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。（三）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，區(qū)分直接成本和間接成本。2.直接成本直接計(jì)入相關(guān)服務(wù)項(xiàng)目成本，間接成本按照合理的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各服務(wù)項(xiàng)目成本。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。2.應(yīng)收賬款對(duì)已提供服務(wù)但尚未收到款項(xiàng)的客戶，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.存貨包括各類(lèi)物資采購(gòu)形成的庫(kù)存商品、原材料等。建立存貨管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨出入庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)，防止存貨丟失、損壞。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備、交通工具等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的分類(lèi)和折舊方法。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，明確其價(jià)值評(píng)估方法和攤銷(xiāo)期限。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)期限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)進(jìn)行核對(duì)，確保攤銷(xiāo)計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。處置無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.應(yīng)付賬款對(duì)采購(gòu)物資、接受服務(wù)等尚未支付款項(xiàng)的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還情況。定期核對(duì)應(yīng)付賬款賬目，確保賬實(shí)相符，及時(shí)償還應(yīng)付賬款，維護(hù)良好的商業(yè)信用。2.應(yīng)付職工薪酬按照國(guó)家法律法規(guī)和機(jī)構(gòu)薪酬制度，計(jì)算和發(fā)放職工薪酬，確保職工薪酬按時(shí)足額支付。定期核對(duì)應(yīng)付職工薪酬賬目，確保薪酬計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)繳納社會(huì)保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用。3.應(yīng)交稅費(fèi)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)，及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立稅務(wù)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、繳納情況，定期進(jìn)行稅務(wù)自查。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款如需舉借長(zhǎng)期借款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款。按照借款合同約定，按時(shí)計(jì)提利息，償還借款本金和利息，確保借款資金使用合規(guī)。2.其他非流動(dòng)負(fù)債對(duì)其他非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債，確保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.加強(qiáng)負(fù)債資金管理，提高資金使用效益，確保負(fù)債資金用于機(jī)構(gòu)發(fā)展的合理需求。3.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，評(píng)估負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施防范和化解負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，機(jī)構(gòu)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面。2.財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，通過(guò)分析找出機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和原因。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為機(jī)構(gòu)決策提供依據(jù)，促進(jìn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門(mén)在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，