PAGE村老體協(xié)財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范村老年人體育協(xié)會（以下簡稱“村老體協(xié)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，確保協(xié)會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進村老體協(xié)健康、可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于村老體協(xié)及其下屬各分支機構(gòu)、活動小組等所有涉及財務(wù)收支的部門和項目?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋村老體協(xié)的各項收入與支出，確保財務(wù)信息完整無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確無誤，計算清晰，報表編制規(guī)范。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風險。6.民主公開原則：財務(wù)情況定期向會員公開，接受會員監(jiān)督，保障會員的知情權(quán)和參與權(quán)。財務(wù)管理職責管理機構(gòu)設(shè)置村老體協(xié)設(shè)立財務(wù)管理小組，由協(xié)會會長擔任組長，副會長擔任副組長，成員包括財務(wù)負責人、監(jiān)事以及若干會員代表。財務(wù)管理小組負責領(lǐng)導和監(jiān)督協(xié)會的財務(wù)管理工作。職責分工1.會長職責全面領(lǐng)導財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作的重大事項做出決策。審核年度財務(wù)預(yù)算和決算報告，確保協(xié)會財務(wù)活動符合整體發(fā)展規(guī)劃。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違反財務(wù)制度的行為進行糾正和處理。2.副會長職責協(xié)助會長開展財務(wù)管理工作，參與財務(wù)決策討論。定期檢查財務(wù)工作進展情況，提出改進意見和建議。在會長授權(quán)下，處理部分財務(wù)管理相關(guān)事務(wù)。3.財務(wù)負責人職責負責日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確反映協(xié)會財務(wù)狀況。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保資金使用合規(guī)。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算方案，合理安排資金，提高資金使用效率。定期進行財務(wù)分析，為協(xié)會決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.監(jiān)事職責監(jiān)督財務(wù)活動的全過程，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。對財務(wù)收支的真實性、合法性進行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。參與財務(wù)決策的監(jiān)督，確保決策符合協(xié)會利益和財務(wù)規(guī)定。5.會員代表職責代表會員參與財務(wù)管理監(jiān)督，反映會員對財務(wù)工作的意見和建議。協(xié)助財務(wù)管理小組開展財務(wù)公開工作，增強會員對財務(wù)的了解和信任。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮協(xié)會各項工作的開展需求，合理安排資金，確保重點項目和日常活動的順利進行。2.量入為出原則：根據(jù)協(xié)會的收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免超支現(xiàn)象發(fā)生。3.積極穩(wěn)妥原則：在充分考慮收入增長可能性的基礎(chǔ)上，科學合理地編制預(yù)算，保證預(yù)算具有一定的彈性和可操作性。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算根據(jù)上一年度收入情況，結(jié)合本年度協(xié)會工作計劃和活動安排，預(yù)計各項收入來源，包括會員會費、捐贈收入、政府資助、活動贊助等。對可能出現(xiàn)的收入變動因素進行分析，如市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等，合理調(diào)整收入預(yù)算。2.支出預(yù)算按照協(xié)會的活動計劃和工作任務(wù)，詳細列出各項支出項目，包括人員費用（如兼職人員補貼等）、活動費用（場地租賃、器材購置、活動組織等）、辦公費用（辦公用品、水電費等）、宣傳費用等。根據(jù)各項支出的性質(zhì)和標準進行估算，對于有明確標準的支出，按照標準計算；對于無明確標準的支出，參考以往經(jīng)驗并結(jié)合實際情況進行合理估計。預(yù)算審批與執(zhí)行1.年度預(yù)算編制完成后，提交財務(wù)管理小組審核。財務(wù)管理小組對預(yù)算的合理性、可行性進行全面審查，提出修改意見和建議。2.經(jīng)審核通過的預(yù)算報協(xié)會會長審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴格按照預(yù)算安排使用資金，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須提交書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)管理小組審核、會長批準后方可調(diào)整。收入管理收入范圍1.會員會費：按照協(xié)會章程規(guī)定的標準收取會員會費，用于協(xié)會日常運轉(zhuǎn)和開展活動。2.捐贈收入：接受社會各界對村老體協(xié)的捐贈，包括現(xiàn)金、物資等。捐贈收入應(yīng)專款專用，按照捐贈者的意愿或協(xié)會相關(guān)規(guī)定使用。3.政府資助：爭取政府部門對村老體協(xié)開展老年人體育活動等方面的資金支持和政策扶持。4.活動贊助：在舉辦各類老年人體育活動時，接受企業(yè)、商家等的贊助，贊助收入應(yīng)主要用于活動相關(guān)支出。5.其他收入：如場地出租收入、利息收入等。收入確認與核算1.各項收入應(yīng)在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認。對于會員會費，按照規(guī)定的繳費期限確認收入；對于捐贈收入，以收到捐贈款項或物資并辦理相關(guān)手續(xù)時確認收入；對于政府資助，在收到資助資金時確認收入；對于活動贊助，在贊助款項到賬時確認收入；對于其他收入，按照實際發(fā)生情況確認收入。2.財務(wù)負責人應(yīng)及時對各項收入進行核算，準確記錄收入來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性，并按照會計制度的要求進行賬務(wù)處理。收入票據(jù)管理1.村老體協(xié)收取會員會費、接受捐贈等應(yīng)開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)由財務(wù)負責人統(tǒng)一管理，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具。2.開具的票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)使用登記制度，記錄票據(jù)的領(lǐng)用、開具、作廢、核銷等情況。定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全與完整。3.票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)保存一定期限，以備查閱。保存期限屆滿后，按照規(guī)定進行銷毀，并做好銷毀記錄。支出管理支出審批流程1.一般支出審批：各項支出由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務(wù)負責人審核。財務(wù)負責人審核無誤后，報會長審批。會長審批通過后，方可報銷付款。2.重大支出審批：對于金額較大的重大支出項目（具體金額標準由協(xié)會根據(jù)實際情況確定），在完成一般支出審批流程后，還需提交財務(wù)管理小組審議。財務(wù)管理小組對重大支出的必要性、合理性、可行性進行充分討論，提出意見和建議。審議通過后，報會長審批。會長審批通過后，方可實施支出。支出標準與范圍1.人員費用兼職人員補貼按照協(xié)會與兼職人員簽訂的協(xié)議標準發(fā)放，補貼金額應(yīng)合理、合規(guī)，不得超出協(xié)會財務(wù)承受能力。其他人員費用支出應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和協(xié)會實際情況，嚴格控制開支。2.活動費用場地租賃費用應(yīng)根據(jù)活動需求選擇合適的場地，并按照市場價格簽訂租賃合同，確保費用合理。器材購置費用應(yīng)根據(jù)活動需要，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的器材，避免不必要的浪費?；顒咏M織費用包括活動策劃、宣傳、工作人員勞務(wù)等方面的支出，應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制，確保活動順利開展且費用不超支。3.辦公費用辦公用品采購應(yīng)按照實際需求進行，選擇性價比高的產(chǎn)品，建立辦公用品領(lǐng)用登記制度，避免浪費。水電費等辦公費用應(yīng)按照實際發(fā)生額支付，加強對辦公區(qū)域水電使用的管理，節(jié)約能源。4.宣傳費用宣傳費用用于協(xié)會活動宣傳、形象推廣等方面，應(yīng)制定合理的宣傳計劃，選擇合適的宣傳渠道和方式，控制宣傳費用支出，確保宣傳效果與費用投入相匹配。支出核算與監(jiān)督1.財務(wù)負責人應(yīng)按照會計制度的要求，及時對各項支出進行核算，準確記錄支出的時間、金額、用途、支付對象等信息，確保支出數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.定期對協(xié)會的支出情況進行檢查和分析，檢查支出是否符合預(yù)算安排、審批流程是否合規(guī)、支出標準是否執(zhí)行到位等。對于發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，確保支出管理規(guī)范有序。3.監(jiān)事應(yīng)加強對支出的監(jiān)督，對重大支出項目進行重點監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)支出行為及時制止并報告財務(wù)管理小組和會長。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與登記1.固定資產(chǎn)：單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準由協(xié)會根據(jù)實際情況確定），使用期限超過一年的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、體育器材、活動場地設(shè)施等。對固定資產(chǎn)進行詳細登記，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、購置時間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息。2.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項、存貨等。對流動資產(chǎn)進行定期清查盤點，確保賬實相符。3.無形資產(chǎn)：如協(xié)會擁有的商標、品牌、著作權(quán)等。對無形資產(chǎn)進行評估和登記，加強保護和管理。資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及大額流動資產(chǎn)時，應(yīng)按照預(yù)算管理要求進行審批。購置前進行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。購置過程中嚴格按照合同約定執(zhí)行，及時辦理資產(chǎn)驗收手續(xù)。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括出售、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)財務(wù)管理小組審議、會長批準后實施。處置資產(chǎn)時應(yīng)進行評估作價，確保資產(chǎn)處置價格合理。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。資產(chǎn)清查與盤點1.定期對協(xié)會資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)負責人牽頭，組織相關(guān)人員參與，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行詳細核對。2.清查盤點結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查情況及存在的問題。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。同時，針對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和問題，及時完善資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告編制1.財務(wù)負責人應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)決算報告。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，按照會計制度的規(guī)定進行編制，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。2.年度財務(wù)決算報告應(yīng)全面反映協(xié)會年度財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等，并對年度財務(wù)工作進行總結(jié)和分析。決算報告應(yīng)附上財務(wù)情況說明書，詳細說明財務(wù)收支變動原因、重大財務(wù)事項處理情況、存在的問題及改進措施等。財務(wù)報告審批與公開1.月度財務(wù)報表和季度財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負責人審核后，報會長審閱。年度財務(wù)決算報告編制完成后，提交財務(wù)管理小組審核，經(jīng)審核通過后報會長審批。2.協(xié)會應(yīng)定期向會員公開財務(wù)報告，公開方式可采用在協(xié)會公告欄張貼、協(xié)會網(wǎng)站發(fā)布等形式。公開內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書等，確保會員能夠及時、全面了解協(xié)會財務(wù)狀況。財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和比較，評估協(xié)會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為協(xié)會決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學合理的方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析。分析過程中應(yīng)結(jié)合協(xié)會實際情況，找出存在的問題和潛在風險，并提出針對性的建議和措施。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提交財務(wù)管理小組審議，為協(xié)會財務(wù)管理決策提供參考。同時，根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，及時調(diào)整財務(wù)管理策略和方法，不斷提高協(xié)會財務(wù)管理水平。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)管理小組定期對協(xié)會財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支核算情況、資產(chǎn)管理情況等。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.監(jiān)事對協(xié)會財務(wù)活動進行全程監(jiān)督，重點監(jiān)督財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，以及重大財務(wù)決策的程序和執(zhí)行情況。監(jiān)事有權(quán)查閱協(xié)會財務(wù)賬目、文件資料，對財務(wù)工作提出意見和建議，對違規(guī)行為進行制止和報告。3.會員代表可通過參與財務(wù)管理監(jiān)督、查閱財務(wù)公開資料等方式，對協(xié)會財務(wù)工作進行監(jiān)督，反映會員對財務(wù)工作的意見和訴求。外部監(jiān)督1.接受政府相關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督檢查，按照要求提供財務(wù)資料，配合檢查工作，及時整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。2.主動接受社會審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，定期委托有資質(zhì)的審計機構(gòu)對協(xié)會財務(wù)狀況進行審計，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。審計報告應(yīng)向會員公開，接受會員監(jiān)督。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、預(yù)算資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根、資產(chǎn)清查報告、審計報告等與財務(wù)工作相關(guān)的各類文件資料。檔案整理與歸檔1.財務(wù)負責人應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，其他財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)資料性質(zhì)和時間順序進行整理。2.檔案整理完成后，及時歸檔保存。檔案存放應(yīng)安全、有序，便于查閱。同時，建立檔案索引目錄，方便快速查找所需檔案資料。檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表、財務(wù)報告等保管期限為[X]年，其他重要財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)實際情況確定保管期限。2.嚴格檔案查閱制度，未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱財務(wù)檔案。因工作需要查閱檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時間等，經(jīng)財務(wù)負責