PAGE公司章程財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的財務(wù)流程和方法進行財務(wù)核算與管理。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。組織公司的財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況。負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運作。進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。參與公司重大經(jīng)濟活動的財務(wù)決策和風(fēng)險評估。管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和安全。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)濟活動的決策，進行財務(wù)風(fēng)險評估和控制。組織財務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)建議和支持。負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)關(guān)系。對財務(wù)人員進行管理和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。會計按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司財產(chǎn)清查工作，核實資產(chǎn)狀況。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)相關(guān)工作。出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納相關(guān)工作。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持其相對穩(wěn)定性。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)要求，并按規(guī)定進行審批和披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等各類會計要素，確保財務(wù)核算全面、準確。3.財務(wù)核算流程原始憑證審核：各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核無誤后原始憑證交會計進行賬務(wù)處理。記賬憑證編制：會計根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計分錄，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)制單人、審核人、記賬人等簽字確認。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時、準確、清晰，按照平行登記原則，確保賬賬相符、賬證相符。財務(wù)報表編制：會計定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管審核后報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)報表報送與披露：按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送相關(guān)部門和單位，并根據(jù)需要進行對外披露。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門負責(zé)對各部門資金預(yù)算進行審核、平衡和匯總，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。資金預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制資金支出，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保籌集資金的成本合理、風(fēng)險可控。辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)與相關(guān)金融機構(gòu)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集過程合法合規(guī)。對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用。3.資金使用管理公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。各部門使用資金應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)審批后按規(guī)定程序辦理支付手續(xù)。資金支付應(yīng)嚴格按照審批流程進行，確保審批手續(xù)齊全、支付依據(jù)合法合規(guī)。加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和濫用。嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。4.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報財務(wù)部門審核，經(jīng)公司管理層批準后辦理相關(guān)手續(xù)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶。妥善保管銀行賬戶相關(guān)資料，包括開戶許可證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。5.票據(jù)與印章管理公司應(yīng)加強對票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)安全。設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況、核銷日期等信息。公司印章包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、保管、使用應(yīng)明確專人負責(zé)，嚴格審批程序，防止印章被盜用、濫用。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強貨幣資金的日常管理，確保資金安全，定期進行盤點和核對。應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項管理制度，加強對客戶信用評估和管理，定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實相符，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)公司實際情況，明確固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)符合要求。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?，處置收入?yīng)及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義與分類：明確無形資產(chǎn)的定義和分類，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)計價與攤銷：按照取得無形資產(chǎn)的實際成本計價，并在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進行攤銷。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和處置應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額入賬。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.成本費用分類與核算方法成本分類：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點，將成本分為生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財務(wù)成本等。生產(chǎn)成本核算：對生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等進行歸集和分配，計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。銷售成本核算：按照配比原則，將已銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本。管理成本核算：對公司行政管理部門發(fā)生的各項費用進行核算，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。財務(wù)成本核算：對公司籌集資金、使用資金等過程中發(fā)生的費用進行核算，如利息支出、手續(xù)費等。3.費用控制與審批建立費用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制費用預(yù)算，報財務(wù)部門審核匯總。費用支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制，確需超預(yù)算支出的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。加強對費用支出的審批管理，明確審批權(quán)限和審批流程。費用報銷應(yīng)提供合法有效的憑證，經(jīng)審批后予以報銷。4.成本分析與控制定期進行成本分析，對比實際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本水平等，找出成本變動原因，提出成本控制措施和建議。加強對成本形成過程的控制，從采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)入手，降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司長遠發(fā)展需要。2.利潤分配順序公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取比例。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，提出利潤分配預(yù)案，報公司董事會審議。董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后實施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。財務(wù)部門應(yīng)準確核算各項應(yīng)稅收入、成本、費用和稅金，按時編制納稅申報表，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅務(wù)成本。加強稅務(wù)風(fēng)險管理，關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險。配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查和審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制與報送公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、年度財務(wù)報表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，按時報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。對外提供的財務(wù)報告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)負責(zé)人等簽字。2.財務(wù)分析內(nèi)容與方法財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析評價。財務(wù)分析報告應(yīng)及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營中存在的問題，并提出改進建議和措施，為公司決策提供依據(jù)。十、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務(wù)核算等。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。制定內(nèi)部控制流程和規(guī)范，加強對關(guān)鍵控制點的監(jiān)控和管理。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，確保審計工作有序開展。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)合同、財務(wù)文件等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)