1、被鑒證單位名稱 XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告書（匯算清繳）（虧損認(rèn)定）（彌補虧損） 業(yè)務(wù)約定書備案號： 事務(wù)所鑒證報告號：_：我們接受委托，對被鑒證單位_年度的企業(yè)所得稅納稅申報事項進行鑒證，并出具鑒證報告。被鑒證單位的責(zé)任是，及時提供與企業(yè)所得稅年度納稅申報事項有關(guān)的會計資料和納稅資料，并保證其真實、準(zhǔn)確、完整和合法，確保被鑒證單位按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則以及其他稅收法律、法規(guī)、規(guī)范性文件，如實納稅申報企業(yè)所得稅納稅申報表。我們的責(zé)任是，本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得

2、稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則和有關(guān)規(guī)定，按照注冊稅務(wù)師管理暫行辦法、注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則等執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，對被鑒證單位企業(yè)所得稅年度納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性實施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對被鑒證單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：經(jīng)對被鑒證單位_年度企業(yè)所得稅年度納稅申報事項進行鑒證，我們認(rèn)為，本報

3、告后附的企業(yè)所得稅年度納稅申報表已經(jīng)按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則以及其他稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定填報，在所有重大方面真實、準(zhǔn)確、完整地反映了被鑒證單位本納稅年度的所得稅納稅申報情況。部分?jǐn)?shù)據(jù)摘錄如下：序號項目金額1利潤總額2加：納稅調(diào)整增加額2減：納稅調(diào)整減少額4加：境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損5納稅調(diào)整后所得6減：彌補以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額8適用稅率9應(yīng)納所得稅額10減：減免所得稅額11減：抵免所得稅額12應(yīng)納稅額13加：境外所得應(yīng)納所得稅額14減：境外所得抵免所得稅額15實際應(yīng)納所得稅額16減:本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額17本年應(yīng)補（

4、退）的所得稅額注：具體納稅調(diào)整項目及說明詳見附件企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明。提示：表內(nèi)第1欄“利潤總額”：事業(yè)單位填寫“收支結(jié)余”，民間非營利組織填寫“凈資產(chǎn)變動額”。本報告僅供被鑒證單位向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時使用，不作其他用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師無關(guān)。項目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）電話：地址：稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）日期：年月日附件:1.企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明2.企業(yè)所得稅納稅申報表3.企業(yè)基本情況表4.企業(yè)年度財務(wù)報表（企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）5.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤披露表6.專

5、項申報事項信息披露表（備案類）7.特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得信息披露表8.重大交易事項披露表9.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件_名稱：XX事務(wù)所 頁碼地址：XX聯(lián)系電話：XX被鑒證單位名稱 XX年度企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明附件1.企業(yè)所得稅年度納稅申報鑒證報告說明我們接受委托，對被鑒證單位年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項進行了鑒證，現(xiàn)將鑒證情況說明如下：第一部分 被鑒證單位基本情況說明一、被鑒證單位基本情況被鑒證單位名稱，稅務(wù)登記號： ；法定代表人: 。被鑒證單位享受的稅收優(yōu)惠政策：年度享受的稅收優(yōu)惠政策為。二、被鑒證單位的主要會計政策（一）被鑒證單位執(zhí)行的會計準(zhǔn)則（二）會計年度（三）記賬基礎(chǔ)和計價原

6、則（四）記賬本位幣（五）會計核算方法：1、存貨核算方法：2、長期投資核算方法：3、固定資產(chǎn)及折舊核算方法：4、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：第二部分 企業(yè)所得稅鑒證事項說明一、應(yīng)納稅所得額計算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度主表第25行“應(yīng)納稅所得額”元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元，境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損元，彌補以前年度虧損元。具體納稅調(diào)整事項如下：（提示：納稅調(diào)整事項中所引用的政策文件應(yīng)是鑒證所屬年度的現(xiàn)行文件?。ㄒ唬┘{稅調(diào)整增加、減少事項提示：在撰寫具體納稅調(diào)整事項時，也可按“納稅調(diào)整增加事項”及納稅調(diào)整減少事項”分別列示。1、收入類調(diào)整項目經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度收入類調(diào)

7、整項目鑒證確認(rèn)元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售收入被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，財務(wù)上未做銷售處理，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十五條及關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知（國稅函2008828號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)視同銷售收入元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：捐贈視同銷售收入元；償債視同銷售收入元；贊助視同銷售收入元；集資視同銷售收入元；廣告視同銷售收入元；樣品視同銷售收入元；職工福利視同銷售收入元；利潤分配視同銷售收入元；交際應(yīng)酬視同銷售收入元；其他視

8、同銷售收入元。（2）接受捐贈收入被鑒證單位年度直接計入資本公積和除收益類外科目核算的接受捐贈收入金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十一條和國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告國家稅務(wù)總局公告2010年第19號第一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)接受捐贈收入元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：貨幣性捐贈金額元；存貨類捐贈金額元；固定資產(chǎn)捐贈金額元；無形資產(chǎn)捐贈金額元。（3）不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓被鑒證單位年度被鑒證單位發(fā)生不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓金額元，根據(jù)關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函20088

9、75號）第（五）款的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元；項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元；項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元；項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。（4）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入被鑒證單位年度未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的賬載金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十三條及關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知（國稅函2008875號）第一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體

10、數(shù)據(jù)如下：分期收款銷售業(yè)務(wù)，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目的賬載金額元，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。除分期收款銷售業(yè)務(wù)外，發(fā)生的未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入，按統(tǒng)一會計制度確認(rèn)收入的賬載金額元，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)納稅收入，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。（5）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益被鑒證單位年度長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，兩者之間的差額計入取得投資當(dāng)期的營業(yè)外收入金額元。根據(jù)關(guān)于的補充通知（國稅函20081

11、081號）文件的規(guī)定，長期股權(quán)投資應(yīng)按歷史成本確認(rèn)初始投資成本，并對計入營業(yè)外收入的初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的兩者之間差額，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（6）按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益被鑒證單位年度按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資收益金額元。 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第十七條和國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函201079號）第四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)的股息紅利稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（7）特殊重

12、組被鑒證單位年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù),符合財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅200959號）第五條規(guī)定的條件，適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理,根據(jù)會計資料確認(rèn)的收入賬載金額元。根據(jù)取得的稅務(wù)機關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號：）等資料確認(rèn)的收入稅收金額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（8）一般重組被鑒證單位年度發(fā)生的重組業(yè)務(wù), 會計資料確認(rèn)的收入賬載金額元。根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅200959號）文件的規(guī)定，除符合特殊性重組的條件外，適用企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理,鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額

13、元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（9）公允價值變動凈收益被鑒證單位執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則在年度發(fā)生的公允價值變動凈收益金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十六條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。公允價值變動凈收益的數(shù)據(jù)來源附表七以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表。具體的納稅調(diào)整情況如下：公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。a、交易性金融資產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；期

14、末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。b、衍生金融工具期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。c、其他以公允價值計量的金融資產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。a、交易性金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元

15、；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。b、衍生金融工具期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。c、其他以公允價值計量的金融負(fù)債期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。投資性房地產(chǎn)期初“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；期末“賬載金額”（公允價值）元，計稅基礎(chǔ)元；納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。（10）確認(rèn)為遞延收益的政府補助被鑒證單位年度收到不屬于稅收規(guī)定的不征稅收入、免稅收入

16、以外的其他政府補助收入，確認(rèn)為遞延收益，按照國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)為遞延收益的賬載金額元。根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅201170號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（11）境外應(yīng)稅所得被鑒證單位年度附表三的境外應(yīng)稅所得，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第二十三條及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第七十七條、第七十八條、第七十九條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：根據(jù)投資

17、收益賬戶、核算并入利潤總額的境外收入及成本費用的有關(guān)賬戶，取得下列數(shù)據(jù)：境外應(yīng)稅所得的納稅調(diào)整增加額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下：a、年度投資收益賬戶、核算并入利潤總額的境外成本費用元；b、年度確認(rèn)的境外投資損失元。境外應(yīng)稅所得的納稅調(diào)整減少額數(shù)據(jù)，鑒證結(jié)果如下：a、年度投資收益賬戶、核算并入利潤總額的境外收入元；b、年度并入利潤總額的投資收益元。提示：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表的補充通知 （ 國稅函20081081號）文件規(guī)定；“第12行“11.境外應(yīng)稅所得”：第3列“調(diào)增金額”填報納稅人并入利潤總額的成本費用或確認(rèn)的境外投資損失。第4列“調(diào)減金額”填報納稅人并入利潤總

18、額的境外收入、投資收益等。第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。但實際操作中，一些納稅申報軟件在開發(fā)設(shè)計時第12行11.境外應(yīng)稅所得第3列“調(diào)增金額”不能填寫金額，此時可填在第13行12.不允許扣除的境外投資損失第3列“調(diào)增金額”。（12）不允許扣除的境外投資損失被鑒證單位年度發(fā)生計入投資收益賬戶的境外投資損失金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第十七條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不允許扣除的境外投資損失元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（13）不征稅收入被鑒證單位年度發(fā)生收入金額元, 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第

19、七條、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅2008151號）及財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅201170號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不征稅收入元, 鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。提示：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表的補充通知（國稅函20081081號）國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知 （國稅函2010148號）第三條的相關(guān)規(guī)定：三、有關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報口徑文件規(guī)定；（三）不征稅收入的填報口徑。根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費

20、、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅2008151號）、財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全國社會保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知（財稅2008136號）、財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（財稅200987號）規(guī)定，企業(yè)符合上述文件規(guī)定的不征稅收入，填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表三“納稅調(diào)整明細表”“一、收入類調(diào)整項目”第14行“13、不征稅收入”對應(yīng)列次。但實際操作中，一些納稅申報軟件在開發(fā)設(shè)計時有勾稽關(guān)系，附表三第14行“13.不征稅收入”屬于事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位專用填報項目，企業(yè)類不征稅收入調(diào)整情況只能在附表三第19行“18.其他”中披露

21、。（14）免稅收入被鑒證單位年度取得收入元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第二十六條及其中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第八十二條、第八十三條、第八十四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)免稅收入元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：取得國債利息收入元；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益元；符合條件的非營利組織的收入元；其他收入元，其中：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益元。（15）減計收入被鑒證單位年度取得收入元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人

22、民共和國主席令第63號）第三十三條、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十九條、關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知（財稅200847號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減計收入元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入元；其他收入元。（16）減、免稅項目所得被鑒證單位年度發(fā)生所得額合計元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第八十六條、第八十七條、第八十八條、第八十九條、第九十條、財

23、政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知（財稅201372號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減免所得額合計元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：免稅所得元，其中：a蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植元；b農(nóng)作物新品種的選育元；c中藥材的種植元；d林木的培育和種植元；e牲畜、家禽的飼養(yǎng)元；f林產(chǎn)品的采集元；g灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目元；h遠洋捕撈元；j其他元。減稅所得元，其中：a花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植元；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖元；b其他元。從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)

24、施項目投資經(jīng)營的所得元。從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得元。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得元。其他元。（2）減稅所得元，其中：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植元；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖元；其他元。（17）抵扣應(yīng)納稅所得額被鑒證單位屬于按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部門辦理備案登記，采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第三十一條、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十七條、國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知（國稅發(fā)200987號）、財

25、政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知（財稅200969號）及財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點政策的通知（財稅201371號）文件的規(guī)定，本年滿2年的投資額元和年滿2年的投資額元，鑒證確認(rèn)年度發(fā)生創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額元。具體情況如下：于本年滿2年的投資額元，可在滿2年當(dāng)年按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額元，其中：本年抵扣應(yīng)納稅所得額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額元。于年滿2年的投資額元，可在滿2年的年按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額元，其中：年抵扣應(yīng)納稅所得額元，年抵扣應(yīng)納稅所得額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年

26、度抵扣的應(yīng)納稅所得額元。（18）其他被鑒證單位年度收入類調(diào)整項目其他的賬載金額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：被鑒證人年度計入“其他應(yīng)付款”個人所得稅手續(xù)費返還賬載金額元，根據(jù)北京市地方稅務(wù)局關(guān)于代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款返還手續(xù)費征收企業(yè)所得稅問題的批復(fù)（京地稅企2007392號）文件：“根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的有關(guān)規(guī)定精神，代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款（以下簡稱“三代”）納稅人取得的返還手續(xù)費收入，應(yīng)并入納稅人年度收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，因“三代”而產(chǎn)生的有關(guān)支出可在計算繳納企業(yè)所得稅時按照相

27、關(guān)稅收規(guī)定稅前扣除”的規(guī)定，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元；被鑒證單位年度將不需要支付的應(yīng)付款項計入“資本公積”金額元，根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例實施細則第七條第七款的規(guī)定，“因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項”，應(yīng)作為應(yīng)納稅所得額的其他收入，并入利潤總額計征企業(yè)所得稅。稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。 被鑒證單位年度賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。2、扣除類調(diào)整項目被鑒證單位年度扣除類調(diào)整項目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）視同銷售成本的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生下列貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售行為，根據(jù)關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的

28、通知（國稅函2008828號）第二條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)視同銷售成本元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：捐贈視同銷售成本元；償債視同銷售成本元；贊助視同銷售成本元；集資視同銷售成本元；廣告視同銷售成本元；樣品視同銷售成本元；職工福利視同銷售成本元；利潤分配視同銷售成本元；交際應(yīng)酬視同銷售成本元；其他視同銷售成本元。提示：填報口徑。第21行“1.視同銷售成本”：第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定視同銷售應(yīng)確認(rèn)的成本。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位直接填報第4列“調(diào)減金額”。2）金融企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自附表二（2）金融企業(yè)成本費用明細表第41行。3）一般工商企業(yè)第4列“調(diào)減金額”取自

29、附表二（1）成本費用明細表第12行。4）第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”不填。（2）工資薪金支出的鑒證被鑒證單位年度的工資薪金支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元，根據(jù)關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函20093號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。被鑒證單位年度為工效掛鉤企業(yè)，其工資薪金支出賬載金額元（其中：批準(zhǔn)的工效掛鉤工資總額元、動用結(jié)余額元

30、），稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。其中，本年動用2008年1月1日以前的工效掛鉤工資結(jié)余額元。根據(jù)關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函20093號）和國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知（國稅函200998號）第六條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元。（3）職工福利費支出的鑒證被鑒證單位年度的職工福利費支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元， 根據(jù)中

31、華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十條、關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函20093號）第三條和國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知（國稅函200998號）第四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（4）職工教育經(jīng)費支出的鑒證被鑒證單位年度的職工教育經(jīng)費支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十二條、關(guān)于

32、企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知（國稅函200998號）第五條、關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知（國稅函2009202號）第四條、財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知（財稅201372號）及關(guān)于印發(fā)關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費意見的通知（財建2006 317號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。本年度結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除額元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)額元，本年度實際扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額元。（5）工會經(jīng)費支出的鑒證被鑒證單位年度的工會經(jīng)費支出未審金額元，其中：生產(chǎn)成本中列支元，制造費

33、用中列支元，銷售（營業(yè)）費用中列支元，管理費用中列支元，在建工程中列支元，其他成本費用中列支元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十一條、國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第24號）第一條及國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第30號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（6）業(yè)務(wù)招待費支出的鑒證被鑒證單位年度的業(yè)務(wù)招待費賬載金額元，實際發(fā)生額60%的金額元。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條

34、例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十三條、關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知（國稅函2009202號）第一條、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知（國稅函201079號）第八條文件的規(guī)定，按本期鑒證后銷售（營業(yè)）收入元的5計算的扣除限額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。提示：實際操作中，一些納稅申報軟件在開發(fā)設(shè)計時有勾稽關(guān)系，對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不能手工填在附表三第26行6.業(yè)務(wù)招待費支出時，其差額填入第40行第四列。（7）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的鑒證被鑒

35、證單位年度稅前實際列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例(國務(wù)院令第512號)第四十四條、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知（國稅函200998號）第七條及關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知（財稅201248號）文件的規(guī)定，本期允許稅前扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出元，（銷售收入元稅收規(guī)定的扣除率%），鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額元，本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額元，累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額元。（8）捐贈支出的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生捐贈支出行為，根據(jù)記錄公益性捐

36、贈支出的各有關(guān)賬戶的合計金額鑒證確認(rèn)賬載金額元。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第九條及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第五十二條文件的規(guī)定，以納稅申報表主表利潤總額元乘以12%的數(shù)額，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（9）利息支出的鑒證被鑒證單位年度利息支出賬載金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十八條、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)（國稅函2009312號）、關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的

37、通知（國稅函2009777號）、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國稅發(fā)200931號）第二十一條及其國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）第一條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：向關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款的利息支出賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。向非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款的利息支出賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。（10）住房公積金的鑒證被鑒證單位年度住房公積金賬載金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條及住房公積金管理條例第十六條、第十八條、第十九條、關(guān)于確定2013住房

38、公積金年度月繳存額上限的通知（京房公積金發(fā)201319號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（11）罰金、罰款和被沒收財物的損失的鑒證被鑒證單位年度罰金、罰款和被沒收財物損失的賬載金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（12）稅收滯納金的鑒證被鑒證單位年度稅收滯納金的賬載金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（13）贊助支出的鑒證被鑒證單位年度贊助支出的賬載金額元，根據(jù)中華人民共和

39、國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不得扣除金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（14）各類基本社會保障性繳款的鑒證被鑒證單位年度各類基本社會保障性繳款賬載金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：基本養(yǎng)老保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。失業(yè)保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元?；踞t(yī)療保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元?；旧ｋU賬載金額元，稅收金

40、額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。工傷保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。（15）補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險的鑒證被鑒證單位年度補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險賬載金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第三十五條及財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅200927號）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：補充養(yǎng)老保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。補充醫(yī)療保險賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。（16）與未實現(xiàn)融資收

41、益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用賬載金額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（17）與收入無關(guān)的支出的鑒證被鑒證單位年度取得與收入無關(guān)的其他支出在賬戶核算的賬載金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第十條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體調(diào)整情況如下：個人手機話費屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元； 退休人員的支出屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元； 個人車輛保險費、維修費屬于與收入無關(guān)的其他支出，賬載金

42、額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元。 （18）不征稅收入用于支出所形成的費用的鑒證被鑒證單位年度在賬戶核算的不征稅收入用于支出所形成費用的賬載金額元，根據(jù)關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅2008151號）第三條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)不征稅收入用于支出金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。（19）加計扣除的鑒證被鑒證單位年度賬載加計扣除金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第三十條及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十五條的規(guī)定，并取得的稅務(wù)機關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號：）等資料，鑒證確

43、認(rèn)加計扣除額稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用元；安置殘疾人員所支付的工資元；國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資元；其他元。（20）其他的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生扣除類調(diào)整項目其他賬載金額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體調(diào)整項目如下：對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不能手工填在附表三第26行6.業(yè)務(wù)招待費支出時，其差額填入第40行第四列。業(yè)務(wù)招待費差額，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整減少額元；應(yīng)分期攤銷的租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，賬載金額元，

44、稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；未取得有效憑證，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；超標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)手續(xù)費及傭金支出，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。3、資產(chǎn)類調(diào)整項目經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度資產(chǎn)類調(diào)整項目鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體調(diào)整數(shù)據(jù)如下：（1）財產(chǎn)損失的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的財產(chǎn)損失賬載金額元，根據(jù)取得的稅務(wù)機關(guān)備案文件（備案號：）核準(zhǔn)的財產(chǎn)損失金額，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（2）固定資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度固定資產(chǎn)折舊賬載金額合計元，根據(jù)中

45、華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第十一條、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十條及國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知（國稅發(fā)200931號）第二十四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：房屋建筑物，根據(jù)會計本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，根據(jù)會計本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅

46、收金額為元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元；與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具，根據(jù)會計本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元；飛機、火車、輪船以外的運輸工具，根據(jù)會計本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元；電子設(shè)備，根據(jù)會計本期折舊額確認(rèn)賬載金額為元，根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定允許本期扣除的折舊額確認(rèn)稅收金額為元，納稅調(diào)整增加額為元，納稅調(diào)整減少額為元。（3）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的鑒證被鑒證單位年度賬

47、載金額合計元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十二條、第六十三條、第六十四條的規(guī)定，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：林木類，根據(jù)會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；畜類，根據(jù)會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。（4）長期待攤費用的攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的長期待攤費用攤銷，根據(jù)會計本期攤銷額

48、確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第十三條、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第六十八條、第六十九條、第七十條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，根據(jù)會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；租入固定資產(chǎn)的的改建支出，根據(jù)會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅

49、收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；固定資產(chǎn)大修理支出，根據(jù)會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；其他長期待攤費用，根據(jù)會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額確認(rèn)稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元。（5）無形資產(chǎn)攤銷的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷，根據(jù)會計本期攤銷額確認(rèn)賬載金額元，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法（中華人民共和國主席令第63號）第十二條及中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第

50、六十五條、第六十六條、第六十七條的規(guī)定，允許本期扣除的攤銷額鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（6）投資轉(zhuǎn)讓、處置所得的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）賬載金額元,根據(jù) 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號）及國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2010年第6號）文件的規(guī)定，股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（7）油氣勘探投資的鑒證被鑒證單位年度油氣勘探投資折耗額元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的折耗額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（8）油氣開發(fā)投資的鑒證被鑒證單位度油氣開發(fā)投資折耗額元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的折耗額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。（9）其他的鑒證被鑒證單位年度發(fā)生資產(chǎn)類調(diào)整項目其他賬載金額元，鑒證確認(rèn)稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。其中：項目，賬載金額元，稅收金額元，納稅調(diào)整增加額元，納稅調(diào)整減少額元；4、 準(zhǔn)備金調(diào)整