1、企業(yè)信用評級標(biāo)準(zhǔn)（1）評級對象。凡向我公司申請擔(dān)保授信的客戶，如已有至少兩個會計(jì)年度經(jīng)營期財(cái)務(wù)報表，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行信用等級評定。（2）評級的企業(yè)類型。我司考慮到不同行業(yè)評價企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況的標(biāo)準(zhǔn)不同，主要參考上海和深圳證券交易所對上市公司的分類方法，將評級對象分為工業(yè)、商貿(mào)、公用事業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、綜合等五種類型，分別設(shè)置工業(yè)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、公用事業(yè)企業(yè)、綜合類企業(yè)等類型企業(yè)的信用評級指標(biāo)體系與計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)。（3）評級指標(biāo)體系。我司信用評級指標(biāo)按償債能力、獲利能力、經(jīng)營管理水平、履約情況及發(fā)展能力和潛力共五個方面設(shè)置。根據(jù)評級對象所屬行業(yè)的差異及其資金運(yùn)用和從事經(jīng)營活動的特點(diǎn)，按上

2、述五個方面有針對性地分別設(shè)置若干量化或非量化指標(biāo)，由此構(gòu)成一個完整的評級指標(biāo)體系。評級采用百分制。見下表。表6-9我司對企業(yè)信用評級指標(biāo)體系與計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)表序號指標(biāo)名稱計(jì)算公式標(biāo)準(zhǔn)值滿分計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)說明一償債能力指標(biāo)301資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額60%1260%或以下為滿分；每上升2個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止2流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債130%10130%或以上為滿分；每下降5個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止3現(xiàn)金比率現(xiàn)金/流動負(fù)債30%830%或以上為滿分；每下降2個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止二獲利能力指標(biāo)104銷售利潤率銷售利潤/銷售收入8%68%或以上為滿分；每下降15個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止5資本回報率

3、凈利潤/所有者權(quán)益8%48%或以上為滿分；每下降2個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止三經(jīng)營管理指標(biāo)246銷售收入現(xiàn)金流量銷售商品或提供勞務(wù)收到現(xiàn)金/銷售收入80%680%或以上為滿分；每下降10個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止7應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額400%6400%或以上為滿分；每下降30個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止8存貨周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品銷售成本/平均存貨300%6300%或以上為滿分；每下降20個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止9管理水平規(guī)章制度的建設(shè)和執(zhí)行；企業(yè)文化；財(cái)務(wù)管理；質(zhì)量、技術(shù)、信息管理4視情況給予0分至滿分10商譽(yù)企業(yè)形象、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)評價、行業(yè)聲譽(yù)、納稅情況及遵紀(jì)守法程度等2視情況給予0分至

4、滿分四履約指標(biāo)1611授信資產(chǎn)本金償還記錄10根據(jù)本年度應(yīng)歸還銀行的各類授信資產(chǎn)總額進(jìn)行衡量：按期還本為滿分；按期付息，但在評估時點(diǎn)存在逾期1個月以上的貸款記錄，扣4分；未按期還本超過3個月，為0分，若本年度應(yīng)還銀行貸款本金總額為0，以其他授信形式比照給分12授信資產(chǎn)利息償還記錄6按期付息為滿分；本年度存在拖欠利息10天以上的記錄，扣3分；評估時點(diǎn)存在欠息情況為0分。若本年度應(yīng)付銀行利息總額為0，以其他授信形式比照給分五發(fā)展能力和潛力指標(biāo)2013固定資產(chǎn)凈值率固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值65%465%或以上為滿分；每下降3個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止14銷售收入增長率（本期銷售收入上期銷售收入）/上

5、期銷售收入8%48%或以上為滿分；每下降2個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止15利潤增長率（本期實(shí)現(xiàn)凈利潤上期實(shí)現(xiàn)凈利潤）/上期實(shí)現(xiàn)凈利潤10%410%或以上為滿分；每下降25個百分點(diǎn)扣1分；扣完為止。上期虧損，本期盈利為2分，上期、本期都虧損為0分16領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)領(lǐng)導(dǎo)才能、管理素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)、開拓能力、應(yīng)變能力、團(tuán)結(jié)協(xié)作、法制觀念4視情況給予0分至滿分；如發(fā)生不利于預(yù)測企業(yè)發(fā)展的重大人事變更，應(yīng)及時下調(diào)分值17市場前景、發(fā)展規(guī)劃與實(shí)施條件行業(yè)及產(chǎn)品銷售遠(yuǎn)景、產(chǎn)業(yè)政策的影響遠(yuǎn)近期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、技術(shù)條件、營銷策略、人才條件、實(shí)施措施4視情況給予0分至滿分合計(jì)100另外，考慮到銀行自身對客戶取舍方面的信貸政

6、策定位與要求，以及當(dāng)前中國的中小企業(yè)普遍存在著在不良比率高、財(cái)務(wù)報表真實(shí)性差、經(jīng)營波動性大、抗風(fēng)險能力弱等問題，客戶信用評級中還按不同評級企業(yè)類型設(shè)立信用等級限定指標(biāo)，這些指標(biāo)主要是資產(chǎn)負(fù)債率、利潤增長率、履約指標(biāo)、客戶規(guī)模指標(biāo)、同業(yè)競爭力及報表真實(shí)性等6項(xiàng)。見下表。表6-10 我司對企業(yè)信用評級指標(biāo)體系與計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)表1資產(chǎn)負(fù)債率如資產(chǎn)負(fù)債率大于80%小于90%，信用等級不得超過a級如資產(chǎn)負(fù)債率大于90%小于100%，信用等級不得超過b級如資產(chǎn)負(fù)債率大于100%，信用等級為d級2利潤增長率如本期虧損，信用等級不得超過a級如本期、上期均虧損，信用等級不得超過bb級3履約指標(biāo)根據(jù)貸款五級分類的結(jié)果，

7、如存在“次級類”貸款，信用等級不得超過b級；如存在“可疑類”貸款，信用等級不得超過cc級；如存在“損失類”貸款，信用等級為d級4客戶規(guī)模指標(biāo)如資產(chǎn)或銷售收入之一小于5 000萬元，信用等級不得超過bbb級5同業(yè)競爭力如客戶在行業(yè)中不處于領(lǐng)先位置，可相應(yīng)降低其信用等級6報表真實(shí)性如客戶提供的財(cái)務(wù)報表未經(jīng)權(quán)威審計(jì)部門審計(jì)，客戶信用等級相應(yīng)下調(diào)一個等級（4）信用等級的設(shè)置和評級標(biāo)準(zhǔn)。參照國際慣例，授信對象的信用等級劃分為aaa、aa、a、bbb、bb、b、ccc、cc、c和d級共10個等級。評級對象所獲評級總分與信用等級和信用度的關(guān)系見下表。表6-11信用等級和信用度的關(guān)系表評級得分信用等級信用度說

8、明90100aaa特優(yōu)客戶信用很好，整體業(yè)務(wù)穩(wěn)固發(fā)展，經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，經(jīng)營過程中現(xiàn)金流量較為充足，償債能力強(qiáng)，授信風(fēng)險較小8589aa優(yōu)8084a良7079bbb較好客戶信用較好，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和資產(chǎn)負(fù)債狀況可為債務(wù)償還提供保證，授信有一定風(fēng)險，需落實(shí)有效的擔(dān)保規(guī)避授信風(fēng)險6569bb尚可6064b一般5059ccc較差客戶信用較差，整體經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況不佳，授信風(fēng)險較大，應(yīng)采取措施改善債務(wù)人的償債能力和償還意愿，以確保銀行債權(quán)的安全4549cc差4044c很差（5）客戶信用評級管理。針對客戶經(jīng)營中可能出現(xiàn)的重大不利變動情況，我司必須對客戶進(jìn)行動態(tài)跟蹤。如發(fā)生重大變動因素，須酌情調(diào)整有關(guān)評級