1、第一、第四章證券自營業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)處理，第二、第一節(jié)證券自營業(yè)務(wù)概述，第三、證券自營業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)單地說，證券自營業(yè)務(wù)是證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)以自己的名義和資金買賣證券獲利的證券事業(yè)。4、自營條件，(1)證券特許經(jīng)營機(jī)構(gòu)(即依法設(shè)立并具有法人資格的證券公司)擁有人民幣2千萬元以上的凈資產(chǎn)，證券兼營機(jī)構(gòu)(即依法設(shè)立并具有法人資格的信托投資公司)擁有人民幣2千萬元以上的證券營運(yùn)資金。證券運(yùn)用資金是指證券兼營機(jī)關(guān)專門負(fù)責(zé)證券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性高的資金。(二)證券特許經(jīng)營機(jī)構(gòu)有一千萬元以上的凈資本。證券兼營機(jī)關(guān)擁有1000萬韓元以下的凈證券運(yùn)營資金。資本凈值等于資本凈值=資產(chǎn)凈值-(固定資產(chǎn)凈值-長(zhǎng)期投資)30%-無形資產(chǎn)和遞

2、延資產(chǎn)-提取的損失準(zhǔn)備金-中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他長(zhǎng)期或高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，5，(3)證券事業(yè)界需要的證券、金融、法律、等方面的知識(shí)(四)證券事業(yè)單位近一年沒有受到嚴(yán)重違法行為或者近兩年證券自營業(yè)務(wù)喪失資格的處罰。(五)證券事業(yè)機(jī)關(guān)成立、正式開業(yè)已經(jīng)半年了，證券兼營機(jī)關(guān)的證券業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)分開經(jīng)營，分拆。(六)證券事業(yè)單位有證券自營業(yè)務(wù)專用計(jì)算機(jī)申報(bào)終了箱其他必要設(shè)施(七)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)要求的其他條件，第六、二節(jié)自營業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)，自營證券收購業(yè)務(wù)的收購磁證券收購業(yè)務(wù)的收購磁證券期末價(jià)格會(huì)計(jì)自營業(yè)務(wù)的收購證券持有期間的股利和股利會(huì)計(jì)，第七、一、自營證券收購業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)，證券公司借方：準(zhǔn)備金公司貸方：銀行

3、存款，8，證券公司購買證券時(shí)，按照清算日購買證券的公平交易價(jià)格按公允價(jià)值入帳。會(huì)計(jì)分錄如下：借方：交易金融資產(chǎn)費(fèi)用貸方：結(jié)算準(zhǔn)備金公司，9。有價(jià)證券(包含在收購期間尚未收到的利息或已聲明但尚未發(fā)行的現(xiàn)金股息)的會(huì)計(jì)分錄為：借方：交易金融資產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)收帳款(或紅利)貸方：結(jié)算準(zhǔn)備金公司，10，2，自營證券銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)，公司銷售證券，清算日實(shí)際收到的金額用作會(huì)計(jì)分錄。借方：清算準(zhǔn)備金(或銀行存款)公共信用：交易金融資產(chǎn)費(fèi)用投資收益，11，如果公司銷售的有價(jià)證券存在公允價(jià)值變動(dòng)損益，會(huì)計(jì)分錄為：借方：結(jié)算準(zhǔn)備(或銀行存款)公司交易金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(持有期間公允價(jià)值變動(dòng)損失)貸方：交易金融資產(chǎn)成本公

4、允價(jià)值變動(dòng)(持有期間公允價(jià)值變動(dòng)收益取得)投資收益，12，3，自營交易油價(jià)期末估價(jià)會(huì)計(jì)，自營交易有價(jià)證券資產(chǎn)負(fù)債表日，證券公司直接將當(dāng)期損益作為第一證券的公允價(jià)值和相應(yīng)賬面馀額的差額入帳。13、期末，證券公司持有的自營證券的公允價(jià)值大于賬面馀額。會(huì)計(jì)分錄如下：借方：交易金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)貸方：公允價(jià)值變動(dòng)損益期末，證券公司持有的自營證券的公允價(jià)值小于賬面馀額。會(huì)計(jì)分錄如下：貸款：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸項(xiàng)：交易金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，14，4，自營收購新股業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)，在線加入新股和在線加入。網(wǎng)絡(luò)大廈是通過不經(jīng)過證券交易所的在線交易系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的要約，一般適用于大型基金。也稱為網(wǎng)上交易，網(wǎng)上青史對(duì)部分機(jī)構(gòu)投

5、資者不進(jìn)行股票交易，部分增發(fā)的股票上市日有固定期限。目前規(guī)定的鎖定期為3個(gè)月。15、在線訂閱新股。申購款由證券交易所從賬戶中劃出，凍結(jié)。會(huì)計(jì)分錄如下：借方：其他應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款申購新股占用款：準(zhǔn)備金公司結(jié)算，16，新股登記申購，與證券交易所結(jié)算中簽貸款時(shí)，按中簽股公允價(jià)值記帳。會(huì)計(jì)分錄如下：借方：交易金融資產(chǎn)費(fèi)用貸方：其他應(yīng)收帳款與應(yīng)收帳款參與新股占用額一起傳回未簽署金額的會(huì)計(jì)分錄為：借方：結(jié)算準(zhǔn)備金公司貸方：其他應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款認(rèn)購新股占用，17，在線認(rèn)購新股，會(huì)計(jì)分錄與在線認(rèn)購不同。借方：其他應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款新股認(rèn)購貸項(xiàng)：銀行存款認(rèn)購新股登記，證券交易所結(jié)算時(shí)按照新股股份的公允價(jià)值記帳。會(huì)

6、計(jì)分錄如下：借方：交易金融資產(chǎn)成本貸方：其他應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款申購新股占用額，18，退回未簽署金額的會(huì)計(jì)分錄為：借方：銀行存款貸方：其他應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款認(rèn)購新股占用，19，5，自營證券持有期間的股利和股利會(huì)計(jì)，1。因公司持有股份而產(chǎn)生的分配權(quán)，通過在線股份清算公司、證券交易所和股份時(shí)，按實(shí)際支付的股份的公允價(jià)值入帳，會(huì)計(jì)分錄如下：借方：交易金融資產(chǎn)費(fèi)用貸方：交易金融資產(chǎn)公司實(shí)際支付的分配股票的公允價(jià)值，透過線上權(quán)益入帳。會(huì)計(jì)分錄如下：借方：交易金融資產(chǎn)費(fèi)用貸方：銀行存款，20，2。因持有股票而產(chǎn)生的股票股利(即持有股票)，必須根據(jù)股票注冊(cè)日期，根據(jù)公司持有的股票數(shù)量和贈(zèng)與率，在交易金融資產(chǎn)“數(shù)量”欄中登記。21、3。自營股票持有期間現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄如下：借方：準(zhǔn)備結(jié)算公司貸方：投資收益，22，4。自行購買分期付款，到期可兌換債券，持