1、1,第四章 工程項(xiàng)目成本控制,一、工程項(xiàng)目成本控制的含義和原則 二、工程項(xiàng)目成本控制的基本措施 三、工程項(xiàng)目成本控制的組織和分工 四、工程項(xiàng)目成本控制的技術(shù)方法,2,一、工程項(xiàng)目成本控制的含義和原則,1、含義： 在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，進(jìn)行成本管理的目標(biāo)控制、監(jiān)控成本發(fā)生過程、分析成本發(fā)生節(jié)超原因、采取措施控制成本，達(dá)到控制成本，降耗增效的目的是施工企業(yè)工程項(xiàng)目工程造價(jià)工作的重點(diǎn)。 項(xiàng)目成本控制根據(jù)項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書的要求，結(jié)合項(xiàng)目的成本計(jì)劃，對于施工過程中發(fā)生的各種費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)督、控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，及時(shí)糾正，以保證項(xiàng)目目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。,3,2、工程項(xiàng)目成本控制的原則,節(jié)約的原則：節(jié)約

2、人力、物力、財(cái)力的消耗，是提高經(jīng)濟(jì)效益的核心，也是成本控制的一項(xiàng)最主要的基本原則。節(jié)約不是消極的限制和監(jiān)督，而是要積極創(chuàng)造條件，從提高管理水平入手來達(dá)到節(jié)約。著眼于事前控制，加強(qiáng)事中控制和事后檢查分析。,4,全面的原則： 即項(xiàng)目成本的全員控制和項(xiàng)目成本的全過程控制。項(xiàng)目成本是一項(xiàng)綜合性的指標(biāo)，它涉及到項(xiàng)目組織中各個(gè)部門、單位和班組的工作業(yè)績，當(dāng)然與每個(gè)職工的切身利益有關(guān)。施工項(xiàng)目成本的高低需要施工人員的群策群力共同關(guān)心。工程項(xiàng)目確定以后，自施工準(zhǔn)備開始，到工程竣工交付使用后的保修期結(jié)束，其中每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要納入成本控制的軌道。,5,全過程成本控制,工程投標(biāo)階段的成本控制； 施工準(zhǔn)備階段的成

3、本控制； 施工階段的成本控制； 竣工階段的成本控制；,6,降低工程項(xiàng)目成本的途徑，應(yīng)該是既開源又節(jié)流；只開源不節(jié)流，或者只節(jié)流不開源，都不可能達(dá)到降低成本的目的。 投標(biāo)階段是施工企業(yè)開源階段 施工準(zhǔn)備工作階段、施工階段，一直到竣工結(jié)算階段等過程的成本管理和控制是施工企業(yè)節(jié)流階段，全過程直接關(guān)系到施工企業(yè)效益的好壞。同時(shí)必須健全成本管理責(zé)任制。,7,投標(biāo)階段工程成本控制 投標(biāo)階段是施工企業(yè)獲取工程項(xiàng)目的源頭,是開源階段. 在該階段成本控制工作是編制競爭力強(qiáng)的投標(biāo)報(bào)價(jià)，通過對工程項(xiàng)目事前的目標(biāo)成本預(yù)測控制,確定工程項(xiàng)目的成本期望值,考慮適當(dāng)?shù)睦麧櫞_定投標(biāo)報(bào)價(jià)。 根據(jù)施工圖分解工程項(xiàng)目, 結(jié)合施工現(xiàn)

4、場的情況,按工序標(biāo)準(zhǔn)成本確定方法預(yù)測投標(biāo)成本,該成本是施工企業(yè)的成本期望值,然后根據(jù)競爭對手的技術(shù)、管理水平及其投標(biāo)技巧等情況考慮適當(dāng)?shù)睦麧?確定投標(biāo)報(bào)價(jià),這樣的報(bào)價(jià)反映了施工企業(yè)的先進(jìn)水平,預(yù)測事前的目標(biāo)成本期望值盡可能底,利潤就有較大的彈性空間,競爭力優(yōu)勢明顯,而且一旦中標(biāo),利潤非常客觀,極大的提高經(jīng)濟(jì)效益.所以投標(biāo)階段開好源是非常關(guān)鍵的.,8,施工準(zhǔn)備階段工程成本控制 工程中標(biāo)后，在施工準(zhǔn)備階段必須做好以下工作： 施工組織設(shè)計(jì) 工作和目標(biāo)責(zé)任成本分解工作 編制科學(xué)合理的施工組織設(shè)計(jì) 施工組織設(shè)計(jì)是指導(dǎo)施工的主要依據(jù)，項(xiàng)目施工中要充分發(fā)揮技術(shù)人員的主觀能動(dòng)性，作出最優(yōu)的施工安排，合理配置資

5、源，制定節(jié)約和綜合利用資源的目標(biāo)與措施，確定合理的施工程序和施工順序，保證工程施工的順利進(jìn)行。 編制施工組織設(shè)計(jì)時(shí)，充分考慮施工產(chǎn)過程中的連續(xù)性、平行性、協(xié)調(diào)性合均衡性的相互關(guān)系，使建設(shè)工程能夠最經(jīng)濟(jì)地得以實(shí)施，從而避免重復(fù)施工、突擊施工。,9,施工過程中的工程成本控制,施工期間的成本控制是事中目標(biāo)成本控制，在項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下, 就是要從影響成本的因素著手，制定相應(yīng)的組織措施、技術(shù)措施和經(jīng)濟(jì)措施，將實(shí)際發(fā)生的成本控制在目標(biāo)計(jì)劃成本內(nèi)。主要有以下幾個(gè)途徑： 技術(shù)措施 充分發(fā)揮技術(shù)人員的主觀能動(dòng)性，采取技術(shù)措施來確定施工方案，綜合考慮工程項(xiàng)目的規(guī)模、性質(zhì)、難易復(fù)雜程度、現(xiàn)場情況、設(shè)備供應(yīng)情況和人員

6、供應(yīng)情況，制定幾個(gè)施工方案，然后進(jìn)行相互對照比較，選擇技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，最大限度地降低工程成本。 經(jīng)濟(jì)措施 嚴(yán)格控制好人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)的審批和支出，嚴(yán)格控制實(shí)際成本不得突破工序標(biāo)準(zhǔn)成本，嚴(yán)格控制間接費(fèi)和管理費(fèi)用的支出，把施工實(shí)際成本控制在目標(biāo)計(jì)劃成本之內(nèi)。,10,結(jié)算階段的工程成本控制,工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，進(jìn)入工程結(jié)算階段，在結(jié)算時(shí)，工程造價(jià)人員計(jì)算出各分部分項(xiàng)工程的直接成本并與調(diào)整的目標(biāo)計(jì)劃成本對比，對項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行考核，項(xiàng)目經(jīng)理部對班組進(jìn)行考核，按照制定的規(guī)章制度進(jìn)行獎(jiǎng)罰。,11,責(zé)權(quán)利結(jié)合的原則 要使成本控制真正發(fā)揮作用，必須嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，貫徹責(zé)、權(quán)、利相結(jié)

7、合的原則。在工程項(xiàng)目施工過程中，項(xiàng)目經(jīng)理、工程技術(shù)人員以及各施工隊(duì)和生產(chǎn)班組都負(fù)有一定的成本控制責(zé)任，從而形成整個(gè)項(xiàng)目的成本控制責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。另外，各管理部門、施工單位、班組在肩負(fù)成本控制責(zé)任的同時(shí)，還應(yīng)有成本控制的權(quán)力，即在規(guī)定的權(quán)力范圍內(nèi)能自主決定費(fèi)用的開支。最后，項(xiàng)目經(jīng)理還要對各部門、各作業(yè)隊(duì)及各班組進(jìn)行定期的成本檢查和考評，并與工資分配緊密掛鉤，實(shí)行有獎(jiǎng)有罰。只有責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的成本控制，才是名實(shí)相符的項(xiàng)目成本控制，才能取得較好的經(jīng)濟(jì)效果。,12,目標(biāo)管理原則： 目標(biāo)管理是貫徹執(zhí)行計(jì)劃的一種方法，它把計(jì)劃的方針、任務(wù)目標(biāo)和措施等逐一加以分解，提出進(jìn)一步的具體要求，并分別落實(shí)到執(zhí)行計(jì)劃的有

8、關(guān)部門、單位和個(gè)人。在開工前的施工準(zhǔn)備階段，對整個(gè)工程施工都要認(rèn)真細(xì)致地作出計(jì)劃，對各職能部門、施工隊(duì)及班組進(jìn)行施工目標(biāo)的安排落實(shí)，讓參加施工的每位管理人員及生產(chǎn)者都做到心中有數(shù)，使得生產(chǎn)有目標(biāo)，施工的整個(gè)過程有計(jì)劃。,13,目標(biāo)管理,一個(gè)工程項(xiàng)目是由許多個(gè)單項(xiàng)工程組成的，每個(gè)單項(xiàng)工程也應(yīng)具有相應(yīng)的成本目標(biāo)。 因此，應(yīng)將一個(gè)工程項(xiàng)目的總成本目標(biāo)逐個(gè)細(xì)化，落實(shí)到施工班組，簽訂成本管理責(zé)任書，使成本管理自上而下形成良性循環(huán)，從而達(dá)到參與工程施工的部門、個(gè)人從第一道工序起就注重成本管理的目的。 目標(biāo)成本管理的內(nèi)容包括： 1.目標(biāo)的設(shè)定和分解 2.目標(biāo)的責(zé)任到位和執(zhí)行， 3.檢查目標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果， 4.

9、評價(jià)目標(biāo)和修正目標(biāo)， 5.形成目標(biāo)管理的計(jì)劃、實(shí)施、檢查、處理循環(huán)，即PDCA循環(huán)。,14,成本對象,15,成本管理責(zé)任體系,16,例外管理原則 不經(jīng)常出現(xiàn)的問題稱之“例外”問題例如在工程施工中，本來材料價(jià)格是在計(jì)劃和成本控制之中，但材料價(jià)格突然猛漲，超過了物價(jià)上漲指數(shù)，資金發(fā)生了失控現(xiàn)象等等。為避免此種情況的發(fā)生，可以采用科學(xué)系統(tǒng)的成本預(yù)測方法加以解決，根據(jù)市場隨時(shí)變化的行情進(jìn)行分析研究，在材料價(jià)格未暴漲之前把工程所需物料盡可能多進(jìn)一些，以免造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。,17,二、項(xiàng)目成本控制的基本措施,成本控制的方法很多，而且有一定的隨機(jī)性，即在某種情況下。就要采取與之適應(yīng)的控制手段和方法，常用的

10、方法有： 1、以施工圖預(yù)算控制成本支出 2、以施工預(yù)算控制人力資源和物質(zhì)資源的消耗 3、建立資源消耗臺賬，實(shí)行資源消耗中間控制,18,4、應(yīng)用成本和進(jìn)度同步跟蹤的方法控制分部分項(xiàng)成本 5、建立項(xiàng)目成本審核簽證制度，控制成本費(fèi)用支出 6、加強(qiáng)質(zhì)量管理，控制質(zhì)量成本 7、堅(jiān)持現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)化 8、定期開展“三同步”檢查，防治項(xiàng)目成本盈虧異常,二、項(xiàng)目成本控制的基本措施,19,1、以施工圖預(yù)算控制成本支出,按照施工圖預(yù)算，實(shí)行以收定支，量入為出。 人工費(fèi)控制：勞務(wù)合同低于預(yù)算人工單價(jià) 材料費(fèi)：市場價(jià)格變動(dòng)業(yè)主調(diào)價(jià)差 周轉(zhuǎn)材料費(fèi)的控制： 施工機(jī)械使用費(fèi)：預(yù)算定額中的機(jī)械利用率、折舊的滯后超支 構(gòu)件加工費(fèi)

11、和分包工程費(fèi)的控制：堅(jiān)持“以施工圖預(yù)算控制合同金額 ”,20,2、以施工預(yù)算控制人力資源和物質(zhì)資源的消耗,資源消耗數(shù)量的貨幣表現(xiàn)就是成本費(fèi)用，因此，控制了資源消耗，就等于控制了成本費(fèi)用。 項(xiàng)目開工前，計(jì)算工程量，編制施工預(yù)算，作為指導(dǎo)和管理施工的依據(jù) 對生產(chǎn)班組任務(wù)安排： 施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單,21,3、建立資源消耗臺賬，實(shí)行資源消耗中間控制,根據(jù)消耗數(shù)量，結(jié)合當(dāng)月工程完工數(shù)量，分析消耗水平和節(jié)超原因。,材料消耗臺賬,22,4、應(yīng)用成本和進(jìn)度同步跟蹤的方法控制分部分項(xiàng)成本,施工到什么階段，就應(yīng)當(dāng)發(fā)生相應(yīng)的成本費(fèi)用，如果成本和進(jìn)度不對應(yīng)，就要作為“不正?！爆F(xiàn)象進(jìn)行分析。,23,5、建立項(xiàng)目成本

12、審核簽證制度，控制成本費(fèi)用支出,審核成本費(fèi)用的支出，必須以有關(guān)規(guī)定和合同為依據(jù)，最后由項(xiàng)目經(jīng)理簽字方可支付。 根據(jù)實(shí)際情況，在需要或可能的條件下，將金額較小的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可適當(dāng)授權(quán)給財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門。,24,6、加強(qiáng)質(zhì)量管理，控制質(zhì)量成本,項(xiàng)目為保證和提高質(zhì)量而支出的一切費(fèi)用，以及為達(dá)到質(zhì)量指標(biāo)而發(fā)生的一切損失費(fèi)用之和。,25,7、堅(jiān)持現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)化,現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)化比較突出的是： 現(xiàn)場平面布置管理文明工地 根據(jù)工程特點(diǎn)，場地條件，合理安排 如材料的堆放、周轉(zhuǎn)材料、排水系統(tǒng) 現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理人身和設(shè)備安全 如現(xiàn)場安全操作規(guī)程、食堂衛(wèi)生、設(shè)備安全操作規(guī)程,26,8、定期開展“三同步”檢查，防治項(xiàng)目成本盈

13、虧異常,三同步： 統(tǒng)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算 產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、消耗統(tǒng)計(jì)、成本核算 具體表現(xiàn)為：完成多少業(yè)務(wù)、消耗多少資源、發(fā)生多少成本，三者應(yīng)該同步,27,通常情況下，采購成本占總成本的50%80%，是傳統(tǒng)成本管理的重點(diǎn)。 控制采購成本企業(yè)應(yīng)做好以下幾方面工作： 第一，利用科學(xué)的決策分析方法，合理決定經(jīng)濟(jì)訂貨量或經(jīng)濟(jì)批量、決定采購項(xiàng)目、選擇供應(yīng)單位、決定采購時(shí)間； 第二，進(jìn)一步推進(jìn)集中采購制，建立原材料、輔料、低值易耗品、辦公用品、對外服務(wù)的統(tǒng)一采購平臺，實(shí)現(xiàn)價(jià)格、供應(yīng)商等資源共享； 第三，推進(jìn)直供制，逐步取消中間供應(yīng)商； 第四，建立采購責(zé)任制，強(qiáng)化采購人員、審價(jià)人員的責(zé)任意識； 第五，整頓輔料、

14、零星物資采購價(jià)格，采購價(jià)格要在前一次采購銷售價(jià)格的基礎(chǔ)上逐步下降； 第六，探索建立采購獎(jiǎng)罰制度，獎(jiǎng)罰要與領(lǐng)導(dǎo)、個(gè)人掛鉤； 第七，加強(qiáng)技術(shù)攻關(guān)力量，降低采購成本。,1、控制采購成本,28,2.控制質(zhì)量成本,改善質(zhì)量和降低成本是相容的。質(zhì)量是成本的基礎(chǔ)。 要打破提高質(zhì)量增加成本、降低成本損害質(zhì)量的舊觀念，改進(jìn)質(zhì)量，事實(shí)上會(huì)帶動(dòng)成本的降低，減少廢品損失、減少工作、減少重工時(shí)間、減少資源耗用，才能降低建設(shè)總成本； 各部門進(jìn)一步加強(qiáng)制造質(zhì)量成本的控制，把質(zhì)量成本的控制范圍擴(kuò)大，健全各職能部門的質(zhì)量成本管理體系。,29,3、優(yōu)化工作流程,在目前市場經(jīng)濟(jì)的條件下，低價(jià)或合理低價(jià)中標(biāo)已成趨勢，只有適應(yīng)市場的需

15、求，有效加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理和預(yù)結(jié)算管理工作，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 工作是由一系列的工作流程或步驟所構(gòu)成，每一個(gè)流程都包含著人力資源或材料損耗。只有加強(qiáng)流程控制管理才能減少不必要的支出和浪費(fèi)。,30,4、減少資金占用,資金是建筑企業(yè)的“血液”，是企業(yè)最根本的資源。 任何資金都是有成本的，無論是長短期借款、債券，還是股票、資本。 任何資金都是有機(jī)會(huì)成本的，減少資金占用，可以減少資金成本或增加收益。 建筑企業(yè)資金耗用量大，占用時(shí)間長。一定要合理的利用資金，減少無謂的浪費(fèi)。,31,5、做好人力資源管理,人力資源是一種以人為載體的資源，是存在于人體中以體能、知識、技能、能力、個(gè)性行為特征傾向等為具體表

16、現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)資源。 人力資源管理很必要。 工資、獎(jiǎng)金支出 積極性、主動(dòng)性 人本管理,32,三、項(xiàng)目成本控制的組織和分工,1、首先要建立一個(gè)完善的成本管理組織機(jī)構(gòu)，建立以項(xiàng)目經(jīng)理為主的成本控制體系。 項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制是項(xiàng)目管理的特征之一，要求項(xiàng)目經(jīng)理對項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度、質(zhì)量、成本、安全和現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)化全面負(fù)責(zé)。,33,2、制訂和完善成本管理責(zé)任制,制定出一系列規(guī)章制度，使成本控制的責(zé)任落實(shí)到施工管理的每一個(gè)角落和每一個(gè)人。 成本責(zé)任和工作責(zé)任 工程師貫徹工程技術(shù)規(guī)范認(rèn)真負(fù)責(zé)，對工程質(zhì)量起到了積極作用，但有時(shí)候會(huì)強(qiáng)調(diào)了質(zhì)量，忽視了節(jié)約，影響了成本。 采購人員及時(shí)足額供料，配合施工，但采購時(shí)是不是盡到了成本

17、責(zé)任？,34,合同預(yù)算人員的成本責(zé)任 施工圖預(yù)算、施工預(yù)算、變更資料收集、對外經(jīng)濟(jì)合同談判等。 工程技術(shù)人員成本責(zé)任 規(guī)劃施工現(xiàn)場布置、執(zhí)行技術(shù)規(guī)范，減少質(zhì)量成本、減少安全事故，保證安全生產(chǎn)、采取有效的技術(shù)措施走技術(shù)和經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的道路。 材料員的成本責(zé)任 質(zhì)量好、價(jià)格低、運(yùn)距短；把好驗(yàn)收關(guān)；保證供應(yīng)，防止停工待料損失； 限額領(lǐng)料 ；周轉(zhuǎn)材料；減少材料資金占用。 行政管理人員成本責(zé)任:非生產(chǎn)性支出 財(cái)務(wù)成本人員成本責(zé)任 審核、記錄、反饋、分析,35,四、施工項(xiàng)目成本控制技術(shù)方法,項(xiàng)目成本管理和控制的基本原理是根據(jù)預(yù)先制訂的項(xiàng)目成本計(jì)劃和控制基準(zhǔn)，實(shí)施工作后，定期比較分析，然后調(diào)整相應(yīng)的工作計(jì)劃并

18、反饋到實(shí)施計(jì)劃中去。有效地進(jìn)行項(xiàng)目成本、進(jìn)度管理的關(guān)鍵是監(jiān)控實(shí)際成本及進(jìn)度的狀況，及時(shí)、定期地與控制基準(zhǔn)相比照，并結(jié)合其它可能的改變，及時(shí)采取必要的糾正措施，修正或更新項(xiàng)目計(jì)劃，預(yù)測出項(xiàng)目完成時(shí)成本是否超出預(yù)算、進(jìn)度會(huì)提前或落后。這種監(jiān)控必須貫穿于項(xiàng)目的整個(gè)過程之中。,36,在項(xiàng)目進(jìn)行過程中的某一時(shí)間點(diǎn)，僅僅監(jiān)控計(jì)劃成本支出與實(shí)際成本消耗無法判斷投資是否超支或有節(jié)余，因?yàn)槌杀鞠牧看蟮脑蚩赡苁沁M(jìn)度超前，也可能是因?yàn)槌杀境鲱A(yù)算；反之亦然。因此有必要引入掙值分析法對項(xiàng)目的成本、進(jìn)度狀態(tài)進(jìn)行有效的監(jiān)控。 它是一種能全面衡量項(xiàng)目進(jìn)度、成本狀況的整體方法，其基本要素是用貨幣量代替實(shí)物量來測量項(xiàng)目的進(jìn)

19、度，它不以投入資金的多少來反映項(xiàng)目的進(jìn)展，而是以資金已經(jīng)轉(zhuǎn)化為項(xiàng)目成果的量來衡量，是一種完整和有效的項(xiàng)目監(jiān)控方法。,37,1、掙值法（掙得值法/贏得值法） 掙值法是對項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用綜合分析的一種方法，考慮了項(xiàng)目實(shí)際工程量完成情況對成本的影響。國際上先進(jìn)的工程公司已普遍采用贏得值法進(jìn)行工程項(xiàng)目的費(fèi)用、進(jìn)度綜合分析控制。 （1）掙值法的三個(gè)基本參數(shù)； （2）掙值法的三條曲線； （3）掙值法的評價(jià)指標(biāo)；（實(shí)例分析） （4）掙值法的優(yōu)點(diǎn)； （5）掙值法的缺陷。,38,（1）掙值法的三個(gè)基本參數(shù) 計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS) BCWS計(jì)劃工作量預(yù)算定額。 已完工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWP)，即掙得值。

20、 BCWP已完工作量預(yù)算定額 已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP) ACWP已完工作量實(shí)際單價(jià),39,（2）掙值法的三條曲線： BCWS曲線 即計(jì)劃工作量的預(yù)算值曲線，簡稱計(jì)劃值曲線 即S曲線項(xiàng)目控制的基準(zhǔn)曲線。 BCWP曲線 即已完工作量的預(yù)算值曲線，亦稱贏得值曲線 承包商所得工程款。 ACWP曲線 即已完工作量的實(shí)際費(fèi)用消耗曲線，簡稱實(shí)耗值曲線,40,通過三條曲線的對比，可以直觀地綜合反映項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度的進(jìn)展情況。,41,掙值法的評價(jià)指標(biāo)： 1）費(fèi)用偏差分析 2）進(jìn)度偏差分析 3）費(fèi)用績效指數(shù)（CPI） 已完工作量預(yù)算成本（BCWP）/已完工作實(shí)際成本（ACWP） 4）進(jìn)度績效指數(shù)（SPI）

21、 已完工作量預(yù)算成本（BCWP）/計(jì)劃工作量預(yù)算成本（BCWS）,42,1）費(fèi)用偏差分析,43,費(fèi)用偏差值 CVBCWPACWP =實(shí)際工作量預(yù)算成本已完工作量的 實(shí)際成本 =掙得值實(shí)際成本 兩者均以已完工作量作為計(jì)算基準(zhǔn)，因此兩者的偏差即反映出至前鋒期項(xiàng)目的費(fèi)用差異 當(dāng)CV0時(shí)，表示有節(jié)余或效率高； 當(dāng)CV0時(shí)，表示執(zhí)行效果不好，表示項(xiàng)目運(yùn)行超出預(yù)算費(fèi)用； ； 當(dāng)CV0時(shí)，表示實(shí)際消耗費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用相符。,44,2）進(jìn)度偏差分析,費(fèi)用,前鋒期,工期,SV,BCWS,ACWP,BCWP,計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用,已完工作量的預(yù)算費(fèi)用,已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用,BCWP,BCWS,ACWP,45,進(jìn)度

22、偏差值： SVBCWPBCWS =實(shí)際工作量的預(yù)算成本計(jì)劃工作 量的預(yù)算成本 =掙得值預(yù)算成本 它是計(jì)劃工作量和已完實(shí)際工作量的差異，因此兩者的偏差即反映出項(xiàng)目工作量的進(jìn)度差異。 SV0時(shí)，表示進(jìn)度提前；實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。 SV0時(shí)，表示進(jìn)度延誤；即實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度； SV0時(shí)，表示項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度相符。,46,3）費(fèi)用績效指數(shù)（CPI） 已完工作量預(yù)算成本（BCWP） 已完工作量實(shí)際成本（ACWP） 當(dāng)CPI1時(shí)，表示超支，即實(shí)際費(fèi)用高于預(yù)算費(fèi)用； 當(dāng)CPI1時(shí)，表示節(jié)約，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。,=,47,4）進(jìn)度績效指數(shù)（SPI） 已完工作量預(yù)算成本（BCWP） 計(jì)劃工作

23、量預(yù)算成本（BCWS） 當(dāng)SPI1時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度拖后； 當(dāng)SPI1時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快。,=,48,某項(xiàng)目計(jì)劃工期為40周，預(yù)算成本為50萬元。在項(xiàng)目進(jìn)行到19周時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理列出了前18周（包含第18周）的項(xiàng)目狀態(tài)數(shù)據(jù)如下： 截至項(xiàng)目狀態(tài)日期，項(xiàng)目實(shí)際已完成的工作量為50%； 截至項(xiàng)目狀態(tài)日期，項(xiàng)目已完成工作量的實(shí)際成本為28萬元； 截至項(xiàng)目狀態(tài)日期，項(xiàng)目的計(jì)劃成本為26萬元。 問題： 對該項(xiàng)目在進(jìn)度和費(fèi)用控制方面情況的執(zhí)行狀況進(jìn)行分析。,49,預(yù)算總投資（40周）=50萬元 第 18周末 的成本情況： 計(jì)劃工作量預(yù)算成本BCWS=26萬 計(jì)劃工作量

24、實(shí)際成本 ACWP=28萬 已完工作量實(shí)際成本即掙值 BCWP =50萬50%=25萬 CV=25-28=-3 CPI=EV/AC=25/281 成本 超支 SV=25-26=-1 SPI=EV/PV=25/261 進(jìn)度拖后,50,物價(jià)上漲：人工、材料、設(shè)備等漲價(jià)； 設(shè)計(jì)問題：錯(cuò)誤、漏項(xiàng)、標(biāo)準(zhǔn)、保守等； 業(yè)主原因：成本計(jì)劃失誤、增加項(xiàng)目內(nèi)容、管理人員水平差、協(xié)調(diào)不利； 施工原因：施工方案落后、質(zhì)量問題返工、趕工期、勞動(dòng)組合效率低下、發(fā)生安全事故； 客觀原因：自然因素、利率提高等； 政府原因：政府的行政干預(yù)。,Back,成本超支因素分析,51,施工管理中的問題： 原成本計(jì)劃數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，預(yù)算低；

25、發(fā)生預(yù)算外開支，工作失誤被罰款； 成本責(zé)任不明，控制意識弱； 施工組織混亂，勞動(dòng)效率低，； 采購了劣質(zhì)材料，工人培訓(xùn)不充分，發(fā)生返工 管理制度不健全,Back,52,2、價(jià)值工程,價(jià)值工程含義（VE） 價(jià)值工程是以提高產(chǎn)品價(jià)值、用最低的總成本為用戶提供所要求的產(chǎn)品功能的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法。 價(jià)值工程是以最低的壽命周期成本、可靠地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品或作業(yè)的必要功能，著重于功能分析的有組織的創(chuàng)造性活動(dòng)。,53,價(jià)值V是一種比較價(jià)值或相對價(jià)值的概念。,功能F是對象能夠滿足某種需求的一種屬性.,成本C是指全壽命周期成本,54,功能F,通過價(jià)值工程的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)由P0到P1，功能，成本，從而提高對象的價(jià)值,55,（2

26、）提高價(jià)值工程的途徑,功能不變，降低成本 成本不變，提高功能 功能提高，成本降低 成本略有提高，功能有更大的提高 功能略有下降，成本有更大的下降,F C ,F C ,F C ,F C ,F C ,56,地下建筑的發(fā)展方向是加強(qiáng)地下空間規(guī)劃，貫徹“平戰(zhàn)結(jié)合”原則。根據(jù)價(jià)值分析，結(jié)合大型建筑的地下設(shè)計(jì)充分開發(fā)地下層是十分可取的。如果各種基礎(chǔ)形式和交通設(shè)施可以在地下合理安排，人們同樣可以利用地下空間安排其他活動(dòng)。例如：位于香港尖沙咀地區(qū)的新世界中心的地下購物拱廊，和在舊希爾頓酒店中計(jì)劃興建的詳港中心，新建筑物有46層地下室，作為地下購物廊和停車場它們使地下城市形成的構(gòu)思成為可能，地下空間的有效利用顯

27、然在大提高其價(jià)值和功能。,57,例如：電視塔的主要功能是發(fā)射電視和廣播節(jié)目，如只考慮塔的單一功能，只有社會(huì)效益，而沒有經(jīng)濟(jì)效益。如何利用塔高的優(yōu)勢發(fā)揮其他功能？價(jià)值工程人員經(jīng)價(jià)值分析后提出，在塔頂部增加了旅游觀光廳和歌舞廳，塔身設(shè)立霓虹燈廣告，盡管經(jīng)改造后工程造價(jià)增加了，但綜合服務(wù)效益和廣告效益可以增加將投入很快回收。在確保發(fā)射質(zhì)量的前提下，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。,58,運(yùn)用價(jià)值工程應(yīng)當(dāng)注重的是價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品或系統(tǒng)功能水平必須滿足用戶要求，才能獲得最優(yōu)的價(jià)值，但并非功能水平越高越好，無論功能不足或過剩，都與用戶的要求相悖。例如：寶鋼中心實(shí)驗(yàn)室的4棟廠房，原設(shè)計(jì)為鋼結(jié)構(gòu)，經(jīng)價(jià)值分析后

28、，將部分實(shí)驗(yàn)室和機(jī)械加工室改為混凝土結(jié)構(gòu)，這樣雖然增加動(dòng)力管網(wǎng)，但不影響廠房的主要功能卻能大幅節(jié)約投資。,59,（3）、價(jià)值工程的一般工作程序,60,（4）、價(jià)值工程對象的選擇,選擇對象的原則 設(shè)計(jì)方面:設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、體積大的工程，分析設(shè)計(jì)內(nèi)容中有無不必要的功能 施工方面:主要是尋找實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)要求的最佳施工方案，如分析施工方法、流水作業(yè)、機(jī)械設(shè)備等有無不必要的或不切實(shí)際的過高要求，也可選擇施工（生產(chǎn)）難度大的工程。 成本方面:選擇造價(jià)高的工程進(jìn)行重點(diǎn)分析，選擇多花費(fèi)材料和工時(shí)的工程，選擇可利用新材料、新設(shè)備、新工藝、新結(jié)構(gòu)及在科研上已有先進(jìn)成果的工程。選擇壽命期長的工程，選擇量大而廣的產(chǎn)品。,6

29、1,價(jià)值工程對象選擇方法,經(jīng)驗(yàn)分析法 ABC分析法 強(qiáng)制確定法 百分比法,62,憑經(jīng)驗(yàn)對設(shè)計(jì)、施工、制造、銷售和成本等方面存在的問題進(jìn)行綜合分析，找出關(guān)鍵因素，并把存在這些關(guān)鍵問題的產(chǎn)品或零部件作為研究對象。,經(jīng)驗(yàn)分析法,優(yōu)點(diǎn)：簡便易行，考慮問題綜合全面 缺點(diǎn)：缺乏定量分析，主觀性太大，常需要與其他定量方法結(jié)合使用才能收到較滿意的效果，在分析人員經(jīng)驗(yàn)不足時(shí)準(zhǔn)確程度降低,63,巴雷特分析法，是按各構(gòu)配件的制造成本占產(chǎn)品總成本的比重大小進(jìn)行分類，把所有研究對象分成主次有別的A、B、C三類的方法。重要的少數(shù)，次要的多數(shù), ABC分析法,64,抓住重點(diǎn)，突出主要矛盾，取得較大成果，簡便易行，被廣泛采用

30、,在實(shí)際工作中，由于成本分配不合理，常會(huì)出現(xiàn)有的構(gòu)配件功能比較重要但成本低，導(dǎo)致不能被選為VE的對象，提高其功能水平的現(xiàn)象。,65,強(qiáng)制確定法,步驟如下：, 計(jì)算功能重要性系數(shù), 計(jì)算成本系數(shù), 計(jì)算價(jià)值系數(shù)及確定分析對象的順序,66,價(jià)值系數(shù)1 重要程度大而成本低，可作為研究對象 價(jià)值系數(shù)=1 重要程度和成本相當(dāng)，不作為研究對象 價(jià)值系數(shù)=0 構(gòu)配件不重要，可取消或合并,綜合考慮價(jià)值系數(shù)偏離1的程度和改善幅度，優(yōu)先選擇價(jià)值系數(shù)1且改進(jìn)幅度大的產(chǎn)品或構(gòu)配件。,67,、情報(bào)資料的收集,用戶方面的信息資料 市場銷售方面的信息資料 技術(shù)方面的信息資料 經(jīng)濟(jì)方面的信息資料 本企業(yè)的信息資料 環(huán)境保護(hù)信

31、息資料 外協(xié)信息資料 政府和有關(guān)部門的法律、法規(guī)、條例等信息資料,68,功能分析，就是對價(jià)值工程選定的對象所具有的功能進(jìn)行分析，用動(dòng)詞和名詞的組合簡明準(zhǔn)確地表達(dá)各對象的功能，明確功能特性要求，并繪制功能系統(tǒng)圖的過程。它是價(jià)值工程的核心和基本內(nèi)容。 實(shí)踐中要對項(xiàng)目實(shí)體進(jìn)行系統(tǒng)的功能分析，如分析項(xiàng)目的每個(gè)部位、每個(gè)分項(xiàng)工程，每種材料、甚至每道工序在項(xiàng)目施工中的作用。 包括：功能定義、功能整理、功能評價(jià), 、功能分析,69,功能定義：說明功能和效用 “它是干什么用的”,70,按功能性質(zhì)特點(diǎn)：使用功能與美學(xué)功能 按重要程度：基本功能和輔助功能 按用戶要求: 必要功能和非必要功能 按功能定量：過剩功能和

32、不足功能,71,功能整理：功能系統(tǒng)圖,末位功能1,并列關(guān)系,功 能 系 統(tǒng) 圖,平屋頂功能系統(tǒng)圖,73,公路功能整理,74,75,功能評價(jià),功能評價(jià)是在功能定義和整理完成之后，在已定性問題的基礎(chǔ)上進(jìn)一步作定量的確定，即評價(jià)功能的價(jià)值。 功能評價(jià)的基本問題是功能的數(shù)量化，把定性指標(biāo)轉(zhuǎn)化為數(shù)量指標(biāo)，為功能與成本提供可比性 功能評價(jià)就是要回答“它的成本是多少,”“它的價(jià)值是多少?！睆亩鞔_價(jià)值工程理論應(yīng)用研究的重點(diǎn)目標(biāo)和方向。,76,功能評價(jià)的程序,77,功能現(xiàn)實(shí)成本(實(shí)際成本C)： 功能現(xiàn)實(shí)成本的計(jì)算是以對象的功能為單位，而傳統(tǒng)的成本核算是以產(chǎn)品或零部件為單位。在計(jì)算功能現(xiàn)實(shí)成本時(shí)，需根據(jù)傳統(tǒng)的成

33、本核算資料，將產(chǎn)品或零部件的現(xiàn)實(shí)成本換算成功能的現(xiàn)實(shí)成本。 當(dāng)一個(gè)零部件只具有一個(gè)功能時(shí)，該零部件的成本就是它本身的功能成本；當(dāng)一項(xiàng)功能要由多個(gè)零部件共同實(shí)現(xiàn)時(shí)，該功能的成本就等于這些零部件的功能成本之和。當(dāng)一個(gè)零部件具有多項(xiàng)功能或同時(shí)與多項(xiàng)功能有關(guān)時(shí)，就需要將零部件成本分?jǐn)偨o各項(xiàng)有關(guān)功能，分?jǐn)偟姆椒ê捅壤?，根?jù)具體情況決定。,78,功能評價(jià)值（目標(biāo)成本）F： 對象的功能評價(jià)值F（目標(biāo)成本），是指可靠地實(shí)現(xiàn)用戶要求功能的最低成本，可以根據(jù)圖紙和定額，也可根據(jù)國內(nèi)外先進(jìn)水平或根據(jù)市場競爭的價(jià)格等來確定。從企業(yè)目標(biāo)的角度來看，功能評價(jià)值可以看成是企業(yè)預(yù)期的、理想的成本目標(biāo)值。把用戶需求的功能換算成金額，其中成本最低的就是功能目標(biāo)成本。,79,求功能評價(jià)值的方法較多，常用功能重要性系數(shù)評價(jià)法：這種方法是把功能劃分為幾個(gè)功能區(qū)（即子系統(tǒng)），并根據(jù)功能區(qū)的重要程度和復(fù)雜程度，確定各個(gè)功能區(qū)在總功能中所占的比重，即功能重要性系數(shù)；然后將產(chǎn)品的目標(biāo)成本按功能重要性系數(shù)分配給各功能區(qū)作為該功能區(qū)的目標(biāo)成本，即功能評價(jià)值。,80,功能價(jià)值V,V=1 表示功能的現(xiàn)實(shí)成本與實(shí)現(xiàn)功能所必需的最低成本大致相當(dāng)，一般無需改進(jìn)。 V1表示功能現(xiàn)實(shí)成本大于功能評價(jià)值。表明現(xiàn)實(shí)成本