1、稅務執(zhí)法資格考試習題與參考答案閱讀： 2226 次 發(fā)布時間：2009-12-26一、單項選擇題：1、法是國家創(chuàng)制，體現(xiàn)某種社會集團意志的社會行為規(guī)范。法之所以成為法，就其本質(zhì)而言，它所體現(xiàn)的意志是（ ）A、國民意志 B、社會意志 C、國家意志 D、人民意志2、關于法是否具有溯及既往的效力問題，不同國家情況有所不同。我國采取的原則是（ ）A、從舊原則 B、從新原則 C、從輕原則 D、從舊兼從輕原則3、根據(jù)立法法規(guī)定，有關稅收的基本制度應當由（ ）、全國人大及其常委會制定法律、國務院制定行政法規(guī)、國家稅務總局制定部門規(guī)章、省級人民政府制定地方性規(guī)章4、 根據(jù)立法法的規(guī)定，只能由國家立法機關制定法

2、律，而 不 能委托立法的事項是（ ）、金融制度、民族區(qū)域自治制度、司法制度、外貿(mào)制度5、 稅務關執(zhí)法過程中，只需要嚴格按照稅法的規(guī)定征稅款，而不需要事先取得納稅人的同意。征稅行為的這一特征屬于行政行為特征中的（ ）、執(zhí)行性、單方意志性、強制性、無償性6、 行政行為分類的角度來看，行政復議機關依法受理行政復議案件并出行政復議決定的活動屬于（ ）、內(nèi)部行政行為、自由裁量行為、抽象行政行為、依申請的行政行為7、 稅務機關收到納稅人申報后，審核并發(fā)給稅務登記證件的行為屬于（ ）、行政確認、行政給付、行政裁決、行政征收8、根據(jù)國家賠償法的規(guī)定，賠償請求人應當在行政機關行政行為被確認違法后提出賠償?shù)姆ǘㄆ?/p>

3、間是（ ）、個月、個月、個月、年9、 照行政處罰法的規(guī)定，10、 可以設定各種行政處罰的是（ ）、地方性法規(guī)、行政法規(guī)、部門規(guī)章、法律10、納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為在（ ）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稅務機關不再給予行政處罰。、二、三、四、五11、根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當事人逾期不繳納罰款，行政機關可以每日按罰款額的（ ）加處罰款。、12、在行政處罰的執(zhí)行程序中，對于一定數(shù)額以下的罰款，行政機關及其工作人員可以當場收繳。這里“一定數(shù)額”是指（ ）、元、元、元、元13、行政機關違反國家規(guī)定攤派費用的行為屬于行政賠償范圍中（ ）的行為。、侵犯人身自由權、侵犯生命健康權、侵犯財產(chǎn)權、侵犯

4、受教育權14、按照行政復議法的規(guī)定，通常情況下，申請人申行政復議的期間為自知道行政機關作出具體行政行為之日起（ ）內(nèi)。、日、日、半年、一年15、按照行政訴訟法的規(guī)定，在行政訴訟中，負有舉證責任的主體是（ ）、人民法院、行政機關、行政管理相對人、第三人16、稅種之間相互區(qū)別的根本標志是（ ）、征收對象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)17、由于行政執(zhí)法與司法審判的特點不同，行政復議與行政訴訟對具體行政行為審查時各自所遵循的原則也有很大區(qū)別。在行政訴訟中，法院原則上應當審查的只是具體行政行為的（ ）、合理性、合法性、實體、程序18、人民法院審理行政案件過程中，發(fā)現(xiàn)需要參照適用的依據(jù)，根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，有

5、權作出解釋裁決的機關是（ ）、最高法院、全國人大、國務院、國務院有關部委、局等19、在處理涉稅案件時，稅法與同位階的其它部門法律規(guī)定不一致，如果此時適用了其它部門法律規(guī)定，這種適用情況的原則被稱為（ ）、法律保留原則、法律優(yōu)位原則、特別法優(yōu)于普通法原則、稅收救濟程序優(yōu)于稅收實體原則20、某小型服裝廠2000年度應納稅所得額為8萬元。按現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，其適用的稅率為（ ）、21、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅種在計算企業(yè)應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（ ）、印花稅、消費稅、營業(yè)稅、增值稅22、稅務稽查的基本程序包括四個環(huán)節(jié)，這四個環(huán)節(jié)分工負責，相互聯(lián)系，相互制約會，順序推進，統(tǒng)一

6、構成稅務稽查的體系，正確實施稅務程序四個環(huán)節(jié)的順序是（ ）、選案實施審理執(zhí)行、實施選案審理執(zhí)行、選案審理實施執(zhí)行、實施審理選案執(zhí)行23、稅務機關接受納稅人的納稅申報后，必須按照下列程序進行（ ）、受理處理審核、受理審核處理、審核受理處理、處理審核受理24、1年10月，稅務機關將某啤酒廠2001年5月的滯納稅款15萬清繳，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關還應對啤酒廠的滯納稅款按日加收（ ）的滯納金。、千分之二、萬分之五、百分之二、萬分之三25、依法及時處理稅務登記是納稅人的法定義務。納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起應當向主管稅務機關申報辦理稅務登記的法定期間，是（ ）、日、日、日、日26、稅務機關違法擅自

7、改變稅收征管范圍和稅款入庫級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予的行政處分是（ ）、警告、記過、記大過、降級或撤職27、陳某偷稅被司法機關追究，如果偷稅罪成立，法院可以判處陳某的最輕主刑刑罰是（ ）、管制、沒收財產(chǎn)、拘役、罰金（國稅必答題28-30）28、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（ ）、應為先進技術企業(yè)、應為產(chǎn)品出口企業(yè)、經(jīng)營期應在年以上、應在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)29、按照現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，同時實行從量定額與從價定率相結合計征辦法的應稅消費品的指（ ）、啤酒、卷煙、雪茄煙、灑精3

8、0、自2002年1月1日起，一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額扣除率調(diào)整為（ ）、（地稅必答題28-30）28、某網(wǎng)吧2002年1月取得經(jīng)營收入萬元，則該網(wǎng)吧應納營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。、0.8 、1.2 、1.6 、1.429、某油田1月份生產(chǎn)原油10，000噸，已銷售8，500噸，該油田適用的單位稅額為每噸8元，該油田1月應納的資源稅稅額為（ ）元。、80000 、68000 、76000 、1200030、按城市維護建設稅的有關規(guī)定，城市維護建設稅的計稅依據(jù)是指納稅人（ ）A、納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B、實納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額C、因違反增值稅、消費稅、營業(yè)

9、稅規(guī)定而加收的滯納金金額D、應納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額及加收的滯納金金額二、多項選擇題：31、法是由國家創(chuàng)制的，國家創(chuàng)制法律的主要方式包括：（）、制定、公布、認可、解釋32、依照不同的標準，可以對法律進行不同的分類。中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法屬于下列分類中的（）、國際法、國內(nèi)法、實體法、程序法33、根據(jù)立法法的規(guī)定，民族區(qū)域自治地方人民代表大會可以制定（）、行政法規(guī)、地方規(guī)章、自治條例、單行條例34、行政法的基本原則貫穿于行政法的具體規(guī)范之中，體現(xiàn)行政法基本價值觀念，包括：（）、合法性原則、合理性原則、保護相對人權益原則、教育與懲處相結合的原則35、具體行政行為通常是指

10、行政機關對特定的人員和事項作出的行政行為，稅務機關的下列行為中屬于具體行政行為的是（）、從某電腦公司購臺微機、依法批準某納稅人緩繳稅款、根據(jù)國務院的減免稅決定制定具體的實施辦法、依法對某企業(yè)實施稅務檢查36、行政行為生效的基本條件就是要為行政管理相對人所知曉。根據(jù)行政行為送達方式和相對人知曉的方式的不同，可以把行政行為生效要件分為（）、即時生效、受領生效、協(xié)商生效、附條件生效37、行政處罰與行政處分的區(qū)別表現(xiàn)在以下幾個方面（）、行政處罰屬于外部行為，行政處分屬于內(nèi)部行政行為、行政處罰的對象包括自然人或其他組織，行政處分一般只對公務員個人、被處罰者可以起訴，被處分者只能復議不能起訴、被處罰者可以

11、復議或起訴，被處分者只能申訴，不能復議38、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，行政處罰簡易程序適用的條件包括（）、有法定依據(jù)、違法事實確鑿、法定數(shù)額以下罰款或警告、相對人必須是自然人39、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，對違法行為不予行政處罰的情形有（）、未滿周歲的人、不能辯論或不能控制自己行為的精神病人、酗酒者酒醉期間、吸毒者毒癮發(fā)作期間40、行政機關在做出行政處罰決定后，應當把處罰決定書送達給當事人。一般情況下，送達的方式有（）、直接送達、留置送達、傳真送達、郵寄送達41、按照行政處罰的規(guī)定，對下列特定的行政處罰，當事人有要求聽證的權利（）、警告、行政拘留、責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照42、納稅人對市（地）某

12、某稅務局作出的強制執(zhí)行措施不服，為保護自身的合法權益，允許在法定期間內(nèi)作出的行為是：（ ）、直接向法院起訴、向省某某稅務局申請復議、先申請復議，對復議決定不服再起訴、請求省政府撤銷43、在行政訴訟中，原則上不應當停止被訴具體行政行為的執(zhí)行，但也有例外。可以暫停執(zhí)行的具體情況有：（ ）、原告申請停止執(zhí)行的、被告認為需要停止執(zhí)行的、法院認為需要停止執(zhí)行的44、按照國家賠償法的規(guī)定，下列情形中國家不承擔賠償責任有（ ）、行政機關工作人員實施與行使職權無關的個人行為給公民造成損害的、行政機關違法拘留當事人、監(jiān)獄管教人員毆打不服監(jiān)獄管理規(guī)定的犯人致其死亡的、王某為躲避執(zhí)法人員的檢查而越墻致殘45、稅率的

13、基本形式包括（ ）、定額稅率、比例稅率、累進稅率、邊際稅率46、稅收法律責任種類包括（ ）、稅收過錯責任、稅收行政責任、稅收連帶責任、稅收刑事責任47、在納稅人與稅務機關發(fā)生的稅務爭議中，不得直接向人民法院提起訴訟的有（ ）、有關應納稅額的爭議、有關扣壓納稅人貨物的爭議、有關凍結納稅人銀行存款的爭議、有關滯納金問題的爭議48、稅收法定原則又稱稅收法定主義，它是民主與法治原則在稅法上的體現(xiàn)。稅收法定原則一般理解（ ）、稅收要素法定、納稅合理性、征稅合法性、程序公正性49、稅務稽查審理是查處稅務違法案件的必要環(huán)節(jié)，審理的內(nèi)容主要包括（ ）A、違法事實是否清楚 B、是否符合法定程序 C、稅收行政法規(guī)

14、是否合法 D、擬定的處理意見是否得當50、某某稅務局征收分局的在稅款征收過程中，因計算錯誤多征了某企業(yè)稅款5000元，企業(yè)發(fā)現(xiàn)后要求退還多繳的稅款。征收分局正確的做法有（ ）A、抵繳該企業(yè)欠繳的稅款和滯納金 B、如該企業(yè)無欠稅，可以按納稅人要求，將應退的稅款和利息抵下期應納稅款 C、采用免稅的方法予以免稅5000元 D、不予退還51、納稅人辦理哪些涉稅事項時，必須持稅務登記證件（ ）A、申請減稅、免稅、退稅 B、申報納稅 C、領購發(fā)票 D、簽收稅務行政處理決定書（國稅必答題52-54）52、一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可按簡易辦法依照6%的征收率計征增值稅，并可以自己具專用發(fā)票的有（ ）A、縣以

15、下小型電力單位的電力 B、商品混凝土 C、銷售自來水 D、建筑用沙石料53、應稅消費品包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。以下項目中屬于“價外費用”的有（ ）A、手續(xù)費 B、運輸裝卸費 C、儲備費 D、增值稅銷項稅金54、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的以下區(qū)域性稅收優(yōu)惠科率正確的是（ ）A、設在經(jīng)濟特區(qū)的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，適用15%的稅率 B、設在沿海開放城市（地區(qū)）的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，適用15%的稅率 C、設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，適用15%的稅率 D、設在高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的外商投資企業(yè)，適用24%稅率。（地稅必答題52-54）52、按照現(xiàn)行印花稅的規(guī)定

16、，下列說法中表述正確的有（ ）A、已繳納印花稅的憑證副本作為正本使用的，需另行貼花 B、貼息貸款合同，需繳納印花稅 C、印花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率形式 D、財產(chǎn)租賃合同免納印花稅53、按照個人所得稅的規(guī)定，采取定額和定率兩種扣除辦法計征個人所得稅的應稅所得包括（ ）A、財產(chǎn)租賃所得 B、利息所得 C、工資薪金所得 D、稿酬所得54、下列經(jīng)營項目中，屬于營業(yè)稅應稅勞務的有（ ）A、從事運輸業(yè)務 B、從事商品零售業(yè)務 C、從事加工、修理修配業(yè)務D、從事建筑安裝工程作業(yè)三、案例分析題：（一）為加強個體稅收征管，某縣某某稅務局2001年6月10日發(fā)出通告，規(guī)定本縣按定期定額核定征收的人體戶必

17、須于6月20日前到建行儲蓄所辦理劃撥稅款存款專戶，于每月底前存入相應金額供統(tǒng)一按期劃撥稅款，未辦理專戶或未在專戶內(nèi)存入相應金額的，稅務機關可給予未能劃撥應繳稅款一倍的罰款。2001年11月2日，城關稅務所稅務人員到城關建行儲蓄所查驗納稅人10月份稅款劃撥情況時，發(fā)現(xiàn)個體服裝經(jīng)營戶周艷萍的專戶內(nèi)10月份只有75.13元，存款余額已辦理劃撥手續(xù)，而周的月核定稅額為325元，尚欠249.87元稅款無法劃撥清繳。11月4日，城關所向周送達其作出的稅務行政處罰決定書，依據(jù)縣某稅務局通告對周處以少存入專戶存款一倍的罰款，限于11月6日前將欠稅和罰款共499.74元一并存入專戶，并告知有關復議和訴訟權利。5

18、5、根據(jù)案情和有關法律規(guī)定，從行政執(zhí)法的合法、合理性原則出發(fā)，你認為城關所執(zhí)法程序錯誤的主要表現(xiàn)是（ ）A、讓個體戶每月存入專戶相應金額 B、強迫納稅人設立稅款劃撥專戶 C、城關所超越行政處罰權限 D、對周作出處罰決定前沒有告知處罰事實、理由、依據(jù)和有關權利56、如果周某對稅務機關的罰款不服申請復議，根據(jù)有關法律規(guī)定，其可以作出的行為有（ ）A、在收到稅務行政處罰決定書之日起60日內(nèi)口頭申請復議 B、向縣稅務局申請復議 C、單獨對縣稅務局的通告申請復議 D、對城關所作出的處罰決定申請復議時，一并對處罰決定依據(jù)的通告請求審查57、根據(jù)有關法律規(guī)定，縣某稅務局通告在規(guī)定行政處罰方面的根本錯誤是（

19、）A、罰款超過一倍 B、按照納稅人未存入專戶相應的金額數(shù)罰款一倍數(shù) C、沒有規(guī)定罰款的收繳機關或機構 D、設定行政處罰（二）2002年3月14日，某市西城區(qū)某稅務分局在征管質(zhì)量檢查中，發(fā)現(xiàn)位于解放中路二道口12號的“欣欣美發(fā)店”屬漏管戶。3月16日，分局稽查局派稽查員王強進店檢查，王強出示檢查證和檢查通知書后，進行檢查。經(jīng)查，該店為范立志開的個體理發(fā)店，雇有3名技師，自2001年5月15日領取營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營以來，既未辦理稅務登記也未申報納稅，沒有完整賬目資料。王強檢查后，當場填寫了有預定格式、編碼及印章的稅務行政處罰決定書交付范，決定對其不登記不申報行為罰款2500元（屬于較大數(shù)額），限于3月2

20、0日前繳納并辦理稅務登記。范立志表示服從。3月19日，王強向范送達稽查局作出的稅務處理決定書，核定每月應繳稅額750元，共計10個月的稅款7500元，于3月22日前繳清。范于3月22日繳納4500元稅款。3月24日，王強去店催繳稅款，范以沒錢為由，對余下3000元稅款拒絕履行。為促使范盡快的繳清稅款，王強扣押了范立志做飯用的燃氣罐（約180元）和兩把電動理發(fā)推刀（價格不詳），向范開具了扣押財產(chǎn)收據(jù)，并告知三天之內(nèi)到分局繳清余下稅款，逾期不繳，將變賣扣押財產(chǎn)抵稅。58、根據(jù)上述案情，稅務機關對“欣欣美發(fā)店”實施檢查過程中，什么行為違反了有關法律規(guī)定（ ）A、實施檢查前沒有通知“欣欣美發(fā)店” B、

21、稽查局實施檢查 C、沒有以分局名義實施檢查 D、王強一人實施檢查59、根據(jù)有關法律規(guī)定，稅務機關對“欣欣美發(fā)店”的違法行為給予2500罰款的決定，應當適用哪些法定程序：A、簡易程序 B、一般程序 C、聽證程序 D、審理程序60、稅務機關對“欣欣美發(fā)店”采取扣押財產(chǎn)過程中，哪些作為或不作為違反了有關法律規(guī)定（ ）。A、扣押財產(chǎn)沒有經(jīng)稽查局局長批準 B、扣押財產(chǎn)沒有經(jīng)過分局局長批準C、扣押燃氣罐 D、扣押電動理發(fā)推刀61、如果需要對“欣欣美發(fā)店”重新調(diào)查處理，你認為稅務機關可能作出行政行為的哪些事項是正確的（ ）。A、對不登記不申報行為依法予以罰款 B、對不申報偷稅行為依法予以罰款C、依法補征稅款

22、 D、依法加收滯納金四、計算題：（一）國稅必答某電視機廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：（1）向本地各大商場銷售電視機1000臺，每臺不含增值稅售價為3000元；（2）發(fā)給本公司在外省的一分支機構電視機400臺用于銷售，每臺不含稅售價3000元，并開具增值稅專用發(fā)票。同時支付發(fā)貨運費5000元，已取得貨運公司開具的貨運發(fā)票；（3）出售本廠使用過的生產(chǎn)電視機用的機器設備二臺，共計25，000元；（4）直接銷售給某賓館電視機一批，收取價款合計為292,500元；（5）購進生產(chǎn)電視機用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為400萬元，增值稅為68萬元，材料已驗收入庫，貨款已結

23、清；（6）購進電視機檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為30萬元，增值稅為5.1萬元，貨已到并調(diào)試使用，支付送貨運費4000元，取得運費結算單據(jù)。根據(jù)以上資料回答下列問題：62、工業(yè)企業(yè)購進貨物抵扣進項稅款時限是（ ）。A、貨物到達企業(yè) B、企業(yè)付清購貨款 C、收到銷貨方填開的專用發(fā)票抵扣聯(lián) D、貨物驗收入庫63、當月的銷項稅額為（ ）元。A、756，500 B、757，000 C、809，725 D、787，50064、當月準予抵扣的進項稅額為（ ）元。A、680，000 B、680，630 C、731，000 D、680，35065、當月應納增值稅額為（ ）元。A、76，650

24、B、76，370 C、76，150 D、77，000（二）地稅必答某作家（中國公民）2001年取得收入情況如下：（1）每月工資1500元；（2）獨立出版一本小說，獲得稿酬8500元；（3）與人合作出版一本文學評論方面的專著，稿酬總計7000元，他本人分得3800元；（4）向某出版社轉讓著作權，取得一次性特許權使用費25，000元；（6）取得股息收入2000元；（7）私有財產(chǎn)受損，取得保險公司賠款3000元。附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù) 月應納稅所得額（元） 稅率（%） 速算扣除數(shù)（元）1 不超過500元的部分 5 02 超過500至2,000元的部分 10 253 超過2,0

25、00至5,000元的部分 15 1254 超過5,000至20,000元的部分 20 3755 超過20,000至40,000元的部分 25 13756 超過40,000至60,000元的部分 30 33757 超過60,000至80,000元的部分 35 63578 超過80,000至100,000元的部分 40 103759 超過100,000元的部分 45 15375根據(jù)以上資料回答以下問題：62、該作家全年工資收入應繳納的個人所得稅為（ ）元A、540 B、815 C、1500 D、84063、該作家取得的稿酬所得應繳納的個人所得稅為（ ）元A、1960 B、1498 C、1372 D

26、、952元64、該作家取得的特許權使用費所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。A、6000 B、4000 C、3500 D、500065、該作家全年應繳納的個人所得稅總額為（ ）元。A、6438 B、6312 C、6612 D、7780參考答案一1 C 2 D 3 A 4 C 5 B 6（D）7 A 8 D9 D 10 D 11 A12 A13 C14 B15 B 16 A 17 B 18 C 19 C 20 B21 D 22 A23 B 24、B 25 C26 D 27C 28C 29B 30C 二、31ACD 32BC 33CD34AB 35BD 36ABD 37ABD 38ABC 39AB

27、40ABD41CD 42ABC 43BD 44AD 45ABC 46BD 47ABD 48AC49ABD 50AB 51AC 52ACD 53ABC 54AC 55D56ABD 57D 58D 59BC 60BC 61ACD 62D 63B64D 65A執(zhí)法資格考試模擬試題(1) 一、單項選擇題（第1-10題各1分，第11-15題各2分。共20分。） 1、今年2001年5月中旬，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去。該商店當月銷售這批童裝應納增值稅（）。 A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元 2、下列各項中，

28、應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。 A、建筑企業(yè)不扣除其轉包工程額的全部承包額 B、非金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額 C、施行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用 D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用 3、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策。下列各項屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（）。 A、直接為生產(chǎn)服務的科技開發(fā)企業(yè) B、從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè) C、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的企業(yè) D、從事精密儀器維修服務的企業(yè) 4、某獨立鐵礦山，8月份開采鐵礦石5000噸，銷售4000噸，適用的單位稅額為

29、每噸14元。該礦當月應納資源稅為（）。 A、33600元B、42000元C、56000元D、70000元 5、某城市的一家公司，實際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴大，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。 A、46000元B、48000元C、50000元D、52000元 6、某省政府機關有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值5000萬元。1998年將其中的四分之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度

30、為20%，該政府機關當年應納的房產(chǎn)稅為（）。 A、12萬元B、36萬元C、48萬元D、60萬元 7、王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年（1998年1月1日至12月31日）的租賃合同，該船當年由李某使用，但合同對1998年的車船使用稅由誰繳納未予明確。車船使用稅的納稅人應為（）。 A、王某B、李某C、王某代李某繳納D、稅務機關指定王某和李某中的一人 8、A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值元的鋼材，B公司向A公司提供價值元的水泥，貨物價差由A公司付款補足。已知購銷合同的印花稅稅率為3，A、B兩公司共應繳納印花稅為（）。 A、90元B、120元C、420元D、480元

31、 9、甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅（）。 A、由甲方繳納B、由乙方繳納C、由甲、乙雙方各繳一半 D、甲、乙雙方都不繳納 10、依據(jù)刑法第202條規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金；情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數(shù)額為拒繳稅款的（）。 A、1倍以上10倍以下B、2倍以上10倍以下C、1倍以上5倍以下D、2倍以上5倍以下 11、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（）。 A、元B、元C、元D、元

32、 12、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，1998年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元（該費用比上年實際發(fā)生額增長20%）、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅（）。 A、33萬元B、46.2萬元C、49.5萬元D、62.7萬元 13、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為（）。 A、180萬元B、240萬元C、

33、300萬元D、360萬元 14、某進出口公司進口電器一批，因遇特殊經(jīng)濟困難申請緩納關稅，海關準予緩稅2個月。緩稅到期時，公司按規(guī)定繳納關稅100萬元，該公司還需支付利息（）。 A、1萬元B、2萬元C、6萬元D、12萬元 15、某建筑工程公司獲海關核準從國外暫時進口A、B兩臺施工機械。已知A、B機械的到岸價格分別為1536萬元和1920萬元，其留在國內(nèi)使用的時間分別為4個月和8個月，適用的關稅稅率均為10%。該公司應納的關稅為（）。 A、4萬元B、8萬元C、16萬元D、32萬元 二、多項選擇題（30分。） 1、下列稅種中，由全國人民代表大會立法確立的有（）。 A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、外商投資

34、企業(yè)和外國企業(yè)所得稅D、個人所得稅 2、根據(jù)增值稅、消費稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（）。 A、某卷煙廠在國家計劃內(nèi)出口的卷煙B、無出口經(jīng)營權的某建筑公司運出境外用于對外承包工程項目的建筑材料C、1992年4月批準設立的一家外商投資企業(yè)委托代理出口的一批服裝D、某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件 3、下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。 A、將委托加工的貨物用于非應稅項目B、動力設備的安裝C、銷售代銷的貨物D、郵政局出售集郵商品 4、消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。 A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、進口環(huán)節(jié)C、零售

35、環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 5、下列各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的有（）。 A、3%B、5%C、5%-20%D、8% 6、下列各項中，應由納稅人向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅的是（）。 A、銷售不動產(chǎn)B、跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程C、經(jīng)營運輸業(yè)務D、轉讓土地使用權 7、下列各項中，可以不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（）。 A、納稅人按國家統(tǒng)一規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值B、企業(yè)取得國家財政性補貼收入C、納稅人購買國家重點建設債券的利息收入D、納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn) 8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象包括（）。 -*39A、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的外國企業(yè)來

36、源于中國境內(nèi)的所得B、總機構設在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得C、在中國境內(nèi)設立機構、場所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得D、在中國境內(nèi)設立機構的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 9、外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，而有來源于中國境內(nèi)的所得，應按20%的稅率征收預提所得稅的有（）。 A、提供能源開發(fā)專有技術所收取的使用費 B、向國內(nèi)企業(yè)提供商業(yè)貸款收取的利息 C、轉讓股權取得超出出資額的轉讓收益 D、租賃貿(mào)易以產(chǎn)品返銷方式收取的租賃費 10、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。 A、在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人 B、在中國境內(nèi)無

37、住所且不居住的個人 C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D、在中國境內(nèi)有住所的個人 11、下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（）。 A、外籍個人按合理標準取得的出差補貼 50B、殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入 C、個人舉報違法行為而獲得的獎金 D、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利 12、資源稅納稅義務人銷售應稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預收貨款以外結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為（）。 A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 B、收訖銷售款的當天 C、發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天 D、取得索取銷售款憑據(jù)的當天 13、下列各項中，可以作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

38、 A、納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金 B、納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅 C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款 D、納稅人偷逃消費稅被查補的稅款 14、下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 A、用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地 B、名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設的照相館用地 C、公園中管理單位的辦公用地 D、學校食堂對外營業(yè)的餐館用地 15、對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務機關可處以罰款，罰款的方式包括（）。 A、重用印花稅票金額1倍至3倍 B、重用印花稅票金額1倍至5倍 C、重用印花稅票金額5倍 D、2000元以上10000元以下 16、下列各項中，應按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有（）。

39、 A、轉讓已使用的房屋及建筑物的 B、提供扣除項目金額不實的 C、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的 D、轉讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的 17、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（）。 A、結清應納稅款、滯納金、罰款 B、提供清繳欠稅的納稅擔保 C、繳納不超過10000元的保證金 D、繳銷發(fā)票和其他稅務證件 18、下列各項中，稅務機關可以采取“核定征收”方式征稅的有（）。 A、曾因偷稅被稅務機關給予過二次行政處罰再犯的 B、依照征管法可以不設置帳簿的 C、外商投資企業(yè)的帳簿、憑證和報表不使用中文的 D、雖設置帳簿，但帳目混亂，難以查帳的 19、稅務行政處罰聽證的范圍是（

40、）。 A、對公民作出1000元以上罰款的案件 B、對公民作出2000元以上罰款的案件 C、對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件 D、對法人或其他組織作出5000元以上罰款的案件 20、稅收征管法規(guī)定稅務機關可以采取的稅收保全措施有（）。 A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn) D、扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其它財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 三、判斷題（本題型共20題。在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂你認為正確的答案代碼。答案

41、寫在試題卷上無效。答案正確的，每題得1分；答案錯誤的，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止。不答題既不得分，也不扣分。本題型共20分。） 1、在稅收法律關系中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體，履行納稅義務的法人、自然人是義務主體或稱為權利客體。（） 2、按照增值稅稅法有關規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除。（） 3、消費稅出口退稅額的計算，不受增值稅出口退稅率調(diào)整的影響。（） 4、對于經(jīng)營營業(yè)稅應稅項目的個體工商戶及其他有經(jīng)營行為的個人，營業(yè)稅規(guī)定了起征點。（） 5、單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應稅勞務繳納營業(yè)稅。（） 6、轉貸業(yè)務是指金融機構將吸收的單位和個人的存款

42、貸給他人使用的業(yè)務。在計征營業(yè)稅時，以貸款利息減去借款利息后的余額為轉貸業(yè)務營業(yè)額。（） 7、企業(yè)整體被另一企業(yè)承租后，被承租的企業(yè)即使重新辦理了工商登記也不得享受新辦企業(yè)減免企業(yè)所提稅的政策優(yōu)惠。（） 8、經(jīng)常受托代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務，并簽訂購貨合同、代為采購商品的人，也是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅義務人。（） 9、張某承攬一項房屋裝飾工程，工程2個月完工。房主第一個月支付給張某15000元，第二個月支付20000元。張某應繳納個人所得稅6400元。（） 10、外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。（） 11、房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)營出售的商品房，可由購

43、房單位按適用稅率直接向稅務機關繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；稅務機關也可委托開發(fā)公司代扣代繳。（） 12、依照稅法，除另有規(guī)定者外，對出口商品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。（） 13、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。（） 14、農(nóng)民王某、1998年將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算，王某當年應繳納房產(chǎn)稅360元。（） 15、現(xiàn)行稅法規(guī)定，新購置的車輛如果暫不使用，可不申報繳納車船使用稅。（）16、印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率，稅率為5；營業(yè)帳

44、簿適用定額稅率，稅額為每件5元。（）bvfr4517、1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉讓合同的項目，1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉讓的，免征土地增值稅；1999年1月1日以后轉讓的，應依法繳納土地增值稅。（）18、進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關稅稅款，海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。（） 19、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級稅務局批準，可以延期納稅3個月；延期納稅3個月以上者，需經(jīng)地（市）級稅務局批準。（） 20、當事人不服稅務機關審批減免稅的行政行為的，必須先經(jīng)稅務機關復議，對復議決定仍不服的，可以在收到復議決定書之

45、日起15日內(nèi)向法院起訴；未經(jīng)復議的，法院不予受理。（） 四、案例分析（30分） （略） 執(zhí)法資格考試模擬試題(2) 一、單項選擇題(本題型共15題。每題1分，共15分) 6. cd1由于麥收季節(jié)快要來臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動用前一納稅期購買的鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機的生產(chǎn)為此，當期增值稅進項稅額應進行以下處理（）。 A將X噸鋼材的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減 B將X噸鋼材的進項稅額，在當期由其購買價的17%改為購買價的13%扣減 C不扣減當期發(fā)生的進項稅額 D從前一納稅期的進項稅額中，按B的方式扣減 2下列各項中，應在收回委托加工品后征收消費稅的有（）。 A商業(yè)批發(fā)企

46、業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的 B商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的 C商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由于受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應稅消費品 D工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒 3下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。 A廣告代理企業(yè)向委托方收的全部價款 B融資租賃業(yè)務中的租賃費 C無形資產(chǎn)投資入股時的評估價值 D實行分保險業(yè)務以外的保險業(yè)的全部保費收入 4根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的有關規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。 A以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C以

47、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D季節(jié)性停用的機器設備 5某一從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2001年業(yè)務收入總額3000萬元，當年發(fā)生交際應酬費支出185萬元，該企業(yè)在計算年度應納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應酬費為（）。 A15萬元B175萬元C185萬元D30萬元 6國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元；第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）。 A1988元B2016元C2296元D.2408元 7某油田某月開采原油125萬噸，其中已銷售10萬噸，自用05萬噸，尚待銷售2萬噸。該油田適用的單位稅額為每噸

48、12元，其當月應納的資源稅為（）。 A120萬元B126萬元C144萬元D150萬元 8設在某縣城的白鷺旅行社6月份組織4次國內(nèi)游團，收取旅游費60000元，其中替旅游者支付給其它單位的各項費用30000元，改由其它旅游企業(yè)接待2個團，轉付旅游費20000元。該旅行社應繳城建稅為（）。 A25元B75元C100元D150元 9下列各項中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是（）。 A個人所有的居住房屋及院落用地 B宗教寺廟自用的土地 C民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地 D個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地 10華聯(lián)商廈有一客貨兩用汽車，為顧客送貨，乘客座位4人，載貨凈噸位2

49、噸。當?shù)厥≌?guī)定，乘座4人客車稅額為200元/輛，載貨汽車為40元/噸，該車每年應繳納車船使用稅為（） A80元B180元C200元D280元 11永安汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元測試設備合同，為購買此設備向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費100萬元。根據(jù)上述情況，該廠一共應繳納印花稅為（）。 A1500元B6500元C7000元D7500元 12根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后的內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報（）。 A5日B7日C10日D15日 13根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以

50、享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（）。 A城鎮(zhèn)職工購買公有住房的 B房屋所有者之間互相交換房屋的 C因不可抗力滅失住房而重新購買住房的 D取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于工業(yè)園建設的 14稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取（）。之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案 A稅務登記證件B發(fā)票領購簿C營業(yè)執(zhí)照D財務專用章 15刑法第209條規(guī)定，對非法出售不能用于騙取出口退稅、低扣稅款的普通發(fā)票的犯罪行為，處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處1萬元以上5萬元以下罰金，情節(jié)嚴重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并年罰金（）。 A2萬元

51、以上10萬元以下B2萬元以上20萬元以 C5萬元以上50萬元以下D10萬元以上50萬元以下 二、多項選擇題(本題型共15題。不答、錯答、漏答均不得分。每題1分，共15分。) 1中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）。 A全額累進稅率B超率累進稅率C超額累進稅率D超倍累進稅率 2增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。 A銷售報關出口的貸物B銷售代價貨物 C直接銷售給使用單位的汽車D銷售免稅貨物 3納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額，計稅時共銷售額的人民幣折合率可以選擇國家外牌價（）。 A上次申報納稅時的B當月1日的C結算當天的D事先確定并經(jīng)稅務機關核準的 4下列項目應繳納營業(yè)稅的有取得的出場費 C經(jīng)營娛樂業(yè)取得的飲料銷售收入 D非金融機構買賣外匯的收入 5納稅人下列經(jīng)營業(yè)務的收入，可以分期確定并據(jù)以計算應納稅所得額的是（）。 A分期收款方式銷售商品B代銷方式銷售商品 C建筑、安裝工程、持續(xù)時間超過一年 D為其