1、企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,1,會計201: 劉婧婧 夏子君 高慧 侯靜 郝松璇 馮 靜 賀露 呼延瑾琪,創(chuàng)贏食品有限公司 內(nèi)部控制,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,2,一.關(guān)于內(nèi)部控制及內(nèi)部控制制度設(shè)計的相關(guān)了解 二.創(chuàng)贏食品有限公司的內(nèi)部 控制制度設(shè)計,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,3,一.內(nèi)部控制及內(nèi)部控制設(shè)計的相關(guān)了解,1.內(nèi)部控制的概念,作用,目標(biāo),重點內(nèi)容等。,2.建立內(nèi)部控制的制度的基本原則,3.內(nèi)部控制制度設(shè)計的基本思路,4.內(nèi)部控制制度建立前的準(zhǔn)備工作,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,4,二.創(chuàng)贏食品有限公司具體內(nèi)部控制制度,(一). 預(yù)算管理中的內(nèi)部控制,(二)采購循環(huán)中的內(nèi)部控制,(三)生產(chǎn)預(yù)付款循環(huán)中的

2、內(nèi)部控制,(四)銷售與收款循環(huán)中的內(nèi)部控制,(五)存貨管理的內(nèi)部控制,(六)財務(wù)管理內(nèi)部控制,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,5,(一)預(yù)算管理循環(huán)中的內(nèi)部控制,1.預(yù)算管理流程描述 2.預(yù)算管理制度,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,6,預(yù)算編制控制,預(yù)算執(zhí)行控制,預(yù)算調(diào)整控制,預(yù)算分析控制,預(yù)算管理內(nèi)部控制制度,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,7,1.預(yù)算編制控制,召開會議,財務(wù)部,成立工作小組,預(yù)算管理委員會,收集相關(guān)歷史數(shù)據(jù),財務(wù)部,編制預(yù)算草案,各有關(guān)部門,報送審核,財務(wù)部,形成公司整體預(yù)算方案,預(yù)算管理委員會,預(yù)算下達與實施,財務(wù)部,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,8,預(yù)算執(zhí)行控制,建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，檢查監(jiān)督相關(guān)部門人

3、員任務(wù)指標(biāo)完成情況,分解預(yù)算指標(biāo)，并下達預(yù)算任務(wù)，個預(yù)算執(zhí)行部門認真組織完成,對重大預(yù)算項目進行密切關(guān)注，實行嚴(yán)格監(jiān)控,加強對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的控制，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額，定率標(biāo)準(zhǔn)，以健全憑證記錄,預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報告報告，財務(wù)部及時向個決策機構(gòu)，和個預(yù)算執(zhí)行部門報告，反饋執(zhí)行進度,預(yù)算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢，不能完成預(yù)算指標(biāo)的部門必須做出合理的解釋,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,9,預(yù)算調(diào)整控制,預(yù)算調(diào)整原則,公司正式下達執(zhí)行的 預(yù)算部的隨意調(diào)整 特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后 方可調(diào)整,提出修正前提,無法實現(xiàn)預(yù)算的原因 已采取的補救措施及所得的成果 與該項修正相關(guān)的業(yè)績調(diào)整 調(diào)整后的

4、預(yù)算,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,10,預(yù)算分析控制,預(yù)算考核體系,預(yù)算差異分析,預(yù)算的考核與激勵,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,11,(二)采購循環(huán)中的內(nèi)部控制,1.采購與付款循環(huán)的基本業(yè)務(wù),編制款憑證 確認與記錄負債 償還款項 記錄現(xiàn)金,銀行存款支出,請購商品或勞務(wù) 簽訂采購合同 商品驗收 儲存已驗收的商品,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,12,采購管理控制,請購與審批控制制度 由生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)食品的計劃或即將簽發(fā)的通知單提出采購申請,采購與驗收控制制度 采購：采購數(shù)量 采購方式 采購時間 驗收 : 由收貨部驗收，檢查相關(guān)憑證，數(shù)量，質(zhì)量到貨時間，無誤后入庫。驗收不合格的，說明原因，經(jīng)主管核實后，通知采購部退回。

5、,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,13,（三）生產(chǎn)與付款循環(huán)中的內(nèi)部控制,1.生產(chǎn)循環(huán)的基本業(yè)務(wù)流程,生產(chǎn)計劃部門 計劃安排生產(chǎn),倉庫部 發(fā)出原材料,生產(chǎn)部 生產(chǎn)各類食品,會計部門 核算產(chǎn)品陳本,倉庫部門 產(chǎn)成品入庫,運貨部 發(fā)出產(chǎn)成品,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,14,2.基本內(nèi)部控制制度,（1）職務(wù)分離制度 不相容職務(wù)相互分離,（2）存貨儲存保管制度 適當(dāng)授權(quán) 進入限制 存貨登記 存貨保管 存貨庫存量保管,（3）存貨盤存控制制度 永續(xù)盤存制（記賬憑證） 定期盤存制（實物盤點期末余額數(shù)）,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,15,產(chǎn)品成本核算流程,生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單編制生產(chǎn)計劃,生產(chǎn)部門辦理完工產(chǎn)品入庫,生產(chǎn)部門領(lǐng)取原

6、材料編制領(lǐng)料單,會計部門編制制造費用分配表和輔助生產(chǎn)成本細賬,會計部門完成產(chǎn)品成本計算表,生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)活動編制人工時記錄,生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)活動編制機器工時記錄,會計部門根據(jù)領(lǐng)料單人工工時記錄和機器工時記錄編制料工分配表,3.生產(chǎn)流程的基本業(yè)務(wù)流程的設(shè)計,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,16,（四）銷售與收款循環(huán)中的控制,銷售與收款循環(huán)的基本業(yè)務(wù),接受客戶訂單,批準(zhǔn)賒銷信用,編制銷貨通知單,按銷貨通知單供貨,按銷售通知單供貨,記錄銷量,辦理和記錄現(xiàn)金，銀行存款收入,辦理和記錄銷售退回，銷售折扣與折讓,注銷壞賬，提取壞賬準(zhǔn)備,提取壞賬準(zhǔn)備,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,17,2，銷售與收款循環(huán)的基本內(nèi)部控制制度

7、,適當(dāng)職權(quán)分離,授權(quán)審批,充分的憑證與記錄,定期寄送對賬單,內(nèi)部核查,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,18,3.銷售與收款循環(huán)的基本業(yè)務(wù)流程設(shè)計,訂單的執(zhí)行和審核流程,銷售部門接受客戶的訂單,銷售部門根據(jù)接受的訂單編制統(tǒng)一的銷售通知單,信貸管理部門根據(jù)企業(yè)的賒銷政策和客戶的信貸情況批準(zhǔn)賒銷信用,銷售部門根據(jù)信貸管理部門批準(zhǔn)的銷售通知單組織銷售業(yè)務(wù),會計部門根據(jù)信貸管理部門批準(zhǔn)的銷售通知單開具銷售發(fā)票,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,19,（五）存貨管理的內(nèi)部控制,存貨的儲存保管控制流程,倉庫保管部門對已驗收商品辦理入庫手續(xù)，編制入庫單,會計部門根據(jù)入庫單登記相應(yīng)賬簿,生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單編制生產(chǎn)計劃,生產(chǎn)部門根據(jù)

8、生產(chǎn)計劃領(lǐng)用原材料，編制領(lǐng)料單,倉庫保管部門根據(jù)已審核的領(lǐng)料單發(fā)放原材料,會計部門根據(jù)出庫單登記相應(yīng)賬簿,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,20,存貨保管控制制度,對公司物品進行儲存分類管理，將不同的物品進行分類，分區(qū)管理。并做好放盜，防火，防水，等安全工作。,庫存物資，進行定期清查，填寫庫存物品清查表,存貨領(lǐng)用運發(fā)出控制制度,存貨領(lǐng)用申請：公司內(nèi)部需要領(lǐng)用存貨時須審批通過后方可領(lǐng)用。,存貨發(fā)出控制,所有銷售的發(fā)出必須先由銷售部門依據(jù)銷售合同簽發(fā)銷售提貨單，由銷售經(jīng)理簽字后送交財務(wù)部,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,21,（六）財務(wù)管理的控制,財務(wù)管理內(nèi)部控制制度設(shè)計內(nèi)容,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,22,財務(wù)管理工作控制,支票管理,處罰管理,現(xiàn)金 管理,會計 檔案 管理,企業(yè)內(nèi)部控制最新版本,23,（七）公司內(nèi)部審計控制,1.管理審計控制,人事管理審計控制,組織結(jié)構(gòu)審計控制,生產(chǎn)管理審計控制（勞動紀(jì)律，質(zhì)量管理，安全等