1、河北省職業(yè)技能鑒定統(tǒng)一試卷企業(yè)辦稅員（三級(jí)）技能知識(shí)試卷（HB）注 意 事 項(xiàng)1. 請(qǐng)首先按要求在試卷及答題紙的標(biāo)封處填寫(xiě)您的姓名、考號(hào)和所在單位的名稱(chēng)。2. 請(qǐng)仔細(xì)閱讀各種題目的回答要求，在規(guī)定的位置填寫(xiě)您的答案3. 用藍(lán)色或黑色筆答卷，不要在試卷上亂寫(xiě)亂畫(huà)，不要在封標(biāo)區(qū)填寫(xiě)無(wú)關(guān)內(nèi)容。4. 考試時(shí)間：120分鐘。題號(hào)一二總分總分人得分得 分評(píng)分人一、 計(jì)算題（1-8題，共70分，寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，貨幣單位為元或萬(wàn)元，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）1. 某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年2月從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)一輛， 關(guān)稅完稅價(jià)格85500元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%。計(jì)算納

2、稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅。（8分）【答案】小規(guī)模納稅人，進(jìn)口計(jì)稅時(shí)也使用稅率計(jì)稅，不使用征收率。進(jìn)扣環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的增值稅=85500（1+20%）/（1-5%）17%=18360（元）。2.某進(jìn)出口公司2011年4月進(jìn)口辦公設(shè)備500臺(tái)，每臺(tái)進(jìn)口完稅價(jià)格1萬(wàn)元，委托運(yùn)輸公司將進(jìn)口辦公用品從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票。當(dāng)月以每臺(tái)1.8萬(wàn)元的含稅價(jià)格售出400臺(tái)，向甲公司捐贈(zèng)2臺(tái)，對(duì)外投資20臺(tái)，留下4臺(tái)自用。另支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)1.3萬(wàn)元（有運(yùn)輸發(fā)票）。（12分）要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。（假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為15。）【答案】（1）進(jìn)口貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納

3、增值稅1500（115）1797.75（萬(wàn)元） （2）當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額（400220）1.8（117）17 110.37（萬(wàn)元）（3）當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額97.75 971.3798.47（萬(wàn)元） （4）當(dāng)月應(yīng)納增值稅110.3798.4711.9（萬(wàn)元） 2. 某廣告經(jīng)營(yíng)公司2012年5月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)l萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅是多少？（4分）【答案】應(yīng)納稅額（181）5%0.95萬(wàn)元3. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月份銷(xiāo)售糧食白酒50噸，取得不含增值稅的銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。計(jì)算白酒企業(yè)4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。（白酒適用比例稅率20%，定額稅率0.5元/50

4、0g）（8分）【答案】應(yīng)納稅額502 0000.0000515020%35（萬(wàn)元）4. 某企業(yè)為從事商貿(mào)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，從業(yè)人數(shù)有20人，當(dāng)年資產(chǎn)總額為300萬(wàn)元，2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)4萬(wàn)元 ，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入3萬(wàn)元， 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。若企業(yè)無(wú)其他應(yīng)稅所得額調(diào)整項(xiàng)目，計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。（12分）【答案】業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)： 發(fā)生額的60%:5*60%=3;凈收入的0.5% 100*0.5%=0.5萬(wàn)元準(zhǔn)予扣除0.5，調(diào)增：5-0.5=4.5萬(wàn)元 國(guó)債利息收入3萬(wàn)元應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 2012年應(yīng)納稅所得額：4+4.5-3=5.5萬(wàn)元 因?yàn)樵撈髽I(yè)為小型微利企

5、業(yè)，適用稅率為20%，同時(shí)年應(yīng)稅所得額低于6萬(wàn)元，可適用應(yīng)納稅所得額減半優(yōu)惠政策，2012年應(yīng)納稅額：5.5*20%*50%=5500元5. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2011年6月，該企業(yè)進(jìn)口220輛小汽車(chē)，每輛小汽車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬(wàn)元。（已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口該批小汽車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（8分）【答案】關(guān)稅稅額12220110%2904萬(wàn)元 組成計(jì)稅價(jià)格（122202904）（15%）5 835.79萬(wàn)元 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額5 835.795%291.79萬(wàn)元 6. 某高新技術(shù)企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬(wàn)元。 假定企業(yè)無(wú)其他

6、應(yīng)稅所得額調(diào)整項(xiàng)目，計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。（10分）【答案】根據(jù)稅法規(guī)定技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元以下免征所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元部分減半征收，則調(diào)減：500+（600-500）50%=550 2012年應(yīng)納稅所得額：2000-550= 1450萬(wàn)元 高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率為15%，2012年應(yīng)納稅額：1450*15% = 217.5萬(wàn)元7. 中國(guó)公民王某系某證券公司員工，2012年10月份收入情況如下：（1）工資薪金收入8000元（2）炒股收入20000元（股票買(mǎi)賣(mài)所得） 計(jì)算：（1）工資薪金應(yīng)納的個(gè)人所得稅 （2）炒股應(yīng)納的個(gè)人所得稅 （8分）【答案】（1） 工資薪金個(gè)人所得稅應(yīng)納

7、稅所得額=（8000-3500）=4500元 工資薪金所得應(yīng)納稅額=4500 10%-105=345元（2） 根據(jù)稅法規(guī)定股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅故炒股所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為0.得 分評(píng)分人二、 綜合題（9-10題，每題15分，共30分，寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，貨幣單位為元或萬(wàn)元，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）8. 某溫泉度假酒店是一家集餐飲、住宿和娛樂(lè)為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設(shè)有餐飲部、客房部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算。2011年6月酒店取得以下收入：（1）餐飲收入150萬(wàn)元；（2）住宿收入86萬(wàn)元；（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬(wàn)元；（4）卡拉OK門(mén)票收入17萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)收入6萬(wàn)元、

8、臺(tái)位費(fèi)收入23萬(wàn)元、煙酒和飲料費(fèi)收入71萬(wàn)元。已知：服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。要求：（1）計(jì)算該酒店當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額；（2）計(jì)算該酒店當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額；（3）計(jì)算該酒店當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額；（4）計(jì)算該酒店當(dāng)月娛樂(lè)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。【答案】（1）當(dāng)月餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅1505%7.5（萬(wàn)元）（2）當(dāng)月住宿收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅865%4.3（萬(wàn)元）（3）當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅95%0.45（萬(wàn)元）（4）當(dāng)月娛樂(lè)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（1762371）20%23.4（萬(wàn)元）9. 1某面粉廠(chǎng)（一般納稅人）生產(chǎn)面粉，當(dāng)月

9、銷(xiāo)售價(jià)格面粉120元/袋不含稅，該企業(yè)2010年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）收購(gòu)小麥200噸，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，價(jià)款600000元，支付采購(gòu)運(yùn)費(fèi)30000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；（2）支付生產(chǎn)用電費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款5000元，增值稅850元；（3）購(gòu)買(mǎi)面粉包裝袋，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款2000元，增值稅340元；（4）銷(xiāo)售面粉20袋，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款已收；（5）賒銷(xiāo)面粉6000袋，開(kāi)具普通發(fā)票，合同約定2個(gè)月后收款；（6）將50袋面粉贈(zèng)送給某養(yǎng)老院；（7）因保管不善，當(dāng)月購(gòu)入的小麥?zhǔn)艹弊冑|(zhì)5噸；（8）轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)5年的舊設(shè)備，原價(jià)150000元，轉(zhuǎn)讓價(jià)100000元。假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月僅有上述業(yè)務(wù)，上期無(wú)留抵稅額，計(jì)算其應(yīng)納增值稅（結(jié)果保留兩位