1、金稅三期嚴(yán)控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級,主講人：孟憲勝,政策導(dǎo)向,財政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)指導(dǎo)意見（財會201427號） 財政部起草了管理會計基本指引（征求意見稿） 財政部起草了管理會計應(yīng)用指引第100號戰(zhàn)略管理等22項(xiàng)管理會計應(yīng)用指引征求意見稿及說明,學(xué)習(xí)背景,2017年，互聯(lián)網(wǎng)+時代，“營改增”全面實(shí)施的背景下，國家稅務(wù)總局對稅收信息化的建設(shè)越來越加重視，金稅三期工程、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、全面試行稅收征管規(guī)范也相繼提上日程。在大數(shù)據(jù)+稅務(wù)嚴(yán)征管模式下，企業(yè)將遇到那些涉稅風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對這些風(fēng)險？,2017年同樣也是管理會計持續(xù)火爆的一年。財政部頒布了管理會計應(yīng)用指引第100號戰(zhàn)略管理

2、等22項(xiàng)管理會計應(yīng)用指引征求意見稿。管理會計在中國企業(yè)的推廣和運(yùn)用必將促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會計轉(zhuǎn)型，引領(lǐng)一個新的管理時代，助力企業(yè)價值進(jìn)一步提升。大數(shù)據(jù)時代，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展將徹底改變會計的思維模式和企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管控模式。,數(shù)據(jù)管稅在行動中，金稅三期 已開始搭建數(shù)據(jù)管稅的雛形,政策導(dǎo)向,財政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)指導(dǎo)意見（財會201427號） 財政部起草了管理會計基本指引（征求意見稿） 財政部起草了管理會計應(yīng)用指引第100號戰(zhàn)略管理等22項(xiàng)管理會計應(yīng)用指引征求意見稿及說明,指導(dǎo)意見提到，管理會計是會計的重要分支，主要服務(wù)于單位（包括企業(yè)和行政事業(yè)單位，下同）內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有

3、機(jī)融合財務(wù)與業(yè)務(wù)活動，在單位規(guī)劃、決策、控制和評價等方面發(fā)揮重要作用的管理活動。管理會計工作是會計工作的重要組成部分。,公司請你來做什么？ 1、請你來是解決問題而不是制造問題！ 2、如果你不能發(fā)現(xiàn)問題或解決不了問題，你本人就是一個問題！ 3、你能解決多大問題，就坐多高的位子！ 4、你能解決多少問題，就能拿多少薪水！ 5、讓解決問題的人高升，讓制造問題的人讓位，讓抱怨問題的人下課！,一、什么是金稅三期,金稅工程的發(fā)展,金稅一期,金稅二期,金稅三期,.,.,.,.,金稅一期,增值稅交叉稽核系統(tǒng),增值稅防偽稅控系統(tǒng),手工采集數(shù)據(jù)、錯誤率高、覆蓋面窄,兩個子系統(tǒng),金稅二期,防偽稅控開票系統(tǒng),防偽稅控認(rèn)

4、證系統(tǒng),增值稅專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng),增值稅專用發(fā)票斜插系統(tǒng),覆蓋范圍仍不夠廣,四個子系統(tǒng),建立起部門之間數(shù)據(jù)交換、信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)動的運(yùn)行機(jī)制,利用信息技術(shù)手段，重組和改造稅收關(guān)系，流程實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化，以提高稅收管理的質(zhì)量和水平,拓展服務(wù)渠道，豐富服務(wù)內(nèi)容，逐步為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的服務(wù),金稅三期,建設(shè)的主要任務(wù),金稅三期,建設(shè)的主要內(nèi)容： 一個平臺 兩級處理 三個覆蓋 四個系統(tǒng),金稅三期,建立一個包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的 統(tǒng)一技術(shù)基礎(chǔ)平臺,兩級 處理,是指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理,一個 平臺,金稅三期,覆蓋所有稅種，覆蓋稅務(wù)管理的重

5、要工作環(huán)節(jié)，覆蓋各級國、地稅，并與相關(guān)部門聯(lián)網(wǎng),四個 系統(tǒng),指通過業(yè)務(wù)重組，優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管和處理外部信息業(yè)務(wù)為主，包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi)的10個信息管理應(yīng)用系統(tǒng),三個 覆蓋,金稅三期,以整合資源為起點(diǎn),金稅 三期,堅持以業(yè)務(wù)流程為主線,服務(wù)于稅收管理的職能和目標(biāo),以數(shù)據(jù)集中為核心,遵循一體化的建設(shè)原則,基于國家電子政務(wù)的需求,危險1：社保局+地稅局+銀行：對公賬戶交社保，個人賬戶發(fā)工資（公安部出入境管理續(xù)簽護(hù)照，地稅局個稅） 危險2：國網(wǎng)+自來水公司+國稅局：高額水電費(fèi)但無產(chǎn)值 危險3：公安局+國稅局+地稅局：法人身份證已注銷，偷稅漏稅 危險4：科技局+國稅局：高

6、新技術(shù)企業(yè)偽造，優(yōu)惠政策偽造,謝 謝！ 山財網(wǎng) 菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級,主講人：孟憲勝,二、金稅三期有多強(qiáng)大？,1、非正常戶法人代表、股東信息跟蹤管理 此次金稅三期實(shí)行“國地稅聯(lián)評”的方式，對每一個納稅人重新評級，一旦公司被評為D級，即為高風(fēng)險，其影響是巨大的。比如：被評為D級公司的法人、公司股東、自然人股東、以及與之相關(guān)的所有關(guān)聯(lián)公司，同時都會被評為D級。帶來的直接后果是：以上這些關(guān)聯(lián)公司均不能辦理購買發(fā)票。 現(xiàn)在問題來了，如果一旦公司被評為D級，應(yīng)該怎么辦？,咨詢你的“專管員”，不論是國地稅專管員都可以，因?yàn)楝F(xiàn)在國地稅用的都是強(qiáng)大的“金三”系統(tǒng)。需要專管員在系統(tǒng)中查詢一下

7、你的企業(yè)被評為D級的原因，一般分為以下幾種情況： （1）直接被判定為D級企業(yè)，該種情況需查明直接判定的原因，提交復(fù)評的相關(guān)資料，需要專管員將該項(xiàng)判定置為無效，重新判定。,（2）因?yàn)閲囟惵?lián)評，分別給企業(yè)打分導(dǎo)致評為D級，該種情況是最普遍的，這時需要專管員在“金三”系統(tǒng)中查明原因，比如系統(tǒng)提示逾期申報、申報未繳款等異常情況，納稅人需查明情況是否屬實(shí)后，提供如銀行繳款書、納稅申報表等資料，通過“復(fù)評”系統(tǒng)重新評價。,2、發(fā)票大數(shù)據(jù)監(jiān)控已經(jīng)深入,國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告（2014年39號） 總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用 防范稅收風(fēng)險的指導(dǎo)意見（稅總發(fā)2015122

8、號） 國家稅務(wù)總局關(guān)于充分利用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版數(shù)據(jù)有效打擊涉稅違法活動的意見稅總發(fā)201611號 關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告2016年76號,對發(fā)票的監(jiān)管還在進(jìn)一步升級 （1）2017年7月1日起，增值稅普通發(fā)票需要填寫購買方納稅人識別號，否則不得作為稅收憑證。 （2）2017年7月1日起，發(fā)票的商品明細(xì)要具體，如果只單獨(dú)開辦公用品是不行的，需要注明具體細(xì)項(xiàng)，比如筆、打印紙、剪刀等。那如果實(shí)在無法細(xì)化怎么辦呢？國稅總局發(fā)布的公告稱，銷售方開具發(fā)票時，如果不能細(xì)化，可以在票面其他地方備注商品明細(xì)，方便企業(yè)報銷入賬。,3、強(qiáng)大的預(yù)警系統(tǒng) 常見引起預(yù)警的情況有以

9、下幾種： （1）財務(wù)報表數(shù)據(jù)異常 如企業(yè)費(fèi)用突然增加；預(yù)收賬款掛賬時間過長；稅負(fù)率明顯低于同地區(qū)同行業(yè)水平均值，會引起系統(tǒng)預(yù)警。 （2）納稅申報數(shù)據(jù)異常 如申報表中未開票收入為負(fù)，引起系統(tǒng)預(yù)警。,3、強(qiáng)大的預(yù)警系統(tǒng) 常見引起預(yù)警的情況有以下幾種： （3）發(fā)票使用異常 如增量后最大購票數(shù)量/增量前最大購票數(shù)量= 300%，引起系統(tǒng)預(yù)警。所以增額增量很麻煩,4、個人稅收管理升級 金三首次在征管系統(tǒng)中建立了自然人稅收管理體系。在金三系統(tǒng)中，將自然人作為辦稅主體，用身份證作為每個人獨(dú)特身份識別碼，作為建立每個人唯一檔案的依據(jù)?？梢哉f，今后憑借身份證就可以在全國各地查詢到每個納稅人信息了，比如說：12萬

10、個稅申報、年終獎、兩處工資所得,稅務(wù)稽查重點(diǎn),依托金稅三期獲取、整合稅源信息的能力，稅務(wù)稽查的行業(yè)和企業(yè)范圍大大擴(kuò)展，除偷、逃、騙、抗稅，虛開發(fā)票等行為及規(guī)模較大的稅源企業(yè)外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對個人所得稅展開重點(diǎn)稽查。,稅務(wù)稽查重點(diǎn),金稅三期對個稅征管的貢獻(xiàn)： （1）憑證管理向數(shù)據(jù)管理轉(zhuǎn)變 （2）申報形式實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一 （3）申報內(nèi)容更加豐富（特別注意未達(dá)起征點(diǎn)員工的個稅申報）,（4）提交信息應(yīng)具有統(tǒng)一性 依托該系統(tǒng)，利用工商、公安、社保、住房公積金等多渠道獲得的營業(yè)收入、發(fā)票開具、股權(quán)登記、戶籍登記、社保繳費(fèi)、公積金繳費(fèi)等信息，重點(diǎn)開展針對納稅疑點(diǎn)的核實(shí)檢查。,如，個人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資

11、薪金支出、社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配；同一企業(yè)的同一納稅人一年內(nèi)多次適用年終一次性獎金的計稅政策；個人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理辦法（試行）的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）的規(guī)定履行相關(guān)報告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等等。,5、納稅評估系統(tǒng) 金三增加了納稅評估系統(tǒng)，對誠信納稅提出了更高的要求。系統(tǒng)會定期或不定期對納稅人的納稅情況進(jìn)行分析，一方面對因客觀原因造成的少繳或不繳稅款給予及時提醒，另一方面對故意少繳或者不繳稅款的事實(shí)進(jìn)行處罰，并納入納稅人的誠信系統(tǒng)

12、。,前幾天，有沒有被“上了稅收黑名單真的就禁乘飛機(jī)高鐵”的消息刷屏？,什么是“黑名單”？,所謂稅收“黑名單”制度，是為了維護(hù)正常的稅收征管秩序，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，通過國家信用信息共享交換平臺等渠道，對外公布重大稅收違法案件信息，并由相關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理措施的一系列制度的統(tǒng)稱。,試想，企業(yè)如果上了該“黑名單”，第一個受牽連的就是會計財務(wù)人員，是不是比前段時間人民的民義里的會計還冤屈？ 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）的公告（2016年第26號）將“黑名單”標(biāo)準(zhǔn)明確了財務(wù)人上“黑名單”主要的原因。,老老實(shí)實(shí)的吧,想想那些年努力考上的會計證書、那些經(jīng)過歲月磨煉出

13、來的工作經(jīng)驗(yàn)，全都付之一炬 想想就,會計人員的自我保護(hù)：,1、盡量去正規(guī)企業(yè)就業(yè)，拒絕做假賬、偷稅漏稅； 2、個人的證件不要隨意外借； 3、認(rèn)清做兼職會計的風(fēng)險； 4、會計證書不要隨便外掛，以免因小失大； 5、離職后，要及時辦理財務(wù)人員信息變更。,謝 謝！ 山財網(wǎng) 菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級,主講人：孟憲勝,除了自我保護(hù)，財務(wù)轉(zhuǎn)型升級是必然,三、會計工作轉(zhuǎn)型 升級與管理會計,會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要,2016-4-12 “十三五”期間會計改革與發(fā)展的總體目標(biāo)是，建立健全與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的會計體系，基本實(shí)現(xiàn)會計工作法制化、信息化、現(xiàn)代化。,會計改革與發(fā)展“十三五”規(guī)

14、劃綱要,具體目標(biāo)： 1.會計法制和會計標(biāo)準(zhǔn)體系更加科學(xué) 2.會計工作轉(zhuǎn)型升級成效顯著 3.會計工作者執(zhí)業(yè)能力明顯增強(qiáng) 4.會計管理體制更加完善,會計工作轉(zhuǎn)型升級成效顯著,以建設(shè)管理會計體系為抓手，引導(dǎo)、推動管理會計廣泛應(yīng)用；探索會計信息資源有效利用機(jī)制，進(jìn)一步推動各單位會計信息化水平不斷提高；加強(qiáng)政策引導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)交流，不斷強(qiáng)化會計工作在信息利用、資本運(yùn)營、價值管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險防范等方面的職能作用。,大數(shù)據(jù)時代的財務(wù)急轉(zhuǎn)型：能力與生存,何為大數(shù)據(jù)、與財務(wù)何干？,某集團(tuán)公司財務(wù)數(shù)據(jù)中心能即時為集團(tuán)各級領(lǐng)導(dǎo)提供如下分析與決策支持?jǐn)?shù)據(jù)： 售價與銷量敏感性分析 主要客戶群體分布及近期消費(fèi)情況分析 主要

15、原材料及人工成本最新報價及走勢分析 5千萬基建項(xiàng)目的融資可行性分析報告（30分鐘內(nèi)） 歐元、美元等外幣匯率走勢分析及套期保值建議報告,大數(shù)據(jù)時代的管理會計,對大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析將成為公司決策的必經(jīng)程序 用足、用好大數(shù)據(jù)將賦予企業(yè)超越競爭對手的機(jī)會 大數(shù)據(jù)時代是財會部面臨的重大機(jī)會和挑戰(zhàn)：能否運(yùn)用各種分析方法為管理層提供更多的實(shí)時、實(shí)用信息，將決定財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)能否進(jìn)入企業(yè)戰(zhàn)略核心,如何用足、用好大數(shù)據(jù),高質(zhì)量的數(shù)據(jù) 最優(yōu)秀的員工 超敏銳的嗅覺 更多、更主動的跨部門合作 探索、交流、創(chuàng)造符合你們公司的相關(guān)估值技術(shù)、評價流程及對預(yù)測模型,現(xiàn)時需求：,1.整合現(xiàn)有資源 2.大資金支持 3.借助互聯(lián)網(wǎng) 4.資本

16、市場 5.打造團(tuán)隊(duì),財務(wù)人員能力要求：1.財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)2.部門有效溝通3.財務(wù)分析4.全面預(yù)算管理5.內(nèi)控建設(shè)6.往來款管理7.存貨與成本控制8.日常費(fèi)用控制,財務(wù)人員能力要求：1.財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè),領(lǐng)導(dǎo)急需這樣的財務(wù)負(fù)責(zé)人！,對內(nèi)擅于管理 對外巧于協(xié)調(diào) 精通資金管控 做好決策參謀,優(yōu)秀財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)培養(yǎng)以下素質(zhì),成熟 才智 洞察力 主動思考 激勵他人,領(lǐng)導(dǎo)類型對比,堅持，還是放棄？,案例分析： 某公司組織草原拉練，中午休息時，作為財務(wù)老總的你已經(jīng)累得不行了，按你目前的身體情況，下午的行程基本無法完成 按老大的口頭政策，你可以放棄，由財務(wù)部的其他領(lǐng)導(dǎo)帶著團(tuán)隊(duì)完成下午的任務(wù) 請選擇：堅持？還是放棄

17、？為什么？,與員工應(yīng)保持怎樣的關(guān)系？,討論：與員工應(yīng)保持怎樣的關(guān)系 副手：專業(yè)過硬+能動手干活+聽話 討論：假如副手的能力超過你了，該怎么辦？讓賢or打壓？,隊(duì)伍怎么帶？,員工可分為三類 干事的 干活的 混日子的 討論：這些員工如何區(qū)分和管理,如何監(jiān)控下屬子公司,人的問題 現(xiàn)金流管控 執(zhí)行到位的制度 抓大事、放小權(quán) 內(nèi)部審計和巡視制度,如何做一位成功的空降兵老大,首先：摸清公司情況，勿輕舉亂動 其次：與財務(wù)資深老員工，骨干員工；各部門負(fù)責(zé)人建立初步信任和合作關(guān)系 然后：征求意見后，對不合理的財稅規(guī)定進(jìn)行戰(zhàn)術(shù)修訂；獲得公司一把手和各部門負(fù)責(zé)人的信任 最后：分步執(zhí)行符合公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的財稅核算與

18、管理改革方案，不激進(jìn)!,財務(wù)人員能力要求：2.部門有效溝通,會溝通、才真正懂管理！,管理就是管人 管人就是讀懂他(她)的心 如何讀懂他(她)的心：有效溝通！,傾聽,如何正確對待員工意見和建議 如何正確對待員工抱怨、批評甚至漫罵 傾聽渠道 公司領(lǐng)導(dǎo)接待日 員工建議（意見）專用郵箱,整理與反饋,搞清員工不滿意的真實(shí)原因 公司目前能解決的快速解決 公司目前不能解決的告訴員工實(shí)際情況是怎樣的，公司目前在做哪些努力,案例分析：如何正確批評員工,你想達(dá)到的目的 何時批評最合適 公開還是不公開 批評的嚴(yán)厲程度,企業(yè)文化,企業(yè)文化是最寶貴的無形資產(chǎn)財務(wù)團(tuán)隊(duì)需要“亮劍”精神 飯局如何正確吃這頓飯 團(tuán)隊(duì)拓展及文體

19、活動 踏青、秋游等活動帶家屬,謝 謝！ 山財網(wǎng) 菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級,主講人：孟憲勝,財務(wù)人員能力要求：3.財務(wù)分析,財務(wù)報表：請按重要性排個序,財務(wù)報表分析的基本方法,比率分析 盈利能力分析 盈利質(zhì)量分析 償債能力分析 營運(yùn)能力分析 發(fā)展能力分析,財務(wù)報表分析的基本方法,比較分析 與歷史同期比：看發(fā)展趨勢 與競爭對手比：看市場地位 與年度預(yù)算比：看實(shí)際執(zhí)行,財務(wù)報表分析的基本方法,因果分析 造成相關(guān)數(shù)據(jù)變動的真實(shí)原因是什么？你的建議又是什么？ 把這兩條清寫進(jìn)財務(wù)分析里，你交給老總的報告才值錢！,財務(wù)人員能力要求：4.全面預(yù)算管理,預(yù)算管理,預(yù)算是在戰(zhàn)略規(guī)劃和決策基礎(chǔ)上，以

20、數(shù)量和金額形式反映特定期間的資源配置狀況和經(jīng)營活動的詳細(xì)安排。,全面預(yù)算管理,全面預(yù)算管理以全面預(yù)算為基礎(chǔ)，是一個基礎(chǔ)環(huán)境全員參與、業(yè)務(wù)范圍全覆蓋、管理流程全跟蹤的綜合管理系統(tǒng)。 全面預(yù)算管理以戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，是一個持續(xù)改進(jìn)過程，分為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個階段。,全面預(yù)算管理,討論分析：單位的預(yù)算管理為什么搞砸了？ 千萬不能讓全面預(yù)算工作變成這樣： 應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo) 沒有配合，財務(wù)在唱獨(dú)角戲 沒有約束力，全面預(yù)算做與不做一個樣,一份好預(yù)算，需要解決四個問題,預(yù)測：賺多少、虧多少？有多少？ 調(diào)配：資源如何在各預(yù)算單位進(jìn)行分配 控制：收錢要多、要快，花錢要少、要慢 考核：獎先罰后，以期

21、未來我們做的更好,構(gòu)架預(yù)算管理團(tuán)隊(duì),決策機(jī)構(gòu)（預(yù)算委員會）： 領(lǐng)導(dǎo)、決策 工作機(jī)構(gòu)（預(yù)算委秘書處）： 組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)；初審預(yù)算報告及支撐材料 ；監(jiān)督與反饋 執(zhí)行單位（各預(yù)算責(zé)任中心）：具體參與編制預(yù)算；及時上報預(yù)算草案；執(zhí)行與自我控制,財務(wù)在預(yù)算中應(yīng)該做什么,設(shè)計統(tǒng)一的預(yù)算表格和編制說明 組織培訓(xùn)，指導(dǎo)各部門具體編制預(yù)算草案 協(xié)調(diào)各部門上報的預(yù)算，使之形成有機(jī)整體,編預(yù)算時，要避免的幾個問題,避免各部門把預(yù)算作為爭奪資源的工具 避免某些部門領(lǐng)導(dǎo)編制空頭預(yù)算討好上級，把預(yù)算當(dāng)作升遷的不正當(dāng)手段 避免停留在數(shù)據(jù)層面，預(yù)算要深入了解公司業(yè)務(wù)，真正利用預(yù)算工具進(jìn)行有效管控,82,預(yù)算溝通技巧,管理人

22、員必須學(xué)會主動溝通，不要在發(fā)生重大問題后，才與相關(guān)部門溝通 傳遞的信息應(yīng)由粗到細(xì)，信息量逐漸增加，不能在短時間內(nèi)將一大堆事說完就不管了 建議制定全面預(yù)算溝通計劃,83,動態(tài)跟蹤,預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控必須同公司的實(shí)際業(yè)務(wù)對接 各級財務(wù)部門對各責(zé)任中心的月度預(yù)算執(zhí)行情況在次月10日前進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議,84,動態(tài)跟蹤,季度結(jié)束后15日內(nèi)，財務(wù)部編制季度分析報告，根據(jù)公司及各部門實(shí)際運(yùn)作情況，提交下一季度預(yù)算調(diào)整建議預(yù)算在連續(xù)的12個月內(nèi)滾動,85,86,預(yù)算成本,找出真實(shí)原因,差異對比,實(shí)際成本,預(yù)算修正,謝 謝！ 山財網(wǎng) 菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控

23、下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級,主講人：孟憲勝,財務(wù)人員能力要求：5.內(nèi)控建設(shè),為什么要加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),正規(guī)企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)控建設(shè) 提高企業(yè)經(jīng)營管理水平 提升企業(yè)風(fēng)險防范能力 合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)、完整,90,內(nèi)控建設(shè)原則,1.全面性原則 內(nèi)控應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程 2.重要性原則 內(nèi)控應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域 3.制衡性原則 內(nèi)控應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,91,內(nèi)控建設(shè)原則,4.適應(yīng)性原則 內(nèi)控建設(shè)應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)、并隨著相關(guān)情況的變化及時加以調(diào)整,92,內(nèi)控建設(shè)原則,5.成本效益原則 內(nèi)控建設(shè)應(yīng)權(quán)衡實(shí)

24、施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制案例：生產(chǎn)基地的簡單管控思路 討論：如何協(xié)調(diào)加強(qiáng)內(nèi)控與工作效率的沖突？,93,內(nèi)控5要素,1.內(nèi)部環(huán)境 治理結(jié)構(gòu)股東會、董事會、監(jiān)事會、高管層 內(nèi)部審計（董事會）設(shè)立審計委員會、建立內(nèi)審部 人力資源政策聘辭、升降、薪酬、強(qiáng)制休假、定期輪崗,94,內(nèi)控5要素,2.風(fēng)險評估 及時識別、分析經(jīng)營活動中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)外風(fēng)險 合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略規(guī)避、降低、分擔(dān)、承受,95,內(nèi)控5要素,3.控制活動 根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)控制措施，將風(fēng)險控制在可承受內(nèi) 控制措施：不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會計系統(tǒng)、財產(chǎn)保護(hù)、全面預(yù)算、運(yùn)營分析和績效考評,96,內(nèi)控5

25、要素,4.信息與溝通 及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)控相關(guān)的信息 確保相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)、外部之間進(jìn)行有效溝通,97,內(nèi)控5要素,5.內(nèi)部監(jiān)督 對內(nèi)控建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督 評價內(nèi)部控制的有效性 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn),98,內(nèi)控建設(shè)其他控制要點(diǎn),加強(qiáng)信息技術(shù)建設(shè) 建立內(nèi)控實(shí)施激勵、約束機(jī)制 編制內(nèi)部管理手冊，并向全公司公開、宣講 內(nèi)審部對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)控缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告 建立并公開“舉報投訴制度”和“舉報人保護(hù)制度”,99,財務(wù)人員能力要求：6.往來款管理,3分鐘內(nèi)向老板說清三件事,賠了、賺了？ 賬上還有多少錢？ 企業(yè)當(dāng)期生

26、產(chǎn)、經(jīng)營出現(xiàn)了哪些重大問題？財務(wù)的建議是什么？,101,分析：往來款對現(xiàn)金流的影響,相同的會計利潤， 卻過不一樣的日子； 富老板和窮老板， 你們的貧富差距究竟在哪里？,102,擺問題，提建議：如何管控應(yīng)收款,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞谜?客戶資信調(diào)查 信用評估、額度授予和調(diào)整 清收必須與銷售人員的提成工資掛鉤 如何以正確的方式把錢收回來,103,應(yīng)收款管理：正確的收賬政策,合情、合理、合法和氣生財 普通逾期：電話或信函催收措辭宜婉轉(zhuǎn) 逾期較長：抓緊催收、可讓步剛?cè)岵?jì) 遇到老賴：仲裁、訴訟核銷的必要程序 債務(wù)重組：財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)必須有“止損”能力,104,應(yīng)付款管理：如何合理安排支付,講信用、守合同 月度資金計劃

27、安排要點(diǎn) 資金充裕，如何去談現(xiàn)金折扣,105,銀行借款,“面子”與“里子”的問題 投資項(xiàng)目可行性研究報告 討論：連帶責(zé)任書，我是簽還是不簽？,106,司庫管理,財務(wù)以“資金管理”為中心 現(xiàn)金池管理 現(xiàn)金只屬于企業(yè)集團(tuán) 各成員單位的資金資源要集中運(yùn)作和共享 規(guī)避“雙高”，控制對外融資規(guī)模，降低財務(wù)費(fèi)用,107,司庫管理,凈額清算管理 成員單位之間 集團(tuán)與外部供應(yīng)商、經(jīng)銷商之間 應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目進(jìn)行一致對外的清算管理,108,謝 謝！ 山財網(wǎng) 菜子學(xué)院,金稅三期嚴(yán)控下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與升級,主講人：孟憲勝,財務(wù)人員能力要求：7.存貨與成本控制,成本控制,天天低價美國沃爾瑪 不能做到成本最低，就不能做到價格

28、最低； 不能做到價格最低，就不能做到全球最大。 格蘭仕梁昭賢,112,材料采購價格的理性分析,經(jīng)濟(jì)采購批量 價格折扣 再訂貨點(diǎn) 保險儲備 價格是否含稅，普票還是專票,113,材料采購價格的非理性分析,請問：貴公司的采購經(jīng)理由誰擔(dān)任？ 老板 老板娘 老板的親戚 老板的鐵哥們 公司的資深老員工 分析：為什么是他？列一列他們的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn),114,材料采購價格監(jiān)控要點(diǎn),采購有計劃、領(lǐng)導(dǎo)要審批 貨比三家好、質(zhì)量價格優(yōu) 經(jīng)驗(yàn)分享： 采購與驗(yàn)收職務(wù)必須分離 大宗物資廠家直購 零星物資定點(diǎn)采購 重大采購項(xiàng)目招標(biāo),115,如何合理控制材料采購數(shù)量,存貨過量風(fēng)險 占用資金 增加儲存和管理費(fèi)用 加大存貨減值風(fēng)險和非常損失風(fēng)險 公司庫存量實(shí)務(wù)控制基本思路,116,材料數(shù)量管控：盤點(diǎn),全盤or抽盤ABC分類管理法 做一份可行的年終盤點(diǎn)計劃 財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)不要親自盤，但要在一線指導(dǎo) 存貨盤點(diǎn)就是點(diǎn)個數(shù)嗎？ 如何對待盤盈天上掉餡餅的事，你怎么看？,117,人力成本控制：如何定薪,本地、同類企業(yè)、同類工種薪酬