1、第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記,三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記 （一）日記賬的格式與登記方法 特種日記賬的格式與登記方法 （1）現(xiàn)金日記賬（訂本式） 賬頁(yè)格式：收、付、余三欄式； 登記方法：逐日逐筆登記。 要求：日清月結(jié),第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記,將會(huì)計(jì)憑證中的內(nèi)容登記到會(huì)計(jì)賬簿的過(guò)程叫“過(guò)賬”。過(guò)賬的內(nèi)容包括：時(shí)間；憑證編號(hào)；摘要；對(duì)方科目；金額。,練習(xí)：,1.現(xiàn)金日記賬一般采用三欄式,其基本結(jié)構(gòu)為借方(或收入)、貸方(或支出)、余額(或結(jié)余)三欄. 2.2008年7月，北京光明實(shí)業(yè)公司發(fā)生以下庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)（月初余額為315元） （1）2日，從銀行提取現(xiàn)金15000元備用。 （2）4日，采購(gòu)員王

2、丹借差旅費(fèi)5000元。,第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記,三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記 特種日記賬的格式與登記方法 （2）銀行存款日記賬 （訂本式） 賬頁(yè)格式：收、付、余三欄式； 登記方法：逐日逐筆登記。 要求：定期與對(duì)賬單核對(duì)。,1.銀行存款日記賬一般采用活頁(yè)式。 2. 2008年7月，北京光明實(shí)業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)（月初余額為108789元） （1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行收妥。 （2）7日，外購(gòu)材料一批，貨款60000元，增值稅10200元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票。,三、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記 （二）分類賬簿的格式與登記方法 總分類賬的格式與登記方法

3、（訂本式） 格式：借、貸、余三欄式； 登記方法： 逐筆登記根據(jù)專用記賬憑證逐筆登記。 匯總登記對(duì)專用記賬憑證進(jìn)行匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字登記。,8000000,8000000,銀行存款,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,2006,2006,5 1,月初余額,銷售商品,5 12,收 2,9000000,9000000,17000000,5 20,收 6,收 6,5 20,銷售商品,貸,借,借,貸,900000000,銷售商品,908000000,第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記,明細(xì)分類賬的格式與登記方法 （活頁(yè)式） （1）三欄式明細(xì)分類賬（同總分類賬） 格式：借、貸、余三欄式。 登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容往來(lái)款

4、項(xiàng)等。 特點(diǎn)只提供價(jià)值指標(biāo)。,第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記,（1）三欄式明細(xì)分類賬（同總分類賬） 【例】2006年3月11日，公司接到開(kāi)戶銀行通知，上年向星光公司賒銷商品的貨款8萬(wàn)元已經(jīng)收到。,月初余額,銀行存款,866000000,借,2006,3 1,應(yīng)收賬款,18000000,月初余額,收回貨款,8000000,收16,10000000,借,借,2006,3 1,3 11,收回貨款,8000000,收16,借,874000000,3 11,866000000,3 1,收16,收回貨款,月初余額,874000000,應(yīng)收賬款,星光公司,7000000,月初余額,收回貨款,8000000,8

5、000000,15000000,收 16,借,借,借,借,2006,2006,3 1,3 11,3 11,第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和登記,（二）分類賬簿的格式與登記方法 明細(xì)分類賬的格式與登記方法 （2）數(shù)量金額式明細(xì)分類賬 格式：收、發(fā)、結(jié)存三欄中分設(shè)數(shù)量、單價(jià)、金額欄。 登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容財(cái)產(chǎn)物資等。 特點(diǎn)既提供價(jià)值指標(biāo)，又提供實(shí)物指標(biāo)。,（2）數(shù)量金額式明細(xì)分類賬,（3）多欄式明細(xì)分類賬 格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄。 登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容成本費(fèi)用（借方多欄式）和收入（貸方多欄式）、利潤(rùn)、增值稅明細(xì)賬（借貸雙方多欄式）等。 特點(diǎn)只提供價(jià)值指標(biāo)；減少

6、數(shù)用紅字登記。,（三）備查賬簿的格式與登記方法 備查賬簿，屬于臨時(shí)登記用以備查性質(zhì)，所以也稱輔助登記簿，沒(méi)有規(guī)范的統(tǒng)一格式，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要確定其內(nèi)容、格式與登記方法。,練習(xí),【例題多選題】下列有關(guān)現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法的說(shuō)法中，正確的有（）。A.現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬B.對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收款憑證登記C.現(xiàn)金余額的計(jì)算公式為：本日余額=上日余額+本日收入本日支出D.“年”、“月”、“日”、“憑證號(hào)數(shù)”、“摘要”、“對(duì)方科目”均按現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記,【例題多選題】出納人員可以登記和保管的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金總賬

7、D.銀行存款總賬,【例題多選題】必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）。A.現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.現(xiàn)金日記賬D.銀行存款日記賬,【例題單選題】對(duì)于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)登記銀行存款日記賬的依據(jù)是（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證,【例題單選題】下列關(guān)于分類賬的格式和登記方法的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.總分類賬應(yīng)采用貨幣計(jì)量單位和實(shí)物計(jì)量單位進(jìn)行登記B.三欄式明細(xì)賬的基本結(jié)構(gòu)為“借方”、“貸方”、“余額”三欄C.數(shù)量金額式明細(xì)賬的基本結(jié)構(gòu)為“收入”、“發(fā)出”和“結(jié)存”三欄D.記賬憑證記載單項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，可根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬,【例題單選題】下列各項(xiàng)中，不適合用三欄式明細(xì)賬進(jìn)行登記的是（）。A.材料明細(xì)賬B.實(shí)收資本明細(xì)賬C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.短期借款明細(xì)賬,【例題單選題】下列做法錯(cuò)誤的是（）。A.現(xiàn)金日記賬采用三欄式賬簿B.產(chǎn)成品明細(xì)賬采用數(shù)量金額式賬簿C.生產(chǎn)成本明細(xì)賬采用三欄式賬簿D.制造費(fèi)用明細(xì)賬采用多欄式賬簿,【例題多選題】可采用三欄式明細(xì)