1、第九章 存貨核算與管理子系統(tǒng),本章學(xué)習(xí)提要與目標(biāo) 1.存貨核算與管理子系統(tǒng)的特點(diǎn)與子系統(tǒng)設(shè)計(jì)目標(biāo) 2.存貨核算與管理子系統(tǒng)流程 3.存貨核算與管理子系統(tǒng)的信息需求模型 4.存貨核算與管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)模型 5.存貨核算與管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)功能結(jié)構(gòu)模型與實(shí)現(xiàn)方法,主要內(nèi)容,一、存貨核算與管理子系統(tǒng)概述 二、存貨核算與管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 三、存貨核算與管理子系統(tǒng)信息需求分析模型 四、存貨核算與管理子系統(tǒng)信息結(jié)構(gòu)模型 五、存貨核算與管理子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)模型與實(shí)現(xiàn)方法,一、存貨核算與管理子系統(tǒng)概述,（一）存貨核算與管理子系統(tǒng)的特點(diǎn) 存貨物流的管理 存貨價(jià)值的核算 存貨資金流管理 （二）存貨分類(lèi) （三

2、）存貨的計(jì)價(jià) 按實(shí)際成本計(jì)價(jià) 1、外購(gòu)存貨成本 2、自制存貨成本 3、委托加工存貨成本 按計(jì)劃成本計(jì)價(jià),一、存貨核算與管理子系統(tǒng)概述,（四)存貨核算與管理子系統(tǒng)的主要內(nèi)容 存貨核算與管理的相關(guān)賬戶(hù)設(shè)置 在存貨核算中，通常需要設(shè)置物資采購(gòu)、原材料、材料成本差異、包裝物、自制半成品、庫(kù)存商品、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、基本生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等賬戶(hù)并建立明細(xì)賬，對(duì)存貨進(jìn)行總分類(lèi)核算與明細(xì)分類(lèi)核算。 存貨入庫(kù)核算與管理 存貨出庫(kù)核算與管理,一、存貨核算與管理子系統(tǒng)概述,（五）存貨核算與管理子系統(tǒng)的設(shè)計(jì)目標(biāo) 1、正確記錄存貨的出入庫(kù)動(dòng)態(tài)情況，支持存貨的物流管理。 2、按照會(huì)計(jì)制度要求對(duì)存貨的出、入庫(kù)業(yè)務(wù)進(jìn)

3、行會(huì)計(jì)核算，提供相對(duì)準(zhǔn)確、及時(shí)的存貨成本信息、存貨儲(chǔ)備資金占用情況信息。 3、準(zhǔn)確反映和監(jiān)督企業(yè)各生產(chǎn)單位的材料耗用情況，為產(chǎn)品成本計(jì)算提供重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 4、建立存貨積壓和缺貨情況預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)反映存貨積壓與短缺情況。 5、建立存貨分析模型。 6、建立與企業(yè)其他業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口。,二、存貨核算與管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程,（一）存貨核算與管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)作業(yè)流程 1、入庫(kù)業(yè)務(wù)處理流程 2、存貨出庫(kù)業(yè)務(wù) 3、存貨盤(pán)點(diǎn),二、存貨核算與管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程,(二)存貨核算與管理子系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的業(yè)務(wù)關(guān)系,生產(chǎn)管理,采購(gòu)管理,庫(kù)存管理,庫(kù)存核算,銷(xiāo)售管理,采購(gòu)入庫(kù),銷(xiāo)售出庫(kù),出、入庫(kù)單據(jù),產(chǎn)成品

4、半成品入庫(kù),材料出庫(kù),二、存貨核算與管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程,（三）存貨控制的作業(yè)活動(dòng) 授權(quán)控制與職責(zé)分離 存貨的計(jì)算與管理控制 實(shí)地盤(pán)點(diǎn),三、存貨核算與管理子系統(tǒng)信息需求分析模型,（一）存貨核算與管理子系統(tǒng)的信息處理特點(diǎn) 數(shù)據(jù)處理量和存儲(chǔ)量相對(duì)較大 存貨核算內(nèi)容廣泛 數(shù)據(jù)變化頻繁 材料內(nèi)部結(jié)算環(huán)節(jié)多 數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性要求高,三、存貨核算與管理子系統(tǒng)信息需求分析模型,(二)存貨管理與核算的信息需求分析 1及時(shí)反映存貨物流變動(dòng)與結(jié)存信息，購(gòu)買(mǎi)成本信息，為企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料決策提供依據(jù)。 2正確核算出、入庫(kù)存貨的價(jià)值，期末存貨的數(shù)量與價(jià)值，提供相對(duì)準(zhǔn)確、及時(shí)的存貨儲(chǔ)備資金占用情況的動(dòng)態(tài)信息。 3反映和監(jiān)督企

5、業(yè)各生產(chǎn)單位的材料耗用情況，為產(chǎn)品的成本計(jì)算提供重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 4建立存貨控制模型，對(duì)存貨的積壓和缺貨情況及時(shí)提供預(yù)警報(bào)告。 5對(duì)存貨進(jìn)行各種分析。 6能對(duì)存貨進(jìn)行各種查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)與匯總。 7建立與企業(yè)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，使采購(gòu)、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售部門(mén)的用戶(hù)能在授權(quán)范圍內(nèi)訪問(wèn)到所需的信息。,三、存貨核算與管理子系統(tǒng)信息需求分析模型,（三）存貨管理與核算的數(shù)據(jù)流程圖 1入庫(kù)數(shù)據(jù)輸入 2出庫(kù)單輸入 3更新庫(kù)存明細(xì)帳 4記帳 5計(jì)算存貨成本差異率。 6存貨發(fā)出成本計(jì)算與分配 7會(huì)計(jì)憑證生成 8存貨超儲(chǔ)、短缺、過(guò)期警示 9各類(lèi)數(shù)據(jù)查詢(xún),四、存貨核算與管理子系統(tǒng)信息結(jié)構(gòu)模型,（一）存貨核算與管理子系統(tǒng)的R

6、EAL模型 （二）存貨核算與管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)模型,四、存貨核算與管理子系統(tǒng)信息結(jié)構(gòu)模型,存貨,存貨存儲(chǔ),存貨出庫(kù) 與價(jià)值核 算,領(lǐng)用部門(mén),供應(yīng)商,存貨保管 人員,倉(cāng)庫(kù),會(huì)計(jì)人員,存貨入庫(kù) 驗(yàn)收與價(jià) 值核算,客戶(hù),生產(chǎn)單位,會(huì)計(jì)人員,存貨驗(yàn)收 保管人員,資源,業(yè)務(wù)事件,參與者、地點(diǎn),五、存貨核算與管理子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)模型與實(shí)現(xiàn)方法,（一）存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理的功能結(jié)構(gòu)與實(shí)現(xiàn)方法 存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理的主要功能包括記錄企業(yè)進(jìn)出的存貨數(shù)量以及提供存貨的分析信息 1、代碼設(shè)計(jì) 2、實(shí)現(xiàn)方法 初始設(shè)置與基本檔案資料輸入 業(yè)務(wù)處理 存貨信息分析與輸出,五、存貨核算與管理子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)模型與實(shí)現(xiàn)方法,（二）存貨核算的功能結(jié)構(gòu)與實(shí)現(xiàn)方法 初始設(shè)置 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 期末處理 帳簿查詢(xún) 統(tǒng)計(jì)分析,本章小結(jié) 存貨管理是采購(gòu)管理與生產(chǎn)管理、銷(xiāo)售管理的一個(gè)中間環(huán)節(jié)，存貨管理的好壞及提供信息的及時(shí)準(zhǔn)確直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。