1、中國(guó)稅制 串講,主講人:張振鐸,參考教材： 一、郝如玉著：中國(guó)稅制 二、徐孟洲著：稅法 三、湯貢亮、計(jì)金標(biāo)著：稅收應(yīng)用基礎(chǔ),第一章 稅制概論 第二章 稅收要素與稅收分類 第三章 稅制原則 第四章 新中國(guó)稅制的建立和發(fā)展,第一節(jié) 稅收的概念 一、稅收的定義 稅收是國(guó)家憑借著政治權(quán)力,無償?shù)恼魇諏?shí)物或貨幣,以取得財(cái)政收入的一種形式。 二、稅收的本質(zhì) 稅收所體現(xiàn)分配關(guān)系的特殊性，其表現(xiàn)是無償性。 三、稅收的形式特征 稅收的無償性、 稅收的強(qiáng)制性、 稅收的固定性。,考情分析：本章考核主要以選擇題和論述題為主。,第一章 稅制概述,第二節(jié) 稅制要素與稅法 一、稅制要素 稅制要素的概念：是稅收制度構(gòu)成的基本

2、要素，是稅法的重要組成部分，它包括征稅對(duì)象、納稅人和稅率等。 1）征稅對(duì)象：指對(duì)什么征稅，即征稅的目的物。 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、煙葉稅、關(guān)稅等。 所得稅：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。 資源稅：資源稅、耕地占用稅、土地使用稅、土地增值稅。 財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、車船使用稅等。 行為稅：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅、車輛購(gòu)置稅等。 稅目：即征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目。 計(jì)稅依據(jù)：即征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。 稅源：即各種稅收收入的最終出處。,第一章 稅制概述,第二節(jié) 稅制要素與稅法 一、稅制要素 2）納稅人： 納稅人的概念：指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 自然人和法人的概念?？劾U義務(wù)人的概念。 負(fù)稅人的

3、概念。納稅人與負(fù)稅人的區(qū)別。 3）稅率： 稅率的概念：稅額與征稅對(duì)象之間的比例。 比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率的概念。 4）納稅環(huán)節(jié)等,第一章 稅制概述,第二節(jié) 稅制要素與稅法 二、稅法 稅法的概念:是國(guó)家制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)力和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。按稅法的效率、內(nèi)容、地位和稅收管轄權(quán)對(duì)稅法進(jìn)行分類。 三、稅收法律關(guān)系 稅收法律關(guān)系的概念：是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)力和義務(wù)關(guān)系。稅收法律關(guān)系主體的構(gòu)成。征稅主體的組成。稅收機(jī)關(guān)的權(quán)力和義務(wù)。稅收主體的概念。納稅擔(dān)保人與納稅人的不同。納稅主體的義務(wù)。 四、稅收法律責(zé)任 稅收法律責(zé)任的概念。

4、違反稅收管理的法律責(zé)任。偷稅抗稅的法律責(zé)任。虛開、違造、非法出售增值稅專用發(fā)票的刑事責(zé)任。,第一章 稅制概述,第二章 稅制要素與稅收分類,第一節(jié) 稅制要素 一、征稅對(duì)象 征稅對(duì)象的概念：指征稅的目的物。就是指對(duì)什么征稅 。 與征稅對(duì)象有關(guān)的內(nèi)容包括：稅目、稅源、計(jì)稅依據(jù)。 二、納稅人 納稅人的概念：指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 自然人和法人的概念。扣繳義務(wù)人的概念。 負(fù)稅人的概念。納稅人與負(fù)稅人的區(qū)別。 三、稅率 稅率的概念：稅額與征稅對(duì)象之間的比例。 比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率的概念。 四、納稅環(huán)節(jié)等,考情分析：本章考核主要以選擇題和簡(jiǎn)答題為主。,第二節(jié) 稅收分類 一、按征稅對(duì)象分類

5、流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財(cái)產(chǎn)稅制、行為稅制。 二、按計(jì)稅依據(jù)分類 從價(jià)稅和從量稅 三、按稅收入的歸屬權(quán)分類 中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。 四、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類 直接稅和間接稅 五、其他分類方法,第二章 稅制要素與稅收分類,第一節(jié) 西方稅收原則 一、古代稅收原則 威廉.配第的三條稅收標(biāo)準(zhǔn)。 亞當(dāng).斯密的稅收原則。 二、近代的稅收原則 西斯蒙第的稅收原則。 瓦格納的四項(xiàng)九端原則。 三、現(xiàn)代西方稅收原則 效率原則、公平原則、稅收公平原則、稅收穩(wěn)定原則。,考情分析：本章考核主要以選擇題、簡(jiǎn)答題和論述題為主。,第三章 稅制原則,第三章 稅制原則,第二節(jié) 我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅收原則 一

6、、我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅收原則 財(cái)政原則。 法律原則。 公平原則。 效率原則。 二、堅(jiān)持稅收原則，應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)關(guān)系 依法治稅與發(fā)展經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。 完善稅制與加強(qiáng)征管的關(guān)系。 稅務(wù)專業(yè)管理與社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅的關(guān)系。,第一節(jié) 1950-1957年的稅制 一、1950年建立社會(huì)主義新稅制 新稅制的指導(dǎo)原則：統(tǒng)一全國(guó)稅政 新稅制的特點(diǎn)：多稅種，多次征 二、1953年稅制修征 最大的特點(diǎn)：試行了商品流通稅 商品流通稅-是對(duì)某些特定商品按其流轉(zhuǎn)額從生產(chǎn)到消費(fèi)實(shí)行一次課征的稅收。,考情分析：本章考查主要以選擇題為主，重點(diǎn)內(nèi)容是1994年稅制的重大改革。,第四章 中華人民共和國(guó)稅制的建立和發(fā)展,第四章 中華人

7、民共和國(guó)稅制的建立和發(fā)展,第二節(jié) 1958-1978年的稅制 一、1958年改革工商稅制和統(tǒng)一全國(guó)農(nóng)業(yè)稅制 改革的方針：基本在原有稅負(fù)基礎(chǔ)上簡(jiǎn)化稅制 改革的主要內(nèi)容：試行工商統(tǒng)一稅 二、1973年前的稅制的其他變動(dòng) （一）1959年“稅利合一”的試點(diǎn) （二）1962年開征集市交易稅 （三）1963年調(diào)整工商所得稅 三、1973年改革工商稅制,第四章 中華人民共和國(guó)稅制的建立和發(fā)展,第三節(jié) 1979-1993年的稅制 一、兩步利改稅的實(shí)施 改革的核心：實(shí)行利改稅 利改稅-即把原來國(guó)營(yíng)企業(yè)向國(guó)家上繳利潤(rùn)的方法改為征稅的辦法。 （一）利改稅的第一步改革：1983年6月1日開始，處理好國(guó)家、企業(yè)、職工

8、三者的利益分配關(guān)系 （二）利改稅的第二步改革：1984年10月1日開始，由“稅利并存”逐漸過渡到完全的“以稅代利” 二、1979年以來全面稅制改革的稅種設(shè)置 1979年以來全面稅制改革后的稅種設(shè)置，流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資 源稅制、財(cái)產(chǎn)稅制、行為稅制。 三、對(duì)利改稅的評(píng)價(jià),第四節(jié) 1994年稅制的重大改革 一、稅制改革的必要性 二、稅制改革的指導(dǎo)思想和原則 三、稅制改革的內(nèi)容 所得稅的改革。 流轉(zhuǎn)稅的改革。 其他稅種的改革。 簡(jiǎn)便稅種。,第四章 中華人民共和國(guó)稅制的建立和發(fā)展,第五節(jié) 2003年以來的稅制改革 一、新一輪稅制改革的背景 （國(guó)際）：經(jīng)濟(jì)全球化、我國(guó)加入WTO和國(guó)際上普遍推行以減稅為

9、 主要內(nèi)容的稅改潮流 （國(guó)內(nèi)）：稅收收入高速增長(zhǎng)、稅收資源配置扭曲和居民收入分配 差距拉大 二、 新一輪稅制改革的基本思路 簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管 三、新一輪稅制改革的進(jìn)展（一）農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革 （六）內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并（二）積極實(shí)施出口退稅改革 （七）土地增值稅清算 （三）實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn) （八）發(fā)布中華人民共和國(guó)車船 稅暫行條例 （四）個(gè)人所得稅法修訂 （九）上調(diào)城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)（五）消費(fèi)稅改革 （十）提高耕地占有稅稅額標(biāo)準(zhǔn),第四章 中華人民共和國(guó)稅制的建立和發(fā)展,第五章 流轉(zhuǎn)稅制 第六章 所得稅制 第七章 資源稅制 第八章 財(cái)產(chǎn)稅制 第九章 行為稅制 第十章 中國(guó)現(xiàn)行稅制綜

10、述,第五章 流轉(zhuǎn)稅制,第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅制概述 一、我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局 流轉(zhuǎn)稅制的稅種有:增值稅、消費(fèi)稅、煙葉稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅。 二、流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計(jì) 1、征稅范圍的選擇：一種是一般營(yíng)業(yè)稅，另一種是一般產(chǎn)品稅。 2、納稅環(huán)節(jié)的選擇：一般來說，從工廠生產(chǎn)、商品批發(fā)、零售環(huán)節(jié)等。 3、計(jì)稅依據(jù)的選擇：有的是從價(jià)定率計(jì)算征稅，有的是從量定額計(jì)算征稅。,考情分析：本章是全書的重點(diǎn)，考查主要以選擇題和計(jì)算題為主。特別是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。,第五章 流轉(zhuǎn)稅制,第二節(jié) 增值稅 一、增值稅的概念 增值稅的定義：是對(duì)在商品生產(chǎn)和流通過程中或提供勞務(wù)時(shí)實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。 二、增值稅的產(chǎn)生及各國(guó)增

11、值稅比較 1、增值稅實(shí)行的范圍不同：局部實(shí)行 全面實(shí)行 2、增值稅的類型：消費(fèi)性增值稅、收入性增值稅、生產(chǎn)性增值稅。 增值稅的稅率。增值稅的計(jì)算方法。 三、增值稅的優(yōu)點(diǎn) 1、有利于專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。 2、有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來。 3、有利于增加國(guó)家財(cái)政收入。 四、我國(guó)增值稅征收制度1、征收范圍：包括工業(yè)生產(chǎn)、商業(yè)批發(fā)、零售、委托加工、進(jìn)口。2、納稅人：納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人、一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3、稅率：基本稅率17%、低稅率13%、進(jìn)口零稅率、4%、6%。4、稅額的計(jì)算：一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額*征收率,第五章 流轉(zhuǎn)稅制,第三

12、節(jié) 消費(fèi)稅一、消費(fèi)稅的概念 消費(fèi)稅的定義：是指對(duì)某些特定的消費(fèi)品征收的一種稅。 二、消費(fèi)稅的征收制度 消費(fèi)稅的征收范圍、納稅人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)。 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊計(jì)算方法、計(jì)算公式。 實(shí)行從價(jià)定率和從量定額的計(jì)算公式等。,第四節(jié) 煙葉稅 一、煙葉稅的指導(dǎo)思想和意義（簡(jiǎn)單了解） 二、煙葉稅的征收制度 重點(diǎn)掌握煙葉稅的稅率和計(jì)稅依據(jù) 稅率：比例稅率，20% 計(jì)稅依據(jù)：按煙葉的收購(gòu)金額,第五章 流轉(zhuǎn)稅制,第五節(jié) 營(yíng)業(yè)稅 一、營(yíng)業(yè)稅的概念 營(yíng)業(yè)稅的定義：是以從事工商營(yíng)利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入為課稅對(duì)象而征收的一種稅。 二、營(yíng)業(yè)稅的征收制度 征收范圍、稅目、納稅人、稅率。營(yíng)業(yè)稅的減免

13、原則等。,第五章 流轉(zhuǎn)稅制,第六節(jié) 關(guān)稅 一、關(guān)稅的歷史 關(guān)稅的概念：指對(duì)進(jìn)出口國(guó)境貨物 、物品征收的一種稅。 二、關(guān)稅的分類 以通過關(guān)境流動(dòng)方向分類：進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過境關(guān)稅。 以關(guān)稅計(jì)征方式分類：從量關(guān)稅、從價(jià)關(guān)稅、復(fù)合關(guān)稅等。 三、我國(guó)的關(guān)稅制度的建立 四、關(guān)稅制度 關(guān)稅的征稅對(duì)象、納稅義務(wù)人和稅率。關(guān)稅的完稅價(jià)格的計(jì)算。關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。其公式：從價(jià)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*稅率， 從量稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納進(jìn)口貨物數(shù)量*單位貨物稅額， 復(fù)合稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*稅率 五、船舶噸稅 船舶噸稅的概念：是對(duì)進(jìn)出我國(guó)

14、港口的外籍船舶征收的一種稅。 計(jì)征方法。,第五章 流轉(zhuǎn)稅制,第六章 所得稅制,第一節(jié) 所得稅制 一、對(duì)所得額課稅的概念 所得額的定義：是收益額的一種。收益額可分為純收益額和總收益 額，其中，純收益額亦稱所得額，是指自然人，法人和其他經(jīng)濟(jì)組織從 事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)活動(dòng)獲得的收入，減去相應(yīng)的成本之后的余額。 二、對(duì)所得額課稅的征收制度 1、分類征收制與綜合征收制的含義。分類征收制是指將各類所得，分別不同的來源，課以不同的所得稅。綜合征收制是對(duì)納稅人的各項(xiàng)各類來源所得總額征收的一種制度。 2、累進(jìn)稅率和比例稅率各自的優(yōu)越性。 3、實(shí)報(bào)實(shí)銷法和標(biāo)準(zhǔn)扣除法的含義。 4、源泉課征法和申報(bào)法的概念。,考情分析

15、：本章是全書的重點(diǎn)，考查主要以選擇題和計(jì)算題為主。特別是個(gè)人所得稅的計(jì)算。新的企業(yè)所得稅是考試的重點(diǎn)。,第二節(jié) 企業(yè)所得稅 一、統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性和重要意義 二、主要征收制度 企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對(duì)象。 居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念。 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。 應(yīng)納稅額的計(jì)算公式、成本、費(fèi)用的列支范圍。 準(zhǔn)與扣除和不準(zhǔn)與扣除的項(xiàng)目各自包括的內(nèi)容。 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠等。,第六章 所得稅制,第三節(jié) 個(gè)人所得稅 一、個(gè)人得所稅的建立和發(fā)展 二、個(gè)人所得稅的征收制度 個(gè)人所得稅的納稅人。 居民的定義。 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象、稅率、減免、征稅的方法和計(jì)算公式。,第六章 所得稅制,第一

16、節(jié) 資源稅制概述 一、資源稅的概念 資源稅的定義：是對(duì)自然資源征稅的稅種的總稱。 二、級(jí)差資源稅和一般資源稅的概念 級(jí)差資源稅的定義：是國(guó)家對(duì)開發(fā)和利用單位和個(gè)人，由于資源條件的差別所取得的級(jí)差收入課征的一種稅。 一般資源稅的定義：國(guó)家對(duì)國(guó)有的資源，根據(jù)國(guó)家的需要，對(duì)使用某種自然資源的單位和個(gè)人，所征收的一種稅。,考情分析：本章考查主要以選擇題、簡(jiǎn)答題和計(jì)算題為主。特別是土地增值稅的計(jì)算。,第七章 資源稅制,第七章 資源稅制,第二節(jié) 資源稅 一、資源稅的作用 二、資源稅的征收制度 征稅范圍、納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)。,第七章 資源稅制,第三節(jié) 耕地占用稅 一、耕地占用稅 耕地占用稅的概念：是在全

17、國(guó)范圍內(nèi)，對(duì)占用農(nóng)用耕地建房或者從 事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按照稅額一次性征收的稅種。 二、耕地占用稅的征收制度 耕地占用稅的征收對(duì)象、納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。,第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 一、城鎮(zhèn)土地使用稅 城鎮(zhèn)土地使用稅的概念：指在城市、縣城、工礦區(qū)建制的鎮(zhèn)占用國(guó)家和集體土地的單位和個(gè)人，按使用土地面積定額征收的一種稅。 二、城鎮(zhèn)土地使用稅征收制度 征收范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率。,第七章 資源稅制,第五節(jié) 土地增值稅 一、土地增值稅的概念 土地增值稅的定義：是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓我國(guó)國(guó)有土地使用稅及地上的建筑物等產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。 二、土地增值稅的征收制度 土地增值稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅

18、率、計(jì)算公式和計(jì)算方法。 （重點(diǎn)在計(jì)算）,第七章 資源稅制,第八章 財(cái)產(chǎn)稅制,第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)稅制概述 一、財(cái)產(chǎn)稅的概念 財(cái)產(chǎn)稅的定義：是對(duì)納稅人所有的財(cái)產(chǎn)課征的稅種的總稱。 二、財(cái)產(chǎn)稅的完善 三、遺產(chǎn)稅的設(shè)計(jì) 遺產(chǎn)稅的作用。 遺產(chǎn)稅的類型。 在開征遺產(chǎn)稅的同時(shí)開征贈(zèng)與稅的原因。 我國(guó)遺產(chǎn)稅的的設(shè)想。,考情分析：本章考查主要以選擇題、簡(jiǎn)答題和計(jì)算題為主。,第二節(jié) 房產(chǎn)稅 一、房產(chǎn)稅的概念 房產(chǎn)稅的定義：是對(duì)城鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房產(chǎn)，向所有權(quán)人和承典人征收的一種稅。 二、房產(chǎn)稅的征收制度 房產(chǎn)稅的征收范圍、納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。以及房產(chǎn)稅的的計(jì)算。 三、房產(chǎn)稅的改革,第八章 財(cái)產(chǎn)稅制,第三節(jié) 契稅 一、

19、契稅的概念 契稅的定義：是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí)，由承受人交納的一種稅。 二、契稅的征收制度 契稅的的征收范圍、納稅人、稅率和計(jì)稅依據(jù)。,第八章 財(cái)產(chǎn)稅制,第四節(jié) 車船稅 一、車船稅的概念 車船稅的定義：是對(duì)依法應(yīng)在車船管理部門登記的車船，按其種類定額征收的一種稅。 二、車船稅的征收制度 車船稅的征收的征稅范圍、納稅人、計(jì)稅依據(jù)。 車船稅的稅額計(jì)算方法。 車船稅的減免規(guī)定和具體征收管理方法。,第八章 財(cái)產(chǎn)稅制,第九章 行為稅制,第一節(jié) 行為稅制概述 一、行為稅的概念 1、行為稅的定義：是指對(duì)納稅人特定的行為征收的一種稅。 2、行為稅的特點(diǎn)。 3、行為稅的課稅目的。 二、行為稅制的改革

20、社會(huì)保險(xiǎn)稅設(shè)想：社會(huì)保險(xiǎn)納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率水 平。證券交易稅的設(shè)想：開征的必要性、納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依 據(jù) 、稅率、免稅、征收管理。,考情分析：本章考查主要以選擇題、簡(jiǎn)答題和計(jì)算題為主。特別是印花稅、車輛購(gòu)制稅的計(jì)算。,第二節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 一、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的作用 二、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收制度 解釋征稅對(duì)象、納稅人、稅率。 （簡(jiǎn)單了解）,第九章 行為稅制,第三節(jié) 印花稅 一、印花稅的概念 印花稅的定義：是對(duì)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅。 二、印花稅征收制度 （一）征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和納稅人 （二）稅率 1、比例稅率 2、定額稅率 （三）印花

21、稅的交納 實(shí)行“三自”方法：即納稅人按照應(yīng)稅憑證性質(zhì)和適用的稅目稅率自行計(jì)稅、自行購(gòu)花、自行貼花并注銷。 （四）處罰 （五）免稅,第九章 行為稅制,第四節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅 一、城市維護(hù)建設(shè)稅的概念 城市維護(hù)建設(shè)稅的定義：是以納稅人實(shí)交的消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)交納的一種稅。 開征城市維護(hù)建設(shè)稅的作用和目的。 二、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收制度 包括納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率。 三、維護(hù)建設(shè)稅的改革 城市維護(hù)建設(shè)稅改革的必要性。目前存在的問題。城市維護(hù)建設(shè)稅征收制度改革的設(shè)想。納稅人的設(shè)計(jì)、計(jì)稅依據(jù)的設(shè)計(jì)、稅率的設(shè)計(jì)等。,第九章 行為稅制,第五節(jié) 車輛購(gòu)置稅 一、車輛購(gòu)置稅的

22、概念 車輛購(gòu)置稅的定義：是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定的車輛為課稅對(duì)象、 在特定的環(huán)節(jié)向車輛購(gòu)置者征收的一種稅。 二、車輛購(gòu)置稅立法的指導(dǎo)思想、基本原則及稅種特點(diǎn) 三、車輛購(gòu)置稅的征收制度 車輛購(gòu)置稅的納稅人、征稅范圍和應(yīng)稅行為。 車輛購(gòu)置稅的稅率和計(jì)稅依據(jù)。 車輛購(gòu)置稅的減免。,第九章 行為稅制,第十章 中國(guó)現(xiàn)行稅制及其改革綜述,第一節(jié) 中國(guó)現(xiàn)行稅制體系 一、中國(guó)現(xiàn)行稅制體系是多種稅的復(fù)稅制體系 二、中國(guó)現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用 我國(guó)現(xiàn)行稅制在生產(chǎn)和流通階段、利潤(rùn)形成階段、分配階段的調(diào)節(jié)作用以及對(duì)企業(yè)稅后留利與個(gè)人財(cái)產(chǎn)和收入的調(diào)節(jié)作用。 三、中國(guó)現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用 1、從社會(huì)再生產(chǎn)的環(huán)節(jié)看：

23、生產(chǎn)環(huán)節(jié)課稅；分配環(huán)節(jié)課稅；流通環(huán)節(jié)課稅；消費(fèi)環(huán)節(jié)課稅。 2、從產(chǎn)品流轉(zhuǎn)過程看,考情分析：本章考查主要以選擇題、簡(jiǎn)答題為主。特別是費(fèi)稅改革的內(nèi)容。,第二節(jié) 中國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu) 我國(guó)現(xiàn)行稅制流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體結(jié)構(gòu)。 流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)現(xiàn)行稅制中的主體稅種之一。它的三大支柱是： 1、消費(fèi)稅 2、增值稅 3、營(yíng)業(yè)稅 以上三大支柱占稅收總收入的70%以上。 所得稅也是我國(guó)現(xiàn)行稅制中的主體稅種，占稅收總收入的20%左右。 我國(guó)實(shí)行雙主體稅制結(jié)構(gòu)的原因。,第十章 中國(guó)現(xiàn)行稅制及其改革綜述,第三節(jié) 中國(guó)現(xiàn)行稅制的改革和完善 一、改革后我國(guó)新稅體系 我國(guó)稅制改革的“三個(gè)臺(tái)階”。改革后我國(guó)新稅制體系的框架：共2

24、1個(gè)稅種 （一）流轉(zhuǎn)稅制：包括5個(gè)：增值稅、消費(fèi)稅、煙葉稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅 （二）所得稅制：包括2個(gè)：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 （三）資源稅制：包括4個(gè)：資源稅、耕地占有稅、土地使用稅、土地增值稅 （四）財(cái)產(chǎn)稅制：包括4個(gè)：房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、遺產(chǎn)稅 （五）行為稅制：包括6個(gè)：固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅、印花稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、 車輛購(gòu)置稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、證券交易稅 二、關(guān)于“費(fèi)改稅” 費(fèi)改稅的定義：是指將可以稅收形式取得收入的各種“收費(fèi)”改為稅收，是一種整頓“預(yù)算外資金”、規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施。 費(fèi)改稅的必要性。 推行“費(fèi)改稅”的辦法。,第十章 中國(guó)現(xiàn)行稅制及其改革綜述,例如： 一、單項(xiàng)選擇題 1、稅收是作為取得財(cái)政收入的一種工具，其憑借的權(quán)力是（ ） A、財(cái)產(chǎn)權(quán)力 B、政治權(quán)力 C、生產(chǎn)資料所有權(quán) D、財(cái)政權(quán)力與政治權(quán)力 答案：B 2、一種稅區(qū)別另一稅的主要區(qū)別是（ ） A、納稅人 B、征稅對(duì)象 C、稅率 D、納稅期限 答案：B,一、近年試題特點(diǎn)：,中國(guó)稅制應(yīng)考技巧,二、多項(xiàng)選擇題 1、稅收的三大要素是（ ） A、納