1、第五章風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與方案、引導(dǎo)案例：長(zhǎng)虹APEX風(fēng)險(xiǎn)事件、第五章風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與方案、 第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理溶解熱第三節(jié)制定企業(yè)內(nèi)部控制措施本章推薦閱讀： P124本章案例討論： P120-121本章討論： P121-123集團(tuán)討論：長(zhǎng)虹事件的啟示TCL的跨國(guó)公司收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析，第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的指南風(fēng)險(xiǎn)管理策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響的程度，分為回避、遷移、接受和慎重的管理4種。 另一方面，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性高，風(fēng)險(xiǎn)的影響性大的情況下，中止、放棄、或者調(diào)整某個(gè)決定案，變更某個(gè)決定案的風(fēng)險(xiǎn)處理方式。 根據(jù)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，可以分為

2、積極的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和消極的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。 1 .完全拒絕負(fù)擔(dān)，即在評(píng)價(jià)合格后，企業(yè)拒絕直接承擔(dān)某種風(fēng)險(xiǎn)。 2、階段性承擔(dān)，即通過(guò)評(píng)價(jià)，一頭地某經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，企業(yè)難以承擔(dān)，此時(shí)，如果采用不與風(fēng)險(xiǎn)正面沖突，階段性實(shí)施的策略，可以避免一些風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)機(jī)會(huì)、時(shí)間，增加競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力3 .中途放棄承擔(dān)，即進(jìn)行某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，由于外部環(huán)境的變化等原因，企業(yè)中途停止承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施的好處：1.有效避免了可能受到的風(fēng)險(xiǎn)損失。 2 .企業(yè)可以將有限的資源應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)利益更高的項(xiàng)目工程。 這樣可以節(jié)省企業(yè)資源，減少不必要的浪費(fèi)。 不足之處：1.企業(yè)主動(dòng)放棄了風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，但這意味著云同步失去了經(jīng)濟(jì)收益。 2

3、 .由于風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在，絕對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不能實(shí)現(xiàn)，而且過(guò)度的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避也會(huì)使企業(yè)喪失特羅爾風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低企業(yè)的生存能力。 3 .規(guī)避是消除風(fēng)險(xiǎn)的比較有效的方法，但對(duì)于已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略不適用。 4 .風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避必須根據(jù)正確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別進(jìn)行建構(gòu)，但由于企業(yè)的判斷能力有限，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)經(jīng)常有偏差，所以風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避未必有效。 二、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是指將本身可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)或損失，有意通過(guò)合法手段轉(zhuǎn)移到其他經(jīng)濟(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)處理方式。 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移程度的大小，可以分為兩種形式：一種是將企業(yè)自身可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)及其財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)部分轉(zhuǎn)移到其他經(jīng)濟(jì)單位，即風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)者從企業(yè)自身成為包括企業(yè)在內(nèi)的多個(gè)主體。 二是企業(yè)將

4、風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)責(zé)任全部轉(zhuǎn)移到其他承擔(dān)主體，主要形式為外包、租賃、委托、銷售等。 AFV公司采用了什么樣的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略？ 你怎么評(píng)價(jià)這個(gè)戰(zhàn)略？ 1、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移方式(保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式)保險(xiǎn)由許多風(fēng)險(xiǎn)接受機(jī)構(gòu)通過(guò)設(shè)立保險(xiǎn)基金相結(jié)合，共同應(yīng)對(duì)事故的發(fā)生。 保險(xiǎn)應(yīng)遵循的原則： (1)最大的可靠性原則。 也就是說(shuō)，締結(jié)保險(xiǎn)合同的雙方必須向?qū)Ψ教峁┯绊憣?duì)方合同決定的一切實(shí)際情況。 (二)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償原則。 保險(xiǎn)合同生效后，保險(xiǎn)營(yíng)銷對(duì)象發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí)，保險(xiǎn)賠償使被保險(xiǎn)企業(yè)恢復(fù)到受災(zāi)前的經(jīng)濟(jì)狀況，但被保險(xiǎn)企業(yè)得不到比保險(xiǎn)營(yíng)銷對(duì)象發(fā)生的實(shí)際損失更多的利益。 (三)由于保險(xiǎn)利益原則即保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失原因發(fā)生損失的，

5、被保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)有自己的利益損失。 (四)代位索賠原則，即保險(xiǎn)公司代替被保險(xiǎn)公司向第三方索賠的權(quán)利。 2、非財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移方式是指將企業(yè)引起損失的風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)一系列合同條款轉(zhuǎn)移到非保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)單位的方式。(一)轉(zhuǎn)移外包。 也就是說(shuō)，企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值低，非核心業(yè)務(wù)及其控制權(quán)交給外部的專業(yè)制造商完成。 a .質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。 在簽訂外包合同時(shí)，對(duì)其產(chǎn)品品質(zhì)、交貨質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量等問(wèn)題作出嚴(yán)格有效的規(guī)定，由外包廠家承擔(dān)質(zhì)量問(wèn)題帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)b .技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。 根據(jù)外包，企業(yè)可以獲得擁有最先進(jìn)、最先進(jìn)技術(shù)的價(jià)值網(wǎng)絡(luò)上的企業(yè)的支持通訊端口。 c .資金占有風(fēng)險(xiǎn)。 通過(guò)外包，外部企業(yè)可以鼎力相助企業(yè)分擔(dān)資金的一部分，降低企業(yè)的資金占有風(fēng)

6、險(xiǎn)。 (2)租賃轉(zhuǎn)移。 是指在簽訂合同后，一方將自己的房屋、場(chǎng)所、運(yùn)輸工具、設(shè)備或者生活用品等借給另一方使用，征收租賃費(fèi)用的意思。 (三)委托搬遷。 即通過(guò)簽訂委托合同，委托企業(yè)委托受托企業(yè)代辦其財(cái)產(chǎn)，并支付一定的費(fèi)用。 (4)銷售轉(zhuǎn)移。 也就是說(shuō)，企業(yè)在現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的市場(chǎng)占有率被侵蝕，盈利性大幅降低，找住的更好的領(lǐng)域和機(jī)會(huì)，以脫離原來(lái)的領(lǐng)域?yàn)槟康?，在轉(zhuǎn)移陣地時(shí)，將原來(lái)的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和生產(chǎn)流水線賣給該領(lǐng)域的大市集追隨者和市場(chǎng)新加入者的戰(zhàn)略行為。 風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移方式的優(yōu)點(diǎn)： (1)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式的重要補(bǔ)充。 (2)非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式是非常靈活的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。 (3)一般來(lái)說(shuō)，非

7、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式遠(yuǎn)低于保險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。 (4)有時(shí)，通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到能夠更好地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的更強(qiáng)的企業(yè)，能夠更好地處理風(fēng)險(xiǎn)。 限制性： (1)非財(cái)務(wù)方式的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移受法律、合同條文的限制。 (二)違約后的費(fèi)用支出增大； (3)與保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式相比，由于不存在多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位的集合而均勻分配風(fēng)險(xiǎn)損失，因此風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方的企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失有可能變得很大、不穩(wěn)定。 三、審慎管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)有意識(shí)地接受工商管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，慎重的態(tài)度，通過(guò)分散、分配風(fēng)險(xiǎn)以及特羅爾風(fēng)險(xiǎn)損失，將大風(fēng)險(xiǎn)化為小風(fēng)險(xiǎn)，將大損失化為小損失的風(fēng)險(xiǎn)處理策略。 根據(jù)方式，慎重管理風(fēng)險(xiǎn)可以分為風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)分散、應(yīng)用備份風(fēng)險(xiǎn)單位三種

8、形式。 1 .風(fēng)險(xiǎn)分散是指將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為幾個(gè)小價(jià)值低的獨(dú)立單位，分散在不同的空間，以減少企業(yè)受到的風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。 投資組合方式可以降低機(jī)會(huì)成本，分散企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 2 .風(fēng)險(xiǎn)分配是指由于單一企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)能力有限，選擇承擔(dān)屬于多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)企業(yè)和某個(gè)市場(chǎng)的一定風(fēng)險(xiǎn)，降低該企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。 最常見(jiàn)的形式是共同投資。 3 .應(yīng)用備份風(fēng)險(xiǎn)單位是指，企業(yè)為了維持正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，再應(yīng)用備份一個(gè)必要的資源，在原來(lái)的資源由于各種原因不能正常使用的情況下，應(yīng)用備份風(fēng)險(xiǎn)單位可以代替原來(lái)的資產(chǎn)發(fā)揮作用。 四、接受管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)接受和控制當(dāng)前工商管理存在的風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略。 使用該戰(zhàn)略時(shí)，企業(yè)要自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損

9、失，獲得一盞茶資金來(lái)替代損壞的財(cái)產(chǎn)，以滿足責(zé)任要求的賠償，并能夠維持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。 1 .收取管理風(fēng)險(xiǎn)的費(fèi)用比采用其他方式的附加費(fèi)用低2 .預(yù)測(cè)的最大可能損失相對(duì)較低，這些個(gè)的損失企業(yè)可以在短時(shí)間內(nèi)承受3 .企業(yè)有控制自我保險(xiǎn)和損失的優(yōu)點(diǎn)。 一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)每年接受管理的風(fēng)險(xiǎn)最高的是企業(yè)年稅前收入的5%，超過(guò)這個(gè)限度就不適合采用接受管理的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略。 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的修訂性，接受和管理風(fēng)險(xiǎn)策略可以分為積極的接受管理和被動(dòng)的接受管理。 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)接受的程度，接受風(fēng)險(xiǎn)管理策略可以分為所有接受風(fēng)險(xiǎn)和部分接受風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)采用接受管理風(fēng)險(xiǎn)的策略，可采取的通融資金方式有：1.現(xiàn)行收入2 .編制意外損失備付金(非資金)

10、3.編制專項(xiàng)資金4 .除從外部借入資金外，還可以設(shè)立套期保值和專項(xiàng)自我保險(xiǎn)公司接受管理風(fēng)險(xiǎn)。 套期保值、企業(yè)運(yùn)用金融協(xié)定，有可能因持有一項(xiàng)資產(chǎn)抵消另一項(xiàng)資產(chǎn)而帶來(lái)?yè)p失風(fēng)險(xiǎn)。 設(shè)立專業(yè)的自保公司。 專業(yè)的自保公司是母公司設(shè)立、受母公司支配的實(shí)體，其存在的目的是為母公司提供保險(xiǎn)。 接受管理風(fēng)險(xiǎn)政策的好處：1.成本低。 2 .控制索賠過(guò)程。 3 .提高警覺(jué)性。 4 .有利于貨幣資金的運(yùn)用。 不利之處：1.可能的巨額損失。 2 .可能需要更高的成本。 3 .受到服務(wù)種類和質(zhì)量的限制。 4 .員工關(guān)系可能情緒緊張。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略方式總結(jié)第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理溶解熱，一、風(fēng)險(xiǎn)管理溶解熱制定前提條件1 .確定影響溶解

11、熱制定的主要風(fēng)險(xiǎn)；(1)外部力量可以影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式時(shí)出現(xiàn)了環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。 (2)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)不能有效地獲得、管理、更新、處置資產(chǎn)，企業(yè)不能有效地滿足顧客的需要，不能創(chuàng)造價(jià)值，企業(yè)資產(chǎn)有誤用、濫用的可能性，導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值降低等因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。 (3)決策所需的信息風(fēng)險(xiǎn)是指，通訊端口企業(yè)經(jīng)營(yíng)模型，匯報(bào)企業(yè)內(nèi)部的外部經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，做評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的信息的不關(guān)系和可信度。過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)中包含的細(xì)節(jié)：決策所需的信息風(fēng)險(xiǎn)細(xì)節(jié)：2 .考慮選擇風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的因素；3 .遵循風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃制定的原則；1 )可行性；2 )包容性；4 )成本盈利性；5 )有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理溶解熱； 3 .風(fēng)險(xiǎn)管理選擇和執(zhí)行最佳溶解熱4 .風(fēng)險(xiǎn)管理

12、溶解熱的效果評(píng)價(jià)3 .風(fēng)險(xiǎn)管理溶解熱1 .戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)溶解熱(以收購(gòu)為例) (1)收購(gòu)決策風(fēng)險(xiǎn)防范方法。 a .對(duì)營(yíng)銷對(duì)象公司進(jìn)行全面調(diào)查和研究。 b .進(jìn)行合并方案的可行性分析研究。 (二)收購(gòu)信息風(fēng)險(xiǎn)防范辦法； 為了防范非對(duì)稱信息給公司收購(gòu)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須建立完善的組織機(jī)制，制定完善的信息管理制度，加強(qiáng)信息的搜集與處理。 此外，活用“外腦”。 (3)收購(gòu)合并整合風(fēng)險(xiǎn)控制方法。 調(diào)整并購(gòu)企業(yè)的組織架構(gòu)、管理體制等。 (4)合并財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算機(jī)特羅爾。 a、核算合并各環(huán)節(jié)資金需求量，并據(jù)此制定目標(biāo)企業(yè)與合并企業(yè)完全融合所需的資金預(yù)算量。 確保云同步根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和融資潛力，提供企業(yè)進(jìn)行合并活動(dòng)

13、所需資金的有效供給。 b .為了不影響收購(gòu)效果，降低非對(duì)稱信息造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，慎重處理收購(gòu)中的資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題，進(jìn)行詳細(xì)的成本效益分析。 c、要全面了解和掌握營(yíng)銷對(duì)象公司的債務(wù)狀況，周密細(xì)致地審查營(yíng)銷對(duì)象公司過(guò)去業(yè)務(wù)的記賬本，與營(yíng)銷對(duì)象公司提供的債務(wù)清單作詳細(xì)的比較。 d .采用靈活的收購(gòu)方式，削減收購(gòu)中的現(xiàn)金支出。 2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)溶解熱的目標(biāo)是以最低的成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和利益性，即以最低的成本獲得企業(yè)資產(chǎn)管理活動(dòng)的最大安全保障。 (1)防止通融資金風(fēng)險(xiǎn)的方法。 a、合理確定企業(yè)在一定時(shí)期所需資金總額，為滿足企業(yè)生存發(fā)展，不產(chǎn)生資金閑置。 b .合理安排企業(yè)不同時(shí)期的收支，分散債務(wù)

14、到期日。 c .制定合理的通融資金戰(zhàn)略，使通融資金結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一致，降低風(fēng)險(xiǎn)。d .利用衍生金融工具，將企業(yè)的利率或匯率確定在企業(yè)可接受的水平，避免利率、匯率變動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)的不良影響。 (2)投資風(fēng)險(xiǎn)防范方法。 a .債券投資風(fēng)險(xiǎn)的防范方法。 首先，企業(yè)必須深入分析證券。 其次，為了分散風(fēng)險(xiǎn)，必須正確選擇證券的種類及其組合。 再次，必須利用派生的工具作為套期保值工具，回避企業(yè)可能面臨的商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。 最后，要加強(qiáng)證券投資管理，增強(qiáng)企業(yè)收益，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)財(cái)富管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 b .項(xiàng)目工程投資風(fēng)險(xiǎn)防范方法。 首先要分析投資環(huán)境，一盞茶理解市場(chǎng)行情，確定投資規(guī)模。

15、 其次，盡可能形成規(guī)模投資，降低成本風(fēng)險(xiǎn)。 再次，在進(jìn)行多元化投資分散風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要慎重選擇投資的行業(yè)、業(yè)務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要素，認(rèn)識(shí)企業(yè)能力，避免投資風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。 (3)防止資金回收風(fēng)險(xiǎn)的方法。 a .防止應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的方法。 首先制定合理的信用政策，加強(qiáng)對(duì)客戶的信用調(diào)查，利用可靠的手段對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。 其次，要加強(qiáng)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制，將應(yīng)收賬款壓縮在合理的限度內(nèi)，盡量收回應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。 b .庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)防范方法。 重要的是確定合理的經(jīng)濟(jì)庫(kù)存量，進(jìn)行庫(kù)存的日常管理。 (4)收入分配風(fēng)險(xiǎn)防范方法。 重要的是制定正確的收益分配政策，該政策的制定既要保護(hù)所有者的合法權(quán)益，又要有利于企業(yè)的長(zhǎng)期

16、穩(wěn)定發(fā)展。 a .穩(wěn)定增長(zhǎng)或固定股息紅利計(jì)程儀計(jì)劃。 b .固定股息紅利支付率的方案。 c .低紅利和附加股息紅利計(jì)劃。 3、在全面考慮競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)溶解熱(以價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)為例)產(chǎn)品成本和市場(chǎng)需求的基礎(chǔ)上，制定合理的產(chǎn)品價(jià)格來(lái)獲得競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略是有效價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)策略。 4、組織風(fēng)險(xiǎn)溶解熱(1)“大企業(yè)”組織風(fēng)險(xiǎn)。 a .組織架構(gòu)腫了，部門很多。 b .員工缺乏工作積極性，組織內(nèi)部缺乏競(jìng)爭(zhēng)。 c .審批過(guò)程復(fù)雜，組織效率低下。 一邊進(jìn)行組織創(chuàng)新，一邊調(diào)動(dòng)員工的積極性。 (2)“家族式”企業(yè)組織風(fēng)險(xiǎn)。 a .不能為組織擴(kuò)張引進(jìn)大量合適的人才。 b .家庭之間的不符點(diǎn)很多。 c .家庭情況妨礙組織效率。 d .缺乏

17、對(duì)組織其他成員的吸引力。 人人都是聰明用人的反應(yīng)歷程，有效的家族企業(yè)組織控制需要合理有效的規(guī)章制度，加強(qiáng)制度約束和激勵(lì)。 制定防范“代理風(fēng)險(xiǎn)”的措施、現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善、有效的企業(yè)管理者激勵(lì)反應(yīng)歷程、制約反應(yīng)歷程、合理的選拔反應(yīng)歷程及績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)等。 建構(gòu)優(yōu)秀的經(jīng)管人市場(chǎng)，通過(guò)市場(chǎng)選拔、錄用、監(jiān)督、激勵(lì)經(jīng)管人。 第三節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制措施的制定，一、企業(yè)內(nèi)部控制措施概要1 .企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)一致，并且內(nèi)部操縱系統(tǒng)的目標(biāo)應(yīng)有助于實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總目標(biāo)，是總目標(biāo)的具體化。 (一)保證信息的可靠性和完全性； (二)保證遵守政策、修訂、程序、法律和法律規(guī)范。 (三

18、)保護(hù)資產(chǎn)安全。 (4)提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性。 (五)保證實(shí)現(xiàn)制定的經(jīng)營(yíng)或者項(xiàng)目工程的任務(wù)和目標(biāo)； 2 .企業(yè)內(nèi)部控制措施制定原則(1)合法性原則(2)整體性原則(3)相互制約性原則(4)一貫性原則(5)成本效益性原則(6)適用性原則，3 .企業(yè)內(nèi)部控制措施的內(nèi)容(指南) (2)建立內(nèi)部控制報(bào)告制度。 (三)建立內(nèi)部控制責(zé)任制度。 (四)建立內(nèi)部統(tǒng)制審計(jì)檢查制度。 (五)建立內(nèi)部統(tǒng)制評(píng)價(jià)制度。 (六)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。 (七)建立以總法律顧問(wèn)制度為核心的企業(yè)法律顧問(wèn)制度。(八)建立重要崗位權(quán)衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。 二、企業(yè)內(nèi)部控制措施制定流程和實(shí)施方式1 .企業(yè)內(nèi)部控制措施制定流程企業(yè)內(nèi)部控制根據(jù)需要完成的任務(wù)和目標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)設(shè)定內(nèi)部操縱系統(tǒng)和內(nèi)部控制措施，對(duì)知情人員行政許可執(zhí)行的同時(shí)， 根據(jù)內(nèi)部控制設(shè)置修訂的適宜性和執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，分析差異