1、滋補(bǔ)酒營(yíng)銷總部財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)提綱,財(cái)務(wù)中心 2010年6月,本次培訓(xùn)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)主要內(nèi)容,一、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定 二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定 三、基本的財(cái)務(wù)知識(shí),一、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定,1-1、結(jié)算原則 1-2、財(cái)務(wù)結(jié)算與開(kāi)票 1-3、財(cái)務(wù)對(duì)賬 1-4、銷售退回 1-5、保證金 1-6、賒銷的規(guī)定,一、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定,1/6 結(jié)算原則 A、先款后貨（直營(yíng)賣場(chǎng)除外） 經(jīng)銷商訂貨后，將貨款電匯公司指定賬號(hào)后，將要貨單和匯款單簽字后傳真公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)款到后，財(cái)務(wù)簽字轉(zhuǎn)物流安排發(fā)貨。注意細(xì)節(jié)問(wèn)題：經(jīng)銷商匯款人應(yīng)是合同中約定的賬戶和指定人員。若發(fā)生匯款人與合同約定名稱不

2、一致，須注明是合同主體貨款。 B、銷售人員不直接經(jīng)手貨款和貨物 未經(jīng)公司書(shū)面同意，員工不得經(jīng)手經(jīng)銷商貨款和貨物，經(jīng)銷商貨款由經(jīng)銷商本人安排收取或支付，若委托我公司員工，發(fā)生相關(guān)損失公司不予認(rèn)可。,一、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定,1/6 結(jié)算原則 C、基本流程,一、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定,2/6 財(cái)務(wù)結(jié)算與開(kāi)票 A、購(gòu)銷主體的確認(rèn) 一般與我公司發(fā)生經(jīng)銷合作的經(jīng)銷商分2種: 1、公司（含個(gè)人獨(dú)資公司） 一般納稅人（17%，13%，0） 小規(guī)模納稅人（3%，50、80萬(wàn)元） 2、個(gè)體工商戶（與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)相似） 一般是核定征收,交個(gè)人所得稅,一、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定,2/6 財(cái)

3、務(wù)結(jié)算與開(kāi)票 A、購(gòu)銷主體的確認(rèn) 經(jīng)銷商必須按照合同主體的性質(zhì)確定財(cái)務(wù)發(fā)票的受票主體。 經(jīng)銷商屬于一般納稅人，須提供公司名稱、稅號(hào)、地址電話、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，公司將按照經(jīng)銷商所購(gòu)貨物全部開(kāi)具增值稅發(fā)票。 經(jīng)銷商屬于小規(guī)模或個(gè)體經(jīng)銷單位，公司只能提供增值稅普通發(fā)票。 公司嚴(yán)格按照購(gòu)銷合同主體確定銷售發(fā)票的開(kāi)具，公司不受理經(jīng)銷商代開(kāi)發(fā)票的申請(qǐng)。 B、發(fā)票的開(kāi)具期限 經(jīng)銷商所購(gòu)貨物一經(jīng)發(fā)出并收到的當(dāng)月，公司發(fā)票按時(shí)開(kāi)出，財(cái)務(wù)部將按照經(jīng)銷商提供的地址郵寄相關(guān)發(fā)票。公司不受理相關(guān)延緩或提前開(kāi)票的要求。,一、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定,3/6 財(cái)務(wù)對(duì)賬 A、財(cái)務(wù)對(duì)賬的責(zé)任人 市場(chǎng)部長(zhǎng)應(yīng)對(duì)經(jīng)銷商與公司的

4、業(yè)務(wù)往來(lái)負(fù)直接責(zé)任，隨時(shí)掌握，發(fā)生業(yè)務(wù)后應(yīng)定期核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)協(xié)調(diào)并查明原因。 財(cái)務(wù)部每月定期將經(jīng)銷商往來(lái)情況資料交省級(jí)經(jīng)理，省級(jí)經(jīng)理安排辦事處經(jīng)理和市場(chǎng)部長(zhǎng)及時(shí)與經(jīng)銷商核對(duì)，并形成書(shū)面對(duì)賬結(jié)論。結(jié)論由經(jīng)銷商和市場(chǎng)部長(zhǎng)簽字后交財(cái)務(wù)處理并存檔。 B、定期對(duì)賬 戰(zhàn)略合作經(jīng)銷商每月必須有書(shū)面對(duì)賬結(jié)論。 普通經(jīng)銷商每月核對(duì)，季度末必須有書(shū)面對(duì)賬結(jié)論。,一、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定,4/6 銷售退回 A、未經(jīng)營(yíng)銷總部同意，不得發(fā)生銷售退回，員工個(gè)人不得私自承諾退貨條件。 B、經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)，除原享受的政策條款均應(yīng)相應(yīng)退回外，必須辦理財(cái)務(wù)銷售退回的相關(guān)手續(xù)。即： 當(dāng)月退回（增票尚未認(rèn)證）

5、：直接退貨并退還增值稅發(fā)票 跨月退回（增票已經(jīng)認(rèn)證）：退貨并辦理稅務(wù)銷貨退回手續(xù) 小規(guī)模納稅人和個(gè)體單位： 退貨并退回原普通發(fā)票,一、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定,5/6 保證金 無(wú)論價(jià)格保證金、任務(wù)保證金還是市場(chǎng)保證金，均屬于購(gòu)貨方責(zé)任擔(dān)保性質(zhì)，在雙方未經(jīng)考核確認(rèn)返還以前，不得抵減購(gòu)貨方應(yīng)付貨款。 保證金的考核返還，按照合同約定，由經(jīng)銷商申請(qǐng)經(jīng)銷管部考核后通知財(cái)務(wù)部辦理退款或轉(zhuǎn)作貨款的財(cái)務(wù)處理。在此之前，財(cái)務(wù)部無(wú)權(quán)退款。,一、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定,6/6 賒銷 除公司特別審批外，所有渠道經(jīng)銷商均不能實(shí)行賒銷，經(jīng)特批的賒銷，由財(cái)務(wù)在審批額度內(nèi)審簽經(jīng)銷商要貨單，隨數(shù)量同步應(yīng)收的保證金

6、也應(yīng)包括在占用額度內(nèi)。 由公司直營(yíng)的賣場(chǎng)備貨，由重客部門(mén)核定并審核賣場(chǎng)最高占用額度，經(jīng)重客部門(mén)審批的賣場(chǎng)訂單轉(zhuǎn)物流安排送貨，送貨回單轉(zhuǎn)重客登記后，交財(cái)務(wù)記賬。 所有賒銷客戶往來(lái)由省級(jí)經(jīng)理和重客經(jīng)理為第一責(zé)任人，直接經(jīng)手人對(duì)貨款核對(duì)和清收負(fù)直接責(zé)任，相關(guān)人員離職必須將相關(guān)業(yè)務(wù)核對(duì)清楚并移交后方可離開(kāi)本崗位。,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,2-1、費(fèi)用項(xiàng)目與分類 2-2、相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 2-3、相關(guān)流程 2-4、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,1/4 費(fèi)用項(xiàng)目與分類 為滿足公司內(nèi)部管理的需要，根據(jù)銷售活動(dòng)中各種費(fèi)用的性質(zhì)，將費(fèi)用人為劃分為以下四大類別的費(fèi)用。 渠道終端費(fèi)用：針對(duì)渠道或零售終端以及消費(fèi)

7、者（不包括我公司產(chǎn)品包裝內(nèi)給予消費(fèi)者的各種贈(zèng)品）發(fā)生的各種促銷費(fèi)用的總稱，包括臨時(shí)聘請(qǐng)的促銷人員費(fèi)用等。此項(xiàng)費(fèi)用由經(jīng)銷商承擔(dān)，公司給予經(jīng)銷商銷售折扣。 廣告宣傳費(fèi)用：通過(guò)正規(guī)廣告媒介發(fā)布的產(chǎn)品形象宣傳廣告、通過(guò)非正規(guī)廣告媒介開(kāi)展產(chǎn)品宣傳活動(dòng)的支出、以及戶外宣傳品、促銷品的制作費(fèi)用。 人力費(fèi)用：圍繞公司人員發(fā)生的薪酬及福利、招聘、培訓(xùn)、保險(xiǎn)等費(fèi)用的總稱。 日常費(fèi)用：維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)發(fā)生的日常費(fèi)用，如租賃、辦公、通訊、招待費(fèi)、汽車費(fèi)用、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等常規(guī)費(fèi)用。,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,2/4 相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)地域差別和管理權(quán)限的設(shè)置不同，不同市場(chǎng)的費(fèi)用管控方式也有所不同。因此針對(duì)不同市場(chǎng)，相關(guān)

8、細(xì)分費(fèi)用項(xiàng)目的核銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各地的實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。但基本的共同點(diǎn)在于：直管市場(chǎng)的所有費(fèi)用最終審批開(kāi)支權(quán)限在營(yíng)銷總部。具體到相關(guān)費(fèi)用類別規(guī)定如下： 人力費(fèi)用：歸口人力中心管轄 日常辦公費(fèi)用：銷管中心 渠道終端費(fèi)用：銷管中心 廣告宣傳費(fèi)用：企劃中心,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,2/4 相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 幾項(xiàng)常規(guī)性費(fèi)用的規(guī)定： 1、所負(fù)責(zé)市場(chǎng)內(nèi)出差不享受出差補(bǔ)貼 2、參加會(huì)議及提供了餐食招待的出差不享受出差補(bǔ)貼 3、招待費(fèi)應(yīng)按開(kāi)支權(quán)限提前申請(qǐng) 4、總部人員出差應(yīng)提前申請(qǐng)批準(zhǔn)后出差，進(jìn)出島交通工具由行政統(tǒng)一安排,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,3/4 費(fèi)用核銷流程 1、銷區(qū)費(fèi)用基本核銷流程（超出權(quán)限規(guī)定的在財(cái)務(wù)中心審批后

9、由總經(jīng)理審簽）,財(cái)務(wù)中心審核,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,3/4 費(fèi)用核銷流程 2、總部費(fèi)用核銷流程（非常規(guī)費(fèi)用在財(cái)務(wù)中心審核之后由總經(jīng)理審批）,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,4/4 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范 1）對(duì)核銷單據(jù)的要求 2）對(duì)填報(bào)的要求 3）特殊報(bào)銷事項(xiàng)的審批 4）核銷的時(shí)效性,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,4/4 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范 1）對(duì)核銷單據(jù)的要求 所有費(fèi)用支出必須取得合法票據(jù)，白條、收據(jù)（財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的收據(jù)除外）財(cái)務(wù)拒報(bào)。各種發(fā)票的種類包括：增值稅發(fā)票、廣告、建筑安裝、運(yùn)輸、服務(wù)業(yè)及零售發(fā)票等。 發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)必須合法、真實(shí)、完整，不能涂改內(nèi)容。發(fā)票所列內(nèi)容必須是真實(shí)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得代票。發(fā)票的開(kāi)票單位應(yīng)蓋章

10、。 報(bào)銷費(fèi)用的發(fā)票除少數(shù)與個(gè)人相關(guān)的發(fā)票可以開(kāi)具員工姓名外（手機(jī)通訊發(fā)票、機(jī)票等），其它與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)開(kāi)據(jù)的發(fā)票必須是公司單位名稱（如住宿費(fèi)等），否則為不合格的發(fā)票，財(cái)務(wù)不得核銷。,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,4/4 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范 1）對(duì)核銷單據(jù)的要求 2）對(duì)填報(bào)的要求 報(bào)銷與差旅費(fèi)相關(guān)的費(fèi)用必須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單,報(bào)銷其他費(fèi)用的必須填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。 報(bào)銷原始票據(jù)從左到右按順序均勻地貼在粘貼單上，粘貼范圍不超過(guò)粘貼單紙張邊緣處。填寫(xiě)報(bào)銷單據(jù)時(shí)必須填寫(xiě)端正完整，包括當(dāng)事人、報(bào)銷部門(mén)、日期、項(xiàng)目、內(nèi)容、大小寫(xiě)金額、附件張數(shù)（附件張數(shù)指所附發(fā)票張數(shù)，不含粘貼單本身）、報(bào)銷人簽字，并根據(jù)業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限

11、經(jīng)各級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。 報(bào)銷單據(jù)應(yīng)規(guī)范填寫(xiě)，各費(fèi)用項(xiàng)目只能填寫(xiě)費(fèi)用項(xiàng)目表所列內(nèi)容（見(jiàn)費(fèi)用項(xiàng)目表）。各級(jí)經(jīng)辦人員和審簽人員在審批報(bào)銷單據(jù)時(shí)嚴(yán)禁批注*補(bǔ)貼、*津貼、*費(fèi)用、*獎(jiǎng)品或進(jìn)入*費(fèi)用等字樣，因出現(xiàn)以上情況造成的報(bào)銷延緩由經(jīng)辦人員自己負(fù)責(zé)。,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,4/4 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范 1）對(duì)核銷單據(jù)的要求 2）對(duì)填報(bào)的要求 3）特殊報(bào)銷事項(xiàng)的審批 固定資產(chǎn)的購(gòu)置根據(jù)總公司要求必須先申請(qǐng)后購(gòu)買(mǎi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附審批報(bào)告。 其他涉及事前需審批的項(xiàng)目按各區(qū)域市場(chǎng)授權(quán)規(guī)定執(zhí)行。 借款類業(yè)務(wù)必須“堅(jiān)持前款不清，后款不借”的原則。,二、費(fèi)用核銷的相關(guān)規(guī)定,4/4 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范 1）對(duì)核銷單據(jù)的要求 2）對(duì)填

12、報(bào)的要求 3）特殊報(bào)銷事項(xiàng)的審批 4）核銷的時(shí)效性 各種費(fèi)用原則上應(yīng)在公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)核批、報(bào)銷、歸還借支結(jié)清賬務(wù)。因個(gè)人長(zhǎng)期拖延不報(bào)銷、遺忘報(bào)銷且相關(guān)審批人員變動(dòng)崗位或?qū)徟藛T無(wú)法確認(rèn)此事，審批人員可不予審批，由此導(dǎo)致的損失由經(jīng)辦人自負(fù)?？偛咳藛T報(bào)銷費(fèi)用時(shí)間非緊急情況下統(tǒng)一安排在每周四集中辦理。 各部門(mén)、區(qū)域之間的員工調(diào)動(dòng)，自調(diào)出原單位之日起，一切費(fèi)用報(bào)銷、借支均由調(diào)入單位辦理，尚未歸還完畢的借款必須由原單位清理完畢。,三、基本的財(cái)務(wù)知識(shí),個(gè)人借款的借條不能返還，后期報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)開(kāi)具收據(jù)沖賬。 所有現(xiàn)金類的原始單據(jù)意味著現(xiàn)金，應(yīng)重視現(xiàn)金單據(jù)的保管，防止丟失或冒領(lǐng)。 對(duì)公業(yè)務(wù)超過(guò)100元以上原則上應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。特別是傭金和手續(xù)費(fèi)類的費(fèi)用，支付時(shí)必須實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付。,三、基本的財(cái)務(wù)知識(shí),4、注意業(yè)務(wù)事項(xiàng)的時(shí)限性，特別是費(fèi)用必須注意1個(gè)月的核銷期（業(yè)務(wù)結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)核銷）。 5、回