1、一、企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程 二、企業(yè)的功能模塊劃分,一、企業(yè)業(yè)務(wù)處理流程 企業(yè)的業(yè)務(wù)流程處理主要有:建賬、制單、 過賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)告、和會(huì)計(jì)檔案。,1、 建 賬,每個(gè)企業(yè)在新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)，必須建立新賬，即在年度末結(jié)束舊賬的同時(shí)建立新賬。 新賬是依據(jù)上年（期）末總賬及各明細(xì)賬余額建立的。即將上一年（期）余額按相同方向轉(zhuǎn)到新賬戶的第一行余額欄內(nèi)。日期填寫1月1日，同時(shí)在摘要欄內(nèi)蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“期初余額”戳記。此時(shí)不需填制記賬憑證。,建賬的基本程序,第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預(yù)備各種賬頁(yè)，并將活頁(yè)的賬頁(yè)用賬夾裝訂成冊(cè)。 第二步：為了保證會(huì)計(jì)賬簿記錄的合法性和資料的完整性,明確記賬責(zé)任,

2、會(huì)計(jì)人員在啟用賬簿時(shí)，要填寫賬簿啟用表（見下表）。,賬簿啟用表,建賬的基本程序 第三步：按照會(huì)計(jì)科目表的順序、名稱，在總賬賬頁(yè)上建立總賬賬戶；并根據(jù)總賬賬戶明細(xì)核算的要求，在各個(gè)所屬明細(xì)賬戶上建立二、三級(jí)明細(xì)賬戶。原有單位在年度開始建立各級(jí)賬戶的同時(shí)，應(yīng)將上年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。 第四步：?jiǎn)⒂糜啽臼劫~簿，應(yīng)從第一頁(yè)起到最后一頁(yè)止順序編定號(hào)碼，不得跳頁(yè)、缺號(hào)；使用活頁(yè)式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編本戶頁(yè)次號(hào)碼。各賬戶編列號(hào)碼后，應(yīng)填“賬戶目錄”，將賬戶名稱頁(yè)次登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙(賬戶標(biāo)簽)，寫明賬戶名稱，以利檢索。（見下表）,賬 戶 目 錄,建賬方法,（1）按賬戶的名稱順序登記本年度各賬戶期初余額（

3、無余額的預(yù)留賬頁(yè)）。 （2）注明建賬的年、月、日。 （3）在“摘要”欄內(nèi)填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 （4）將上年期初余額按相同方向填入“余額”欄內(nèi)。 （5）注明是“借方”或“貸方”余額。,總 賬,會(huì)計(jì)科目：庫(kù)存現(xiàn)金,1總賬中資產(chǎn)類賬戶余額之和應(yīng)等于負(fù)債類加所有者權(quán)益類賬戶余額之和。 2總賬中各賬戶的余額應(yīng)等于明細(xì)賬中其所屬明細(xì)賬戶余額之和。,建賬后的核對(duì),二、 制 單,原始憑證的審核 1、審核內(nèi)容 1) 審查原始憑證的合法性、合理性。 2) 審查原始憑證的完整性、正確性。 2、審核結(jié)果的處理 1） 對(duì)不合法、不合理的收支，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予處理。 2） 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求

4、經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充：（1）原始憑證的內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。（2）原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正，只能由原始憑證出具單位重新開具。,填制記賬憑證,1、記賬憑證的種類 記賬憑證按其記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與現(xiàn)金、銀行存款的收付關(guān)系分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。 業(yè)務(wù)量少的單位也可使用通用的記賬憑證。,記賬憑證填制要求,1）記賬憑證各項(xiàng)內(nèi)容必須完整。 2）記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)。 3）填制記賬憑證時(shí)若發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。 4）空行劃線注銷。 5）原始單據(jù)附在記賬憑證之后。,記賬憑證的審核,審核內(nèi)容： (1) 記賬憑證是否附有原始憑

5、證，記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相符。 (2) 應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額是否正確，賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確。 (3) 填制手續(xù)是否完備，項(xiàng)目填寫是否完整，有關(guān)人員簽章是否齊全等。,會(huì)計(jì)憑證的傳遞,會(huì)計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，編制記賬憑證，然后交稽核人員審核。審核后，屬于轉(zhuǎn)賬憑證的交記賬人員記賬；屬于收付款憑證的，先交出納人員辦理收付款事宜，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，然后交記賬人員記賬。需交會(huì)計(jì)主管審批的，記賬前應(yīng)履行審批手續(xù)。出納人員一般不得填制記賬憑證，只有一些零星的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)等可由出納人員直接審核后，辦理收付款手續(xù)，并填制記賬憑證

6、。,三、過 賬,1、賬簿登記規(guī)則 內(nèi)容準(zhǔn)確完整。 登記賬簿要及時(shí)。 注明記賬符號(hào)（過賬標(biāo)記）。 書寫留空。 正常記賬使用藍(lán)黑墨水。 特殊記賬使用紅墨水。 順序連續(xù)登記。 結(jié)出余額。,2、編制科目匯總表、登記總賬,匯總方法：,1) “T”形賬戶法,庫(kù)存現(xiàn)金,銀行存款,應(yīng)交稅費(fèi),2）表格法,(1)賬證核對(duì) 把總分類賬和收款憑證、付款憑證與轉(zhuǎn)賬憑證核對(duì)。 (2)賬賬核對(duì) 將總分類賬與各明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。 （3）賬實(shí)核對(duì) 將銀行存款與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)。,3、對(duì)賬和結(jié)賬,對(duì)賬,結(jié)賬,結(jié)賬工作是在月份、季度和年度終了時(shí)進(jìn)行的，因此有月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)，一般采用劃線結(jié)賬法。,(1

7、)月結(jié) 月份終了進(jìn)行結(jié)賬，先在本月發(fā)生額最末一行數(shù)字下面劃一條通欄單紅線，再將本月借貸方發(fā)生額和累計(jì)數(shù)加計(jì)總數(shù)，用藍(lán)字寫在紅線下面，在摘要欄內(nèi)加蓋“本月合計(jì)” 戳記，在本月合計(jì)或累計(jì)數(shù)下劃一條通欄單紅線，如無余額在借、貸欄內(nèi)則寫個(gè)“平”字，余額欄寫“0”。有些賬戶當(dāng)月未發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的，可不進(jìn)行月結(jié)。只需在起初余額下劃通欄單紅線。,現(xiàn)金日記賬,(2)季結(jié) 在當(dāng)季季末最后一月月結(jié)數(shù)字的紅線下面一行，除結(jié)計(jì)本月合計(jì)數(shù)外，將本季度三個(gè)月的借貸方月結(jié)數(shù)加總，累計(jì)數(shù)用藍(lán)字填入，并在摘要欄內(nèi)加蓋“本季合計(jì)” 或“本季累計(jì)”戳記；同時(shí)，在累計(jì)數(shù)下面劃一條紅線。,(3)年結(jié) 結(jié)計(jì)12月份當(dāng)月合計(jì)數(shù)以及第四季度合

8、計(jì)數(shù)，再加計(jì)累計(jì)數(shù)用藍(lán)字填入，在摘要欄內(nèi)加蓋“本年累計(jì)”戳記，在累計(jì)數(shù)下劃雙紅線，表示全年賬戶結(jié)賬。然后再在年結(jié)線下摘要欄內(nèi)加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記。,四、編制會(huì)計(jì)報(bào)告,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制程序,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求,報(bào)表的編制方法,1、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法 “年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi) 。資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類科目的期末余額分析計(jì)算填列。,2、利潤(rùn)表

9、的編制方法,利潤(rùn)表按月編制。表中“上期金額”應(yīng)根據(jù)上年度利潤(rùn)表“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度利潤(rùn)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上期金額”欄內(nèi) 。 表中“本期金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)根據(jù)損益類科目的發(fā)生額分析填列。,五、會(huì)計(jì)檔案 各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。,1、會(huì)計(jì)檔案

10、的范圍,1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證,記賬憑證、科目匯總表,其他會(huì)計(jì)憑證。 2、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬,明細(xì)賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會(huì)計(jì)賬薄。 3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明,其他財(cái)務(wù)報(bào)告。 4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對(duì)賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè),會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。,2、裝訂會(huì)計(jì)賬簿,賬簿在使用過程中，應(yīng)妥善保管。賬簿的封面顏色，同一年度內(nèi)力求統(tǒng)一，逐年更換顏色，便于區(qū)別年度。 賬簿在過次年后，應(yīng)將賬簿裝訂整齊，活頁(yè)賬要編好科目目錄、頁(yè)碼，用線繩系死，然后貼上封皮，在封皮上寫明賬簿的種類

11、、單位、時(shí)間，在賬簿的脊背上，也要寫明賬簿種類、時(shí)間。,3、裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表,對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。 單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。,二、功能模塊的劃分,一、主要的功能模塊 會(huì)計(jì)核算中的主要模塊有：總賬模塊、出 納管理模塊、應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊、工資管 理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、成本管理模塊、報(bào) 表處理模塊、財(cái)務(wù)分析模塊、賬務(wù)處理模塊、供 應(yīng)鏈核算模塊。,1、總賬模塊： 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的核心，

12、以會(huì)計(jì)憑證原始依 據(jù)，通過對(duì)憑證的輸入和處理，成記賬、結(jié)賬、 銀行對(duì)賬、賬務(wù)數(shù)據(jù)查詢輸出、引入等功能。期 末時(shí)生成日記賬總分類賬、和各種明細(xì)分類賬 2、出納管理模塊： 完成對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記的登記， 以及企業(yè)內(nèi)部借款報(bào)銷、核銷和銀行對(duì)工作，可 以不設(shè)。,3、應(yīng)收、應(yīng)付賬款核算模塊： 應(yīng)收、應(yīng)付賬款核算模塊的主要功能是完成 企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的日常登記，并編制記賬憑 證；處理企業(yè)在進(jìn)行資金往來結(jié)算過程中發(fā)生的 各種結(jié)算票據(jù)，尤其是各種應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的登 記、利息計(jì)算等；進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析；自 動(dòng)勾對(duì)往來賬款等。,4、工資核算模塊： 工資核算主要完成企業(yè)職工的工資計(jì)算，并完成工 資分配

13、的入賬工作。因此，工資核算模塊應(yīng)該提供工資 表和工資計(jì)算方法的設(shè)計(jì)功能；還應(yīng)該提供靈活的輸入 功能，以滿足員工基本資料、每月更新資料、批量更新 資料的方便錄入；還應(yīng)該提供計(jì)算功能，可以計(jì)算職工 的應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資；跟著算模塊的入賬功能是編制 工資分配的記賬憑證，并記入賬務(wù)處理模塊；如果有銀 行代發(fā)工資業(yè)務(wù)，還應(yīng)該包括文件格式轉(zhuǎn)換功能。,5、固定資產(chǎn)管理模塊： 固定資產(chǎn)模塊主要完成兩個(gè)功能：一是固定資產(chǎn)增 減變動(dòng)情況的登記；二是各種折舊計(jì)算方法計(jì)算固定資 產(chǎn)折舊。 固定資產(chǎn)模塊還包括固定資產(chǎn)卡片的定義和計(jì)提折 舊方法的定義功能；折舊計(jì)算和折舊入賬功能完成固定 資產(chǎn)的折舊計(jì)算和折舊入賬。,6、成

14、本核算模塊： 成本核算子系統(tǒng)的基本任務(wù)是歸集和分配各種陳本 費(fèi)用，及時(shí)計(jì)算產(chǎn)品的總陳本和單位成本，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn) 陳本差異，輸出成本核算的有關(guān)信息，并自動(dòng)編制機(jī)制 轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。 7、報(bào)表處理模塊： 報(bào)表處理在會(huì)計(jì)核算軟件中能夠完成企業(yè)對(duì)外、對(duì) 內(nèi)各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、生成、瀏覽、打印、分析等功 能。會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)和生成功能應(yīng)該使會(huì)計(jì)人員能夠靈 活地定義報(bào)表格式和報(bào)表數(shù)據(jù)來源與報(bào)表的勾稽關(guān)系， 由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成所需的會(huì)計(jì)報(bào)表。,8、賬務(wù)務(wù)處理模塊： 財(cái)務(wù)處理模塊通過輸入記賬憑證，經(jīng)審核后的記賬 憑證由系統(tǒng)自動(dòng)過賬到相應(yīng)的明細(xì)賬和總賬，并能夠提 供查詢、打印、數(shù)據(jù)備份等功能。 財(cái)務(wù)處理

15、模塊都能夠提供系統(tǒng)初始化功能，目的是 把手工會(huì)計(jì)賬簿資料錄入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，同時(shí)，還提供 系統(tǒng)維護(hù)、權(quán)限設(shè)置、系統(tǒng)日志等功能。為了更好地完 成財(cái)務(wù)處理工作，很多會(huì)計(jì)核算軟件的財(cái)務(wù)處理模塊還 提供了記賬憑證匯總、銀行對(duì)賬、清理往來賬戶等功能。,9、供應(yīng)鏈核算模塊： 供應(yīng)鏈核算模塊主要有材料采購(gòu)模塊、核算管理模 塊、存貨管理模塊、銷售模塊。 1.采購(gòu)模塊：通過對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、訂單、采購(gòu)到貨、采購(gòu) 入庫(kù)核算和管理。 2.核算管理模塊：針對(duì)企業(yè)存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和管 理，為企業(yè)進(jìn)行存貨核算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 3.存貨管理模塊：主要是對(duì)存貨的收、發(fā)、存、業(yè)務(wù)進(jìn) 行會(huì)計(jì)核算。通過輸入各種收、發(fā)貨憑證，詳細(xì)記錄和 反映存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存情況，自動(dòng)完成存貨發(fā)出 計(jì)價(jià)；根據(jù)材料的領(lǐng)用情況自動(dòng)分配材料費(fèi)用，可以生 成與存貨有關(guān)的轉(zhuǎn)賬憑證，輸出各種存貨的明細(xì)賬，以 及盤虧、盤盈等相關(guān)的明細(xì)表。,4、銷售模塊：根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)完成產(chǎn)品的銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤(rùn)的核算；合同輔助管理；生成產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格；生成產(chǎn)品銷售收入、銷售成本明細(xì)賬；可靈活