1、按我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)的要求，反映靜態(tài)會(huì)計(jì)資料的會(huì)計(jì)科目大概如下：,長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 無(wú)形資產(chǎn),現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 物資采購(gòu) 原材料 產(chǎn)成品 待攤費(fèi)用,短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付利潤(rùn) 應(yīng)付工資 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)付款 預(yù)提費(fèi)用,長(zhǎng)期借款 應(yīng)付債券,實(shí)收資本,盈余公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配,按我國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)的要求，反映動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)資料的會(huì)計(jì)科目大概如下：,一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用,現(xiàn)金流量表是用來(lái)提供企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及投資與籌資活動(dòng)方面信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。 報(bào)表使用者利用這些信息，可以評(píng)估企業(yè)以下幾方面的事項(xiàng)： (1)企業(yè)在未來(lái)會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力。

2、 (2)企業(yè)償還債務(wù)及支付企業(yè)所有者的投資報(bào)酬(如股利)的能力。 (3)企業(yè)的利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量發(fā)生差異的原因。 (4)會(huì)計(jì)年度內(nèi)影響或不影響現(xiàn)金的投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)。,二、現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ),現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的。 現(xiàn)金流量表所指的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金概念，它包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。,三、現(xiàn)金流量的分類,企業(yè)在一定期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 對(duì)于企業(yè)日常活動(dòng)之外的、不經(jīng)常發(fā)生的特殊項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)歸并到現(xiàn)金流量表的相關(guān)類別中，并單獨(dú)反映。,四、現(xiàn)金流量表的編制方法,(一)經(jīng)

3、營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可以采用直接法和間接法兩種方法反映。 直接法是通過(guò)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別來(lái)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。間接法是以本期凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項(xiàng)目,1、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金” 2、“收到的稅費(fèi)返還” 3、“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 4、“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金” 5、“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金” 6、“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)” 7、“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”,（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,1、

4、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。 (1)“收回投資所收到的現(xiàn)金” (2)“取得投資收益所收到的現(xiàn)金” (3)“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額” (4)“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。 (1)“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金” (2)“投資所支付的現(xiàn)金” (3)“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”,(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,1、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 (1)“吸收投資所收到的現(xiàn)金” (2)“借款所收到的現(xiàn)金” (3)“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 2、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。 (1)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金” (2)“分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金” (3)“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”,（四）補(bǔ)充資料,在“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”部分采用直接法編制的情況下，補(bǔ)充資料部分需要反映以下三類內(nèi)容： 1、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。 2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)。 主要包括以下項(xiàng)目： (1)“債務(wù)轉(zhuǎn)為資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額。 (2)“1年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)1年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的金額。 (3)“融資租入固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期融資租入固定資產(chǎn)“長(zhǎng)期 應(yīng)付款”科目的金額。 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況。其基本內(nèi)容是： 現(xiàn)