1、綜合考試（企業(yè)類(lèi)）綜合考試（企業(yè)類(lèi)） 一、單選題一、單選題 1、企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控 制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略指的是（）。 A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B、風(fēng)險(xiǎn)降低 C、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) D、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖 【正確答案】B 【您的答案】B正確 【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或 者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。 2、（）是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 A、內(nèi)部環(huán)境 B、外部環(huán)境 C、人力資源 D、組織架構(gòu) 【正確答案】A 【您的答案】A正確 【答案解析】暫無(wú) 3、（）是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級(jí)之間通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式傳遞

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過(guò)程。 A、內(nèi)部信息傳遞 B、外部信息傳遞 C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià) D、內(nèi)部控制缺陷 【正確答案】A 【您的答案】A正確 【答案解析】暫無(wú) 4、“三重一大”中一大是指（）。 A、大事項(xiàng) B、大額資金支付 C、大項(xiàng)目 D、大決策 【正確答案】B 【您的答案】B正確 【答案解析】暫無(wú) 5、（）是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不 履行債務(wù)時(shí)，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。 A、擔(dān)保 B、業(yè)務(wù)外包 C、財(cái)務(wù)報(bào)告 D、領(lǐng)購(gòu) 【正確答案】A 【您的答案】A正確 【答案解析】暫無(wú) 6、企業(yè)對(duì)“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，關(guān)于“三重一大”

3、說(shuō)法錯(cuò)誤的是 （）。 A、重大事項(xiàng)的決策 B、重要干部的任免 C、重要項(xiàng)目的安排 D、小額資金的使用 【正確答案】D 【您的答案】D正確 【答案解析】暫無(wú) 7、企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減 輕損失的策略指的是哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式（）。 A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B、風(fēng)險(xiǎn)降低 C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D、風(fēng)險(xiǎn)承受 【正確答案】A 【您的答案】A正確 【答案解析】暫無(wú) 8、下列說(shuō)法正確的是（）。 A、戰(zhàn)略委員會(huì)不要求具有獨(dú)立性 B、戰(zhàn)略委員會(huì)不要求具有專業(yè)性 C、戰(zhàn)略委員會(huì)委員中不應(yīng)當(dāng)有獨(dú)立董事 D、戰(zhàn)略委員會(huì)主席應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任 【正確答案】D 【您的答案】D正確 【答案解析

4、】戰(zhàn)略委員會(huì)主席應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任；委員中應(yīng)當(dāng)有一定數(shù)量的獨(dú)立董事，以 保證委員會(huì)更具獨(dú)立性和專業(yè)性。 9、下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的選項(xiàng)中對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是（）。 A、內(nèi)部環(huán)境是重要基礎(chǔ) B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是具體方式 C、控制活動(dòng)是重要環(huán)節(jié) D、內(nèi)部監(jiān)督是重要條件 【正確答案】A 【您的答案】A正確 【答案解析】暫無(wú) 10、上市公司董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān) 任負(fù)責(zé)人，審計(jì)委員會(huì)中至少還應(yīng)有（）獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。 A、一名 B、兩名 C、三名 D、四名 【正確答案】A 【您的答案】A正確 【答案解析】暫無(wú) 二、多選題 1、反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域包括（）。 A、未

5、經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益 B、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等 C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán) D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域包括：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企 業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或 者重大遺漏等；董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞 弊。 2、內(nèi)部控制審計(jì)的審計(jì)意見(jiàn)包括（）。 A、無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn) B、帶強(qiáng)調(diào)段的無(wú)保留意見(jiàn) C、否定意見(jiàn)

6、 D、無(wú)法表示意見(jiàn) 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】暫無(wú) 3、內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)了（）。 A、由結(jié)果控制向過(guò)程控制的轉(zhuǎn)化 B、由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化 C、由會(huì)計(jì)控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化 D、由微觀細(xì)節(jié)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】暫無(wú) 4、下列說(shuō)法中正確的是（）。 A、財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)投資者、債權(quán)人做出科學(xué)投資、信貸決策的重要依據(jù)。 B、財(cái)務(wù)報(bào)告是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下優(yōu)化資源配置、引導(dǎo)資金流向的重要手段。 C、財(cái)務(wù)報(bào)告是提高財(cái)務(wù)透明度、維護(hù)資本市場(chǎng)秩序的重要途徑。 D、要加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告

7、合法合 規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】以上說(shuō)法均正確。 5、下面關(guān)于控制活動(dòng)的說(shuō)法正確的是（）。 A、以審批為手段 B、以制衡為靈魂 C、以制度為依據(jù) D、以監(jiān)督為手段 【正確答案】ABC 【您的答案】A 【答案解析】控制活動(dòng)以審批為手、以制衡為靈、以制度為依據(jù)。 6、下面屬于不相容職務(wù)的是（）。 A、授權(quán)審批與執(zhí)行業(yè)務(wù) B、執(zhí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督審核 C、執(zhí)行業(yè)務(wù)與相應(yīng)記錄 D、財(cái)物保管與相應(yīng)記錄 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】不相容職務(wù)有：授權(quán)審批與執(zhí)行業(yè)、執(zhí)行業(yè)務(wù)與監(jiān)督審、執(zhí)行業(yè)務(wù)與相應(yīng) 記、財(cái)物保管與相應(yīng)記錄

8、、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。 7、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程主要包括（）。 A、銷(xiāo)售計(jì)劃管理 B、客戶開(kāi)發(fā)與信用管理 C、銷(xiāo)售定價(jià) D、訂立銷(xiāo)售合同等環(huán)節(jié) 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】暫無(wú) 8、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的主要風(fēng)險(xiǎn)有（）。 A、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力 B、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理 C、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位 D、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng) 【正確答案】AB 【您的答案】ABCD 【答案解析】組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的主要風(fēng)險(xiǎn)有：（1）治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決 策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力；（2）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分

9、配不合理。 9、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制包括（）和（）。 A、一般控制 B、應(yīng)用控制 C、內(nèi)部控制 D、外部控制 【正確答案】AB 【您的答案】AB正確 【答案解析】信息系統(tǒng)內(nèi)部控制包括一般控制和應(yīng)用控制。 10、信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。主要包括（）。 A、信息質(zhì)量 B、溝通制度 C、信息系統(tǒng) D、反舞弊機(jī)制 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD正確 【答案解析】暫無(wú) 三、判斷題 1、適應(yīng)性原則要求企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，適時(shí)地對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行 評(píng)估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施予以補(bǔ)救。（） 對(duì)錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 【答案解析】暫無(wú) 2、企業(yè)

10、資產(chǎn)管理流程應(yīng)當(dāng)貫穿各類(lèi)存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)“從進(jìn)入到退出”全過(guò)程各個(gè) 環(huán)節(jié)，并應(yīng)當(dāng)關(guān)注各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和效能。（） 對(duì)錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 【答案解析】暫無(wú) 3、企業(yè)層面控制是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施的控制。 對(duì)錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】錯(cuò)正確 【答案解析】暫無(wú) 4、銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。（） 對(duì)錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 【答案解析】暫無(wú) 5、企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。（） 對(duì)錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 【答案解析】暫無(wú) 6、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互 監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。 對(duì)錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)正確 【答案解析】暫無(wú) 7、研究與開(kāi)發(fā)，是指企業(yè)為獲取舊產(chǎn)品、舊技術(shù)、舊工藝等所開(kāi)展的各種研發(fā)活動(dòng)。 對(duì)錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】錯(cuò)正確 【答案解析】暫無(wú) 8、企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng) 絡(luò)等渠道獲取內(nèi)部信息。（） 對(duì)錯(cuò) 【正確答