1、預(yù)算審核過程指標(biāo)分類和權(quán)重設(shè)定預(yù)算審核指標(biāo)可以根據(jù)對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度分為基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)，基本指標(biāo)體現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算的核心目標(biāo)兩方面。 輔助指標(biāo)擴(kuò)大基本指標(biāo)評(píng)價(jià)的內(nèi)容，涵蓋經(jīng)營活動(dòng)的全貌，也是其他預(yù)算目標(biāo)的體現(xiàn)。 修正指標(biāo)主要包括預(yù)算差異探討、預(yù)算編制準(zhǔn)確性和預(yù)算反饋與即時(shí)性三個(gè)方面。 根據(jù)期末預(yù)算工作檢查，預(yù)算管理委員會(huì)和全面預(yù)算工作組的評(píng)價(jià)決定修正系數(shù)。 否決指標(biāo)是責(zé)任主體必須完成，對(duì)公司經(jīng)營利益和長期發(fā)展有重大影響的特別責(zé)任事項(xiàng)。 如果未完成，則拒絕上述所有綜合評(píng)價(jià)結(jié)果。 權(quán)重設(shè)置權(quán)重分割策略：分割兩次、重要性和可操作策略。 首先在基本指標(biāo)和輔助指標(biāo)

2、之間進(jìn)行權(quán)重分割，然后在各種指標(biāo)中區(qū)分核心指標(biāo)和其他指標(biāo)。 其次對(duì)XX總部、事業(yè)部、控股公司及整個(gè)公司分別按照重要原則設(shè)定權(quán)重：基本指標(biāo)權(quán)重輔助指標(biāo)權(quán)重核心指標(biāo)權(quán)重其他指標(biāo)權(quán)重、權(quán)重比例盡可能容易糾正和測(cè)量，可以適當(dāng)采用平均分配方法。預(yù)算管理的具體工作(步驟I )、預(yù)算管理過程、預(yù)算評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)修正、基本指標(biāo)綜合分?jǐn)?shù)、輔助指標(biāo)綜合分?jǐn)?shù)、兩個(gè)指標(biāo)綜合分?jǐn)?shù)、=基本指標(biāo)綜合分?jǐn)?shù)輔助指標(biāo)綜合分?jǐn)?shù)、修正系數(shù)、否決指標(biāo)分?jǐn)?shù)、修正后綜合分?jǐn)?shù)、0或1預(yù)算反饋和及時(shí)性分?jǐn)?shù)、預(yù)算管理的具體工作(階段I )、預(yù)算管理程序、預(yù)算審核表實(shí)例、預(yù)算審核在預(yù)算審核表中完成。 由全面預(yù)算工作組負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的人員填寫，由主管研究，

3、最后由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。 為了保證預(yù)算審查的科學(xué)公正，預(yù)算審查表附件包括績(jī)效報(bào)告、差異分析報(bào)告、預(yù)算管理委員會(huì)評(píng)價(jià)表等。預(yù)算管理的具體工作(步驟I )、預(yù)算管理流程、預(yù)算目標(biāo)與其他主要業(yè)績(jī)指標(biāo)一起構(gòu)成業(yè)績(jī)合同指標(biāo)，并與實(shí)際完成的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，采用加權(quán)平均法對(duì)綜合業(yè)績(jī)分?jǐn)?shù)進(jìn)行校正，完成對(duì)各責(zé)任中心/負(fù)責(zé)人的審核。董事會(huì)，公司總經(jīng)理(副總經(jīng)理)高級(jí)指導(dǎo)，事業(yè)部1 :總經(jīng)理事業(yè)部2 :總經(jīng)理，具體部門下屬部門1經(jīng)理下屬部門2經(jīng)理，業(yè)績(jī)合同，業(yè)績(jī)合同，業(yè)績(jī)合同，董事會(huì)，總經(jīng)理(副總經(jīng)理)高級(jí)指導(dǎo)，具體部門下屬部門1經(jīng)理下屬部門2事業(yè)部， 控股公司內(nèi)部各部門與總經(jīng)理簽訂業(yè)績(jī)合同，XX、控股公司、管理結(jié)

4、構(gòu)完善后業(yè)績(jī)合同的內(nèi)涵XX中層以上職業(yè)經(jīng)理/責(zé)任部門與董事會(huì)/總經(jīng)理之間的內(nèi)部業(yè)績(jī)合同，是合同接受合同方浮動(dòng)報(bào)酬和非物資獎(jiǎng)懲的基礎(chǔ)上以管理權(quán)限簽訂業(yè)績(jī)合同的目的，高管對(duì)公司價(jià)值最為重要保證公司整體戰(zhàn)略的具體實(shí)施，體現(xiàn)公司整體業(yè)績(jī)最高的企業(yè)文化以合同方式承諾的業(yè)績(jī)達(dá)成的嚴(yán)肅性，結(jié)合預(yù)算審查和業(yè)績(jī)合同，做好預(yù)算管理的具體工作(階段I )、預(yù)算管理流程、業(yè)績(jī)合同實(shí)例、責(zé)任期間與預(yù)算目標(biāo)的對(duì)比、預(yù)算管理的具體工作(階段I )、預(yù)算管理流程預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)測(cè)預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)測(cè)包括業(yè)務(wù)流程和資金流程兩個(gè)方面、預(yù)算管理具體工作(階段I )、預(yù)算管理流程、預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)流程監(jiān)測(cè)、預(yù)算對(duì)資金流程監(jiān)測(cè)、新增投資、新增投資

5、信息反饋、差異分析及適度授權(quán)。 合同登記冊(cè)、一般投資、投資信息反饋、差異分析和建立預(yù)警制度的合理授權(quán)、日常經(jīng)營、信息反饋、差異分析、預(yù)警合理信用政策、成本管理、信息反饋、差異分析、預(yù)警有效作業(yè)合理采購管理政策決策的透明度合理認(rèn)可內(nèi)審、重點(diǎn)費(fèi)用、 利用信息反饋、分析、預(yù)警制定嚴(yán)格的重點(diǎn)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)、范圍及管理流程費(fèi)用手冊(cè)的合理授權(quán)、融資業(yè)務(wù)、信息反饋、差異分析、預(yù)警最佳資本結(jié)構(gòu)資金占有成本最低、審批權(quán)限、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限的具體化、制度化、支出原則、經(jīng)濟(jì)、有效、生產(chǎn)最大化、 對(duì)內(nèi)部結(jié)算中心、確定最低資金盈馀額控制日常資金流動(dòng)的銀行存款平均占有分配的執(zhí)行日常資金運(yùn)行審查、資金審計(jì)卡、資金領(lǐng)取的原因、

6、對(duì)象、金額、過程、授權(quán)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，進(jìn)行利益分析，建立信息反饋、分析、警告制度、授權(quán)控制； 注：內(nèi)部結(jié)算中心的設(shè)立修訂計(jì)劃請(qǐng)參照資金和融資管理修訂計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督(續(xù))、預(yù)算管理的具體工作(階段I )、預(yù)算管理程序，如資金審計(jì)卡、預(yù)算分析：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的業(yè)務(wù)水平分析，通過差異分析執(zhí)行責(zé)任，作為審查的依據(jù)之一。 由全面預(yù)算管理委員會(huì)決定預(yù)算差異分析的對(duì)象、差異重要性標(biāo)準(zhǔn)及差異分析方法。 確定差異分析對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)有重要影響的成本動(dòng)因數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確獲取成本動(dòng)因數(shù)據(jù)。成本與其動(dòng)因之間存在更可靠的對(duì)應(yīng)關(guān)系，如線性關(guān)系。 確定差異重要度標(biāo)準(zhǔn)的差異可能率、差異金額、差異變動(dòng)趨勢(shì)等方面。 確定差異

7、分析方法的定量分析和定性分析。預(yù)算差異修訂計(jì)算、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算差異分析器、差異=實(shí)際金額-預(yù)算差異率=(實(shí)際金額-預(yù)算金額) /預(yù)算金額100%收入總差異=總部利潤差異事業(yè)部/控股公司利潤差異=主要收入差異投資收入差異其他收入差異-費(fèi)用(費(fèi)用)差異事業(yè)總部收入差異、控股公司收入中心收入差異、主營收入差異、可銷售價(jià)格差異、銷售數(shù)量差異、主營成本差異、營業(yè)費(fèi)用差異、管理費(fèi)用差異、財(cái)務(wù)費(fèi)用差異、XX事業(yè)總部、XX事業(yè)總部、成本費(fèi)用用中心費(fèi)用差異、事業(yè)總部收入差異、XX事業(yè)總部收入差異成本中心的成本費(fèi)用差異、總部各職能部門、價(jià)格差異、數(shù)量差異、XX預(yù)算差異構(gòu)成形象、1號(hào)線、 2號(hào)線、3號(hào)線、低價(jià)貿(mào)易消耗、業(yè)

8、務(wù)接待、出差費(fèi)、材料、油消耗、電費(fèi)、備品等預(yù)算管理的具體工作(階段I )、預(yù)算管理流程、預(yù)算差異分析流程判斷差異的重要性，全面預(yù)算工作組糾正各差異，按差異的重要性標(biāo)準(zhǔn)測(cè)量實(shí)際發(fā)生的預(yù)算差異對(duì)于需要預(yù)算差異分析過程差異分解、執(zhí)行責(zé)任、定量分析的重大差異項(xiàng)目，首先由全面預(yù)算工作組分解預(yù)算差異，由不同類型的原因分解預(yù)算差異，將責(zé)任追溯到相應(yīng)部門。 預(yù)算的總差異按價(jià)格差異和數(shù)量差異進(jìn)行劃分。 價(jià)格差異主要由采購部門負(fù)責(zé)，數(shù)量差異由操作或使用部門負(fù)責(zé)。油料價(jià)格差異=(某油料實(shí)際價(jià)格-彈性預(yù)算價(jià)格)油料實(shí)際使用量油料使用量差異=(某油料實(shí)際使用量-彈性預(yù)算使用量)彈性預(yù)算價(jià)格，如：說明油料消耗差異、預(yù)算差

9、異、價(jià)格差異、數(shù)量差異、重要差異，各級(jí)全面預(yù)算工作組要求各責(zé)任中心，差異原因的報(bào)告和各責(zé)任中心將差異原因分析報(bào)告報(bào)告全面預(yù)算工作組，全面預(yù)算工作組匯總報(bào)告預(yù)算管理委員會(huì)。 經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查確認(rèn)的匯總績(jī)效報(bào)告和差異分析報(bào)告是公司高層采取相應(yīng)管理措施，調(diào)整經(jīng)營訂劃和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。XX總部預(yù)算差異分析實(shí)例、預(yù)算管理的具體工作(階段I )、預(yù)算管理流程、預(yù)算差異分析信息載體、預(yù)算差異分析報(bào)告是解釋預(yù)算差異產(chǎn)生原因并提出改進(jìn)措施的分析報(bào)告，是采取業(yè)績(jī)報(bào)告和相應(yīng)的控制措施，調(diào)整經(jīng)營訂劃和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的依據(jù)。 關(guān)于定量分析的項(xiàng)目，首先由全面預(yù)算工作組分解差異，作為差異分析報(bào)告的附表填寫差異分析表，然后全面預(yù)算工作組向差異責(zé)任的責(zé)任中心說明差異原因，提出改進(jìn)意見，要求兩者共同完成報(bào)告。 對(duì)于定性分析的預(yù)算差異分析項(xiàng)目，全面預(yù)算工作組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任中心完成差異原因分析報(bào)告。、XX事業(yè)部、XX收入差異分析表采購差異分析表、部門日常費(fèi)用差異分析表、油消耗差異分析表、低價(jià)消耗差異分析表、維修費(fèi)差異分析表、電費(fèi)差異分析表、備品備件差異分析表固定資產(chǎn)采購差異分析表、XX總部