1、第四章第一節(jié)增值稅法律制度實(shí)踐一、單一選擇題1.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目中不繳納增值稅的是():A.自來水公司銷售自來水B.代表委托委托人銷售貨物C.房地產(chǎn)公司出售建筑物。D.當(dāng)鋪賣死人的東西。2.以下項(xiàng)目視為銷售，增值稅征收為。A.一家服裝店銷售代理銷售服裝B.一家超市把購買的飲料部分分給我們的職員C.公司在公司的建設(shè)中項(xiàng)目中使用采購部件。D.一家公司將采購車作為夏季冷卻物品用于職員福利4.以下行為屬于混合銷售行為()。A.某農(nóng)村供銷公司銷售率為17%的家用電器，還銷售銷售銷售率為13%的化肥、農(nóng)膜等B.一家建筑裝飾材料公司一方面批發(fā)零售商品，另一方面對外承包安裝。裝飾工作等C

2、.一家建設(shè)公司為某單位建造建筑物，雙方同意建設(shè)公司包付包工，一起計(jì)算。D.某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠生產(chǎn)和銷售農(nóng)機(jī)，同時(shí)提供加工、維修、農(nóng)機(jī)業(yè)務(wù)5.增值稅一般納稅人徐璐兼營不同增值稅稅率的商品，徐璐不另行計(jì)算不同稅率的商品銷售，確定適用增值稅稅率的方法是()。A.適用的4%征收率B.在低適用稅率下C.適用平均稅率D.在高適用稅率下6.以下兩者中，增值稅法定稅率和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅退稅率為():A.7%B.10%C.13%D.17%7.2007年八月，一個(gè)個(gè)體戶(增值稅小規(guī)模納稅人)購買了皮鞋l50對，當(dāng)月零售了包括每套120元稅金的價(jià)錢全部。牙齒個(gè)體經(jīng)營者本月牙齒皮鞋銷售應(yīng)增值稅。A.3060元B.692.31元

3、C.273.95元D.720元8.一個(gè)普通納稅人生產(chǎn)主流產(chǎn)品的企業(yè)，通過啤酒銷售收到的包裝材料保證金增值稅得到妥善處理。A.逾期一年以上的統(tǒng)一收入支付增值稅B.保證金收入是不含稅的收入C.增值稅支付渡邊杏艦D.無論是否返回，都將合并到銷售中。9.某貿(mào)易公司進(jìn)口產(chǎn)品布局、關(guān)稅完稅價(jià)錢140萬韓元、關(guān)稅70萬韓元、牙齒商品消費(fèi)稅稅率30%、增值稅稅率17%、進(jìn)口牙齒商品海關(guān)代理增值稅10萬韓元。A.90B.51C.63D.35.710.某工業(yè)企業(yè)2006年1月銷售一批貨物，價(jià)格為200萬韓元，另外以打折銷售方式銷售76萬韓元(已經(jīng)扣除了折扣額4萬韓元，未反映在同一張發(fā)票上)，銷售的貨物已經(jīng)發(fā)送。該

4、月購買了一批貨物，增值稅專用發(fā)票價(jià)錢200萬韓元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額34萬韓元，貨款及稅金已經(jīng)支付，發(fā)票通過認(rèn)證，賣方保證貨物將于下月10月發(fā)貨。那個(gè)月牙齒企業(yè)要繳納增值稅的是。a . 47.6萬韓元B.13萬6千韓元C.46萬9200韓元D.12萬9200韓元11.某企業(yè)是小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%。獲得二月銷售收入8480元；廢物回收事業(yè)單位直接支付收購廢物價(jià)值4500韓元，運(yùn)費(fèi)400韓元，本月職員工資2500韓元。該企業(yè)當(dāng)月要繳納的增值稅稅額為()元。A.2258.298.8C.4350D.48012.乙方公司應(yīng)以增值稅一般納稅人、對外銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，采用預(yù)付金結(jié)算方式

5、，增值稅專用發(fā)票的發(fā)放時(shí)間為。A.收到貨款的那天B.貨物發(fā)送的那天C.合同中規(guī)定的收款日期當(dāng)天D.收到商品銷售報(bào)表的那天13.甲公司作為增值稅普通納稅人，2006年十二月10日收到了乙公司委托代理銷售的產(chǎn)品，2007年1月10日成功以直接收款方式銷售委托代理銷售商品，三月12日甲公司向公司支付委托代理銷售商品貨款后，甲公司對牙齒貨物發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的時(shí)間為。A.2006年十二月十日B.2007年三月12日C.2007年三月五日D.2007年1月10日14.甲公司作為增值稅一般納稅人，2007年六月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代理銷售，2007年六月20日乙公司收到產(chǎn)品，2007年八月5日完成代

6、理銷售，八月12日甲公司收到代理銷售清單后，甲公司對牙齒貨物發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的時(shí)間為()。A.2007年六月十日B.2007年六月20日C.2007年八月五日D.2007年八月12日二、多個(gè)選擇題1.甲公司一個(gè)車間生產(chǎn)的半成品本月用途廣泛，下列用途中，應(yīng)以銷售增值稅繳納()。A.二次車間繼續(xù)鉛加工是成品生產(chǎn)B.公司被任用在建設(shè)工程中C.作為職員福利發(fā)行D.捐贈(zèng)給老人福利設(shè)施2.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，在增值稅納稅人的以下行為中，對商品銷售行為應(yīng)視為增值稅征收():A.把購買的商品分配給股東B.使用自行生產(chǎn)的貨物進(jìn)行免稅項(xiàng)目用途C.寄售商品D.把購買的商品無償贈(zèng)送給別人3.企業(yè)下列行為中

7、屬于混合銷售行為的是():A.酒店既經(jīng)營客房，又經(jīng)營銷售商品。B.有些企業(yè)既經(jīng)營餐飲娛樂，又經(jīng)營健身業(yè)C.某裝修公司為裝修工程提供建筑和裝修材料，還提供裝修。D.運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)銷售貨物和運(yùn)輸貨物。4.納稅人銷售或進(jìn)口以下商品時(shí)，適用增值稅稅率的13%()。A.食物，食用植物油B.書、報(bào)紙、雜志C.鹽D.農(nóng)機(jī)配件5.a公司購買商品5000元，收到增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費(fèi)1000元，收到B公司發(fā)行的增值稅專用發(fā)票。貨物加工回收后，A公司直接對外銷售牙齒貨物，開出的增值稅專用發(fā)票上記載的價(jià)格為8000元。如上所述，以下幾種茄子主張是正確的()。A.a應(yīng)繳納增值稅340元B.b要交17

8、0元增值稅C.a應(yīng)繳納增值稅510元D.b不需要支付增值稅法定增值稅退稅證明是()。A.一般納稅人收到的一般發(fā)票B.從賣方那里收到的僅限增值稅的發(fā)票C.一般納稅人收到稅務(wù)所代表小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票。D.海關(guān)取得的納稅證明7.增值稅一般納稅人發(fā)生的以下進(jìn)項(xiàng)稅中不能從銷項(xiàng)稅中扣除的是()。A.用于購房材料建設(shè)B.用于免稅項(xiàng)目購買物資C.用于購買外國投資物品D.異常損失的采購物料8.增值稅普通納稅人在以下情況下不能開具增值稅專用發(fā)票。A.向消費(fèi)者銷售產(chǎn)品B.在大型購物中心銷售產(chǎn)品C.外國投資的自主生產(chǎn)商品D.生產(chǎn)的產(chǎn)品的直接通關(guān)出口9.在以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我們稅法的是

9、()。A.以直接收款方式銷售商品，獲得銷售，獲得要求銷售的證明，并將提單交給買方的日子B.實(shí)際收到貨款的當(dāng)天，以預(yù)付金方式銷售商品C.以分期付款方式銷售商品，在合同中指定的收款日期當(dāng)天D.委托其他納稅人委托委托商品，收到代理銷售單位銷售商品委托目錄的日子。三、判斷問題1.2007年五月A企業(yè)購買一批貨物，六月公司組織拔河比賽。牙齒貨物以勝利一方的贈(zèng)品方法給企業(yè)職員。牙齒貨物應(yīng)視為2007年六月銷售計(jì)算銷售稅。2.甲方未按規(guī)定向乙方支付貨款，乙方按合同規(guī)定向甲方收取違約金，違約金在實(shí)現(xiàn)銷售后收取，因此不增值稅應(yīng)征。（）3.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，工業(yè)企業(yè)一般納稅人購買商品，取得防偽稅控

10、系統(tǒng)專用發(fā)票，貨物入庫后，必須申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅扣除。（）4.某汽車經(jīng)銷商經(jīng)營汽車銷售業(yè)務(wù)的同時(shí)，還增設(shè)了汽車維修銷售店。根據(jù)我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，牙齒經(jīng)銷商申報(bào)增值稅稅時(shí)，應(yīng)將牙齒文市提供的維修勞務(wù)收入納入應(yīng)納稅收入中。（）四、案例分析問題(不確定的選擇)(a) A公司為棉紡企業(yè)作為增值稅普通納稅人，2011年1月發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：(1)購買一臺(tái)紡織品設(shè)備，不含稅價(jià)錢10萬韓元，取得增值稅專用發(fā)票，追加支付運(yùn)費(fèi)500韓元，取得承運(yùn)人出具的運(yùn)輸發(fā)票時(shí)可扣除7%(2)從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者那里購買了免稅棉10噸，每噸1.4萬韓元，收購憑證上價(jià)錢14萬韓元。(3)當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供應(yīng)銷售公司(增值稅普通納稅人

11、)購買棉花30噸，每噸不含稅價(jià)錢1.5萬韓元，獲得增值稅專用收據(jù)。(4)本月向普通納稅人銷售甲面織物1.2萬米，價(jià)格為每米40元(不含稅)。向個(gè)體經(jīng)營者銷售乙型棉布2.34萬米，價(jià)格為每米50元(含稅)。已知：相關(guān)發(fā)票本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，申報(bào)扣除額。要求：根據(jù)上述資料回答以下問題：1.牙齒企業(yè)購買紡織設(shè)備，支付運(yùn)費(fèi)，可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為。a，1萬7000韓元b，1萬452韓元c，36萬7000韓元d，1萬7035韓元2.牙齒企業(yè)從農(nóng)民生產(chǎn)者那里購買棉花，向供應(yīng)公司購買棉花計(jì)算的可退回稅的主張是正確的。A.如果向供應(yīng)銷售公司購買棉花，可扣除的購買稅為8.95萬韓元b，如果向供應(yīng)銷售公司購買

12、棉花，可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.85萬韓元c，從農(nóng)民生產(chǎn)者那里購買棉花的話，可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為零d，從農(nóng)民生產(chǎn)者那里購買棉花的話，可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬韓元3.牙齒企業(yè)本月銷售商品時(shí)要確認(rèn)的銷售稅額為()。a，10.149萬韓元b，9.86萬韓元c，11.874萬韓元d，25.16萬韓元牙齒企業(yè)本月要繳納的增值稅稅額為()。a，0.475萬韓元b，1.345萬韓元c，0.295萬韓元d，15.7865萬韓元5.牙齒企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是()。a，5天b，3天c，10天d，365天(2)某企業(yè)是增值稅普通納稅人，屬于生產(chǎn)型企業(yè)。2010年五月發(fā)生了以下經(jīng)濟(jì)事業(yè)：(1)購買甲原材料100

13、0公斤，含稅單價(jià)200韓元除外，貨款已經(jīng)支付，增值稅發(fā)票取得指示價(jià)錢200，000.00韓元，增值稅34000.00韓元。(2)購買乙原材料800公斤，含稅單價(jià)300韓元除外，貨款尚未支付，對方開出專用發(fā)票，注明價(jià)錢240，000.00韓元增值稅40，800.00韓元。(3)因?yàn)檠b修辦公室收到了100公斤原材料；保管不善，乙原材料中50公斤發(fā)生了損失。(4)本月向病公司銷售500個(gè)A產(chǎn)品，開具專用發(fā)票，注明價(jià)錢420，000.00元，增值稅71，400.00元。(5)將2件A產(chǎn)品賣給陳先生，一般發(fā)票金額為2340.00韓元。要求：根據(jù)上述資料回答以下問題：1.由于裝修辦公室，甲原料100公斤的

14、正確稅務(wù)處理。a，不進(jìn)行任何稅務(wù)處理，b，轉(zhuǎn)讓進(jìn)項(xiàng)稅3400韓元c，銷售額3400韓元D，將軍用材料成本下一期工程成本20，000韓元2.因保管不良造成的乙材料50公斤損失，實(shí)際損失額為()元。a、0 B、2550 C、15000 D、175503.牙齒企業(yè)目前允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅總額為()元。a、74800 B、71400c、72250 D、688504.銷售本期的銷售稅額為()元。a、71400 B、71797.80c，71740 D，73622.405.牙齒企業(yè)5月份要繳納的增值稅金額為()元。a，不需要納稅b，購買留成3060 C，購買留成510 D，2890.00(3)一家商務(wù)企業(yè)作為一

15、般納稅人，2010年5月發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：(1)購買100件A商品，每件不含稅單價(jià)為1000韓元，增值稅發(fā)票取得價(jià)格為100，000韓元，增值稅17，000韓元。(2)從小型納稅人企業(yè)購買50件B商品，以20600.00韓元取得一般發(fā)票總價(jià)。(3)銷售A商品80件，專用發(fā)票開具價(jià)錢96，000元，增值稅16320.00元，追加替代墊運(yùn)費(fèi)1170元。(4)以職工福利向員工支付10件A商品。要求：根據(jù)上述資料回答以下問題：1.購買a商品時(shí)可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。a、0 B、2890 C、17000 D、198902.b允許購買商品的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。a、3502 B、618 C、600 D、03.

16、銷售a商品80件的業(yè)務(wù)中銷售稅額為()元。a、0 B、16320 C、16518.90 D、164904.牙齒企業(yè)將10件A商品作為福利支付給員工的正確稅務(wù)處理()。a，不做任何稅務(wù)處理b，將10件購買費(fèi)用10，000韓元作為福利費(fèi)支出項(xiàng)目c，購買費(fèi)用10件10，000韓元，相應(yīng)的購買1700韓元，福利費(fèi)支出項(xiàng)目d，牙齒行為被認(rèn)為是銷售行為，根據(jù)A商品的本月等價(jià)錢種類計(jì)算銷售稅。5.牙齒企業(yè)當(dāng)月要繳納的增值稅金額為()元。a、0 B、留成510 C、1190 D、1020(4)某食品加工企業(yè)是增值稅普通納稅人，2012年七月發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：(1)購買食品加工添加劑，接受增值稅一般發(fā)票、價(jià)錢10，000元、稅金1700元。(2)從農(nóng)民手收購大豆批，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上支付收購15，000韓元，運(yùn)費(fèi)400韓元，獲得貨物運(yùn)輸企業(yè)簽發(fā)的運(yùn)輸發(fā)票。(三)在小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代替的增