1、內(nèi)審管理制度編制：審批：批準(zhǔn) 年 月發(fā)布 年 月實(shí)施xx市xxx新能源科技股份有限公司8文 件 更 新 一 覽 表版本更改原因更改頁碼更改單號實(shí)施日期修改人批準(zhǔn)人a/0首版/1 目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風(fēng)險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司風(fēng)險管理方面的作用，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。2 適用范圍公司所有業(yè)務(wù)部門及子公司。3 內(nèi)審部門及工作人員的要求3.1 公司在董事會下設(shè)審計委員會，審計委員會中至少還應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會計專業(yè)人士。審計委員會對董事會負(fù)責(zé)并代表董事會對管理層進(jìn)行監(jiān)督，側(cè)重加強(qiáng)對管理層提供的財務(wù)報告和內(nèi)

2、部控制評價報告的監(jiān)督，同時通過指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計和外部審計工作，提高內(nèi)部審計和外部審計的獨(dú)立性，在信息披露、內(nèi)部審計和外部審計之間建立起了一個獨(dú)立的監(jiān)督和控制機(jī)制。3.2 內(nèi)審部是公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，對審計委員會負(fù)責(zé)，獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾。3.3 內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人向?qū)徲嬑瘑T會定期報告工作并接受董事會及審計委員會的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人具體組織和實(shí)施內(nèi)部審計工作。3.4 公司內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任。審計負(fù)責(zé)人不得兼管業(yè)務(wù)部門；不得兼任財務(wù)以及其他經(jīng)營性工作；內(nèi)部審計人員應(yīng)避免審計評價其上一年度負(fù)責(zé)審計過的工作和部門，不得參與已審計的業(yè)務(wù)。3.5 內(nèi)部

3、審計人員按審計程序開展工作，對審計事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。4 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限4.1 內(nèi)審部門應(yīng)履行以下職責(zé)：a) 負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)部門及子公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；b) 負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)部門及子公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行評價；c) 負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及子公司負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(含主要部門負(fù)責(zé)人的離任審計)；d) 負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計；e) 對公司財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、重大經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價；f) 組織對發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴(yán)重?fù)p失等問題進(jìn)行責(zé)任審計；g) 公司管理層要

4、求開展的其他審計事項(xiàng)。4.2 為有效履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予內(nèi)審部如下權(quán)限：4.2.1 在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項(xiàng)目和審計對象。4.2.2 根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的各種會議及各類事項(xiàng)。4.2.3 在履行職責(zé)時，內(nèi)審部有權(quán)要求各業(yè)務(wù)部門、子公司及時提供真實(shí)、完整的計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)會計資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計報表、會議紀(jì)要、與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料，并對其審查。4.2.4 在履行職責(zé)時，內(nèi)審部可以不受限制地直接、立即查閱與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的文件和記錄，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本部門提供的文件和記錄的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

5、查閱的文件和記錄包括但不限于：a) 會議紀(jì)要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；b) 憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實(shí)物等會計資料；c) 業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料；d) 簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動記錄資料；e) 行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；f) 其他與審計工作相關(guān)的資料。4.2.5 在履行職責(zé)時，內(nèi)審部可以根據(jù)工作需要，對相關(guān)人員進(jìn)行約見談話。有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及子公司和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料。4.2.6 在履行職責(zé)過程中，對各業(yè)務(wù)部門及子公司的下列行為，內(nèi)審部有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：a

6、) 阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為；b) 經(jīng)濟(jì)活動中的違法、違規(guī)行為；c) 嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為；d) 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計事項(xiàng)有關(guān)的資料；e) 截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為；f) 其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。4.2.7 內(nèi)審部有權(quán)要求各業(yè)務(wù)部門及子公司有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事項(xiàng)寫出書面說明材料。4.2.8 對業(yè)務(wù)部門及子公司提出改進(jìn)管理的建議。4.3 公司內(nèi)審部門依照本制度進(jìn)行監(jiān)督、審計時，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)予以配合，不得拒絕、阻礙。5 內(nèi)部審計工作內(nèi)容5

7、.1 公司內(nèi)部審計種類包括:5.1.1 財務(wù)審計:對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財務(wù)管理和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評價。5.1.2 內(nèi)控審計:對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點(diǎn)為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)。5.1.3 工程項(xiàng)目審計:對技術(shù)改造、設(shè)備安裝等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。5.1.4 合同審計:對公司大宗物資采購合同、重大

8、銷售合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司募集資金投資項(xiàng)目及公司認(rèn)為重大的合同，內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。5.1.5 責(zé)任審計:對公司高級管理人員、子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟(jì)活動及個人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)審部門原則上應(yīng)于部門負(fù)責(zé)人級別以上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任、離職前進(jìn)行審計。5.1.6 內(nèi)控自評：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，定期對業(yè)務(wù)部門管理工作效率、內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果。包括:a) 管理評價:對和業(yè)

9、務(wù)部門管理活動的效率性、合法性、效益性進(jìn)行評價；b) 效益評價:在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對各業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行評價；c) 專題調(diào)查:對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查；d) 公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價:對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進(jìn)行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告；e) 董事會審計委員會、董事長授權(quán)的其他審計。6 內(nèi)部審計工作開展6.1 內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會及董事長的要求，確定年度審計工作重點(diǎn)，編制年度審計計劃，明確內(nèi)部審計工作內(nèi)容、審計方式、審計目的等內(nèi)容，報審計委員會和董事會批準(zhǔn)。6.

10、2 內(nèi)審部門根據(jù)批準(zhǔn)后的公司內(nèi)審審計計劃，確定審計事項(xiàng)及其大致時間安排，由內(nèi)審部門經(jīng)辦人填寫內(nèi)審項(xiàng)目立項(xiàng)申請表（附件1），詳細(xì)填寫內(nèi)部審計項(xiàng)目名稱，工作內(nèi)容，審計方式、審計時間、審計具體實(shí)施方案、應(yīng)配合的部門等內(nèi)容，報內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。6.3 內(nèi)審項(xiàng)目立項(xiàng)后，內(nèi)審部門下發(fā)內(nèi)審?fù)ㄖ獣ǜ郊?）給到被審計部門。內(nèi)審?fù)ㄖ獣蓛?nèi)審部門經(jīng)辦人填寫，詳細(xì)列明內(nèi)審工作開始時間、審計內(nèi)容、審計程序簡述、要求提供的資料清單、應(yīng)配合的崗位人員等內(nèi)容。內(nèi)審?fù)ㄖ獣蓛?nèi)審部門負(fù)責(zé)人審核后，隨內(nèi)審項(xiàng)目立項(xiàng)申請表一起發(fā)送至被審計部門。6.4 內(nèi)審部門收集的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對

11、象對審計證據(jù)有異議的，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。6.5 內(nèi)審部經(jīng)辦人應(yīng)匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，列明審計內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、整改措施，整改期限，后期監(jiān)督措施。內(nèi)審報告經(jīng)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審核后，提交董事長審批。6.6 審批后的內(nèi)審報告送交被審計部門，被審計部門應(yīng)詳細(xì)閱讀內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題，以及整改措施，并在內(nèi)審報告規(guī)定的限期內(nèi)完成整改。6.7 內(nèi)審部門負(fù)責(zé)跟進(jìn)被審計部門需改進(jìn)的問題，并在每月公司例會上向董事長匯報各部門整改進(jìn)度以及成效。行政專員應(yīng)詳細(xì)記錄例會內(nèi)容，形成會議紀(jì)要。6.8 被審計對象對審計證

12、據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會和董事會提交復(fù)審申請報告（附件3），申請報告應(yīng)列明內(nèi)審結(jié)論、整改要求、復(fù)審理由等內(nèi)容；超過三日提出復(fù)審申請的，不予受理。6.9 內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，重點(diǎn)檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計結(jié)果匯總形成內(nèi)審后期跟蹤評價報告，詳細(xì)陳述上次審計時間、內(nèi)審內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、提出的整改措施、被審計單位后期采取的整改措施、整改后成效、整改后仍存在的不足，等內(nèi)容，報董事長審批。7 審計檔案管理7.1 內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。7.2 審計檔案管理范圍

13、:a) 審計通知書和內(nèi)審項(xiàng)目立項(xiàng)申請表；b) 審計報告及其附件；c) 審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；d) 反映被審部門和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；e) 董事長對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；f) 審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；g) 申請復(fù)審報告;h) 復(fù)審和后續(xù)審計的資料；i) 其他應(yīng)保存的資料。7.3 審計檔案管理參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。8 內(nèi)審內(nèi)控工作責(zé)任追究8.1 內(nèi)審部負(fù)責(zé)監(jiān)督公司制度執(zhí)行情況，外部審計、內(nèi)控及其他中介機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問題整改進(jìn)度，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題后續(xù)整改情況，內(nèi)審部應(yīng)于每月末提交工作報告，向各部門負(fù)責(zé)人和董事長匯報內(nèi)控自評價結(jié)果。8.2 若外部審計、內(nèi)控及其他中介機(jī)構(gòu)在審計或內(nèi)控評價時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控、管理、財務(wù)等方面存在內(nèi)審未發(fā)現(xiàn)的問題，董事會對內(nèi)審部門實(shí)行工作責(zé)任追究。8.3 對于內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題，各部門未在限期內(nèi)整改完成的，對各部門實(shí)行懲罰措施，懲罰金額由董事長和內(nèi)審部門負(fù)責(zé)