1、績(jī)效審計(jì)的實(shí)施方法(試行)第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范xx資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)的功能監(jiān)察工作，促進(jìn)功能監(jiān)察工作的有效開(kāi)展，根據(jù)中央企業(yè)效能監(jiān)察暫行辦法、中國(guó)海運(yùn)（集團(tuán)）總公司效能監(jiān)察實(shí)施辦法等規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際，制定本辦法。第二條本法所稱(chēng)性能監(jiān)察，是指企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行性能效益的檢查。 監(jiān)督檢查有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理者履行職責(zé)的行為(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“履行行為”)的準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏頗，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范的管理和自我完善，提高企業(yè)性能的綜合管理監(jiān)督工作。第三條本法所稱(chēng)泥職行為，是指公司及其所屬機(jī)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理人員(包括相關(guān)職權(quán)人員)在職責(zé)權(quán)限內(nèi)

2、，履行國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)規(guī)定、企業(yè)重大決定、各項(xiàng)管理制度等行為。第四條公司由審計(jì)(風(fēng)控)部具體執(zhí)行性能審計(jì)的組織和實(shí)施工作，對(duì)所屬機(jī)關(guān)的性能審計(jì)工作履行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)職責(zé)。 公司總部各部門(mén)、各所屬機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)按要求協(xié)作、檢查。第二章績(jī)效審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)、原則和工作內(nèi)容第五條績(jī)效審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)檢查經(jīng)營(yíng)管理人員職務(wù)行為的準(zhǔn)確性，應(yīng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性、時(shí)限性的標(biāo)準(zhǔn)1、合法性：經(jīng)營(yíng)管理人承擔(dān)職務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)是合法的授權(quán)行為，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人廉潔職工的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定接受監(jiān)督。2、遵從性：管理人員的職務(wù)行為必須符合相關(guān)管理流程、業(yè)務(wù)流程和技術(shù)規(guī)范。3、合理性：經(jīng)營(yíng)管理人員職務(wù)行為在職權(quán)范圍內(nèi)

3、的合理酌量，必須符合降低成本、增加利潤(rùn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)等管理原則。4、時(shí)限性：對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者職務(wù)行為有特殊要求的管理事項(xiàng)不得擅自延長(zhǎng)或縮短時(shí)限。第六條績(jī)效審計(jì)原則1 .科學(xué)發(fā)展原則。 圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)中心，服務(wù)企業(yè)改革發(fā)展大局，促進(jìn)節(jié)約型企業(yè)成立，持續(xù)發(fā)展，不斷提高效益。2、依法監(jiān)督原則。 有章必服，違章必糾，執(zhí)行必嚴(yán)，激勵(lì)遵守法律的遵守行為。3、實(shí)事求是地尋求原則。 注重研究，注重證據(jù)，客觀公正。4 .調(diào)整統(tǒng)一原則。 監(jiān)察與其他有關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)監(jiān)督檢查經(jīng)營(yíng)管理者的職務(wù)行為促進(jìn)與服務(wù)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)相統(tǒng)一的制度建設(shè)，統(tǒng)一企業(yè)的性能提高，完善企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)構(gòu)，建立和統(tǒng)一反腐敗體系的教育和獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一。第七條績(jī)效審

4、計(jì)的主要內(nèi)容(一)監(jiān)督檢驗(yàn)公司或者所屬各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理者履行職責(zé)，實(shí)行國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度，遵守廉政、勤政等有關(guān)規(guī)定的情況；(二)監(jiān)督檢查公司或者所屬各單位經(jīng)營(yíng)管理者職務(wù)行為的準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)行為偏差和管理缺陷，分析問(wèn)題的原因，提出監(jiān)察建議或者決定，加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督。(三)監(jiān)督檢驗(yàn)公司或者所屬各單位執(zhí)行“三重一大”決議的情況，以及國(guó)有資產(chǎn)的使用、管理、價(jià)值增值的情況；(四)按規(guī)定參與違反國(guó)家法律法規(guī)和公司管理制度造成國(guó)有資產(chǎn)損失的問(wèn)題調(diào)查，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，回避和恢復(fù)國(guó)有資產(chǎn)損失。(五)按照規(guī)定參與公司發(fā)生的重大特大責(zé)任事故的調(diào)查處理，促進(jìn)安全生產(chǎn)責(zé)任的落實(shí)。(六)將發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)線(xiàn)索按

5、規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)移有關(guān)部門(mén)處理，促進(jìn)依法經(jīng)營(yíng)和廉潔工作。(七)督促監(jiān)督建議和決策的執(zhí)行，糾正經(jīng)營(yíng)管理者行為偏差，總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，健全管理制度，促進(jìn)規(guī)范管理，完善激勵(lì)制約機(jī)制。(八)監(jiān)督檢查建設(shè)項(xiàng)目投資效果、施工管理、資金使用等行為。第三章績(jī)效審計(jì)的權(quán)限第八條績(jī)效審計(jì)的權(quán)限(1)要求被檢驗(yàn)的經(jīng)營(yíng)管理人員及其機(jī)關(guān)(部門(mén))提交有關(guān)性能審計(jì)項(xiàng)目的文件、合同等相關(guān)資料，說(shuō)明性能審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)情況。(2)查閱、復(fù)制、摘錄與性能審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的文件、資料，驗(yàn)證性能審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)情況。(三)經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，停止被檢驗(yàn)的經(jīng)營(yíng)管理人員損害國(guó)有資產(chǎn)、企業(yè)利益和職工合法權(quán)益的行為，暫停有重大違法嫌疑的違紀(jì)人職務(wù)；(4)性能

6、監(jiān)察人員可以列席并召集有關(guān)性能監(jiān)察項(xiàng)目的會(huì)議。(五)國(guó)家法律和公司規(guī)定的其他權(quán)力。第九條性能審計(jì)可以采用下列審計(jì)方式(1)針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)，針對(duì)資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)因素和職工大眾反映的熱點(diǎn)問(wèn)題等，開(kāi)展個(gè)別或綜合事項(xiàng)的性能審計(jì)。(二)對(duì)公司業(yè)務(wù)事項(xiàng)和管理活動(dòng)的全過(guò)程或者重點(diǎn)環(huán)節(jié)，開(kāi)展事前、事中、事后或者全過(guò)程的性能監(jiān)察(3)對(duì)信息化系統(tǒng)開(kāi)展信息系統(tǒng)的性能審核。第四章績(jī)效審計(jì)的實(shí)施第十條績(jī)效審計(jì)的工作程序(一)立案；1、項(xiàng)目立案。 監(jiān)察審計(jì)部在緊密結(jié)合經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際的基礎(chǔ)上，在一定期間內(nèi)選擇一到兩個(gè)重點(diǎn)，公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)論證、建設(shè)管理過(guò)程、供應(yīng)商管理，以及重大項(xiàng)目招標(biāo)管理、大額資

7、金使用和大額物資籌措、銷(xiāo)售和租賃等企業(yè)2、承辦項(xiàng)目。 性能監(jiān)察項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況，由監(jiān)察監(jiān)察(風(fēng)控)部獨(dú)立承擔(dān)，或由監(jiān)察監(jiān)察(風(fēng)控)部主導(dǎo)組織，與其他職能部門(mén)(室)、機(jī)關(guān)共同組成檢查組。本人或者其近親與性能監(jiān)察項(xiàng)目有利害關(guān)系或者其他關(guān)系可能影響公正監(jiān)察的，不得作為項(xiàng)目檢查組的成員。3、立案報(bào)告。 監(jiān)察部負(fù)責(zé)起草立案報(bào)告，包括項(xiàng)目來(lái)源、立案依據(jù)、主要內(nèi)容、工作目的、組織形式、工作方法程序、工作期限等。4、立案審批。 性能監(jiān)察立案報(bào)告及通知書(shū)由總經(jīng)理批準(zhǔn)的有關(guān)方面廣泛，影響大的性能監(jiān)察項(xiàng)目由公司領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。(2)實(shí)施1、將項(xiàng)目的有關(guān)內(nèi)容、時(shí)間和要求通知被監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)。2、對(duì)項(xiàng)目檢查組人員

8、進(jìn)行有關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、法律法規(guī)和企業(yè)關(guān)系制度的培訓(xùn)。3、收集整理項(xiàng)目的主要業(yè)務(wù)流程和重要崗位權(quán)限，找出主要監(jiān)察點(diǎn)，明確監(jiān)察目的和要求、方法和程序，制定實(shí)施方案。 實(shí)施方案須經(jīng)監(jiān)察審計(jì)(風(fēng)控)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4 .開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。 以談話(huà)、訪(fǎng)問(wèn)、座談、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、原始發(fā)票和帳簿、原始記錄、有關(guān)規(guī)章制度、列席和監(jiān)察事項(xiàng)會(huì)議等方式開(kāi)展驗(yàn)收工作，并填寫(xiě)查證情況確認(rèn)表。5、查證情況確認(rèn)表、事實(shí)資料與被監(jiān)察機(jī)關(guān)和部門(mén)會(huì)面，完成查證情況確認(rèn)表簽字蓋章。6 .編寫(xiě)工作報(bào)告。 包括審計(jì)依據(jù)、調(diào)查的事實(shí)、問(wèn)題和原因責(zé)任、處理意見(jiàn)等在內(nèi)的工作報(bào)告須經(jīng)社長(zhǎng)批準(zhǔn)。7、發(fā)行監(jiān)察建議書(shū)或以監(jiān)察決定書(shū)書(shū)面形式送達(dá)被監(jiān)察機(jī)關(guān)。8、將處理

9、意見(jiàn)、監(jiān)察建議或者監(jiān)察決定通知被監(jiān)察機(jī)關(guān)和部門(mén)，監(jiān)督執(zhí)行和執(zhí)行。9、組織項(xiàng)目總結(jié)，整改和效果獲得情況總結(jié)執(zhí)行，形成項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告。卷歸檔，填寫(xiě)10，效能監(jiān)察項(xiàng)目成效統(tǒng)計(jì)表。第十一條在性能審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)審計(jì)(風(fēng)控)部有權(quán)采取下列措施：(一)召集有關(guān)性能監(jiān)察事項(xiàng)的會(huì)議，列席有關(guān)被監(jiān)察機(jī)關(guān)的會(huì)議。(二)要求被監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)提供本次性能監(jiān)察事項(xiàng)的文件、資料和其他必要情況。(3)要求被監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)就此次性能監(jiān)察的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明和說(shuō)明。(四)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，責(zé)令被監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)停止可能損害國(guó)家、企業(yè)利益和職工合法權(quán)益的行為；(五)經(jīng)批準(zhǔn)，可以暫停重大違法違紀(jì)嫌疑人的工作或者職務(wù)。第十二條項(xiàng)目檢

10、查組在性能監(jiān)察工作中，可以為查明不足以進(jìn)行下列紀(jì)律處分的行為偏差事實(shí)，提出整改監(jiān)察建議1 .不執(zhí)行、不正確執(zhí)行或者推遲國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程以及重要決定、決議、決定等，應(yīng)予糾正2 .不執(zhí)行、不嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理制度或者有管理缺陷的；3、經(jīng)營(yíng)管理決策、修訂、指令及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)糾正或撤銷(xiāo)的；4、違反本公司選人、錄用、豁免、獎(jiǎng)懲工作原則和程序，決定明顯不當(dāng)?shù)模?、按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度的有關(guān)規(guī)定，需要經(jīng)濟(jì)賠償?shù)牧?、其他需要提出監(jiān)察建議的。第十三條項(xiàng)目檢查組在性能監(jiān)察工作中，為了查明下列無(wú)疑犯罪違反紀(jì)律事實(shí)，已批準(zhǔn)作出監(jiān)察處分的決定1、違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，應(yīng)當(dāng)依照人事管理權(quán)限對(duì)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行紀(jì)律處分的；2 .不按規(guī)定追繳或者不按規(guī)定歸還違法所得的；3 .損害國(guó)有資產(chǎn)或者公司利益，沒(méi)有采取補(bǔ)救措施的；4、其他需要決定監(jiān)察處分的。第十四條被驗(yàn)收的經(jīng)營(yíng)管理者及其所屬單位(部門(mén))應(yīng)當(dāng)自收到監(jiān)察建議書(shū)或者監(jiān)察決定書(shū)之日起15日內(nèi)對(duì)送達(dá)的監(jiān)察部門(mén)作出答