1、x公局第二工程有限公司 資金管理實施細則第一章 總 則 第一條 為加強x公局第二工程有限公司（以下簡稱“公司”）的資金管理，保證資金安全，改善資金結(jié)構(gòu)，合理配置資源，加速資金周轉(zhuǎn)，合理調(diào)節(jié)資金，引導資金流向，提高資金使用效益，根據(jù)局財務管理辦法和資金管理辦法的有關規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本細則。第二條 公司資金管理實行預算管理、適度集中、調(diào)劑使用、有償占用的原則，嚴格控制所屬項目的資金使用和成本費用支出。第三條 公司財務管理部負責公司資金的統(tǒng)一管理，平衡匯總批復各項資金預算，統(tǒng)一核定和調(diào)度各項目周轉(zhuǎn)金，并評價和考核各單位資金管理情況。第四條 公司對資金實行縱向管理，各項目之間不得發(fā)生代付款、資

2、金往來等橫向資金業(yè)務（新開工項目及完工項目無銀行賬戶情況除外），必須報公司審批后，由公司匯轉(zhuǎn)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)項目之間資金橫向往來，將追究項目財務負責人責任。第五條 各項目代表公司統(tǒng)一管理其周轉(zhuǎn)金，統(tǒng)籌調(diào)配項目資金和監(jiān)控各銀行結(jié)算賬戶。第六條 公司資金中心負責全公司的資金籌措和調(diào)配工作，有權(quán)對全公司貨幣資金統(tǒng)籌調(diào)度，調(diào)劑余缺。各項目必須無條件服從資金中心的調(diào)度。第七條 公司資金實行有償占用，公司與各項目往來資金占用，參考同期商業(yè)銀行貸款利率計收利息。 第八條 公司資金實行預算管理。公司及所屬各項目的資金在籌措、調(diào)撥、回收的循環(huán)過程中均應納入資金預算管理。 第九條 公司及所屬各項目在資金管理過程中應當遵

3、守國家的有關稅收和資金管理政策、法令和法規(guī)。 第十條 公司資金實行分級管理責任制。各項目領導、財務部門和其他有關部門在管理資金過程中應對資金使用效益和安全負責。 第十一條 本細則適用于公司及所屬各項目。第二章 資金預算管理 第十二條 公司及所屬各項目實行資金預算管理，資金預算實行月度和旬資金預算制度，內(nèi)容包括月度資金預算表、旬資金計劃表、旬資金計劃調(diào)整表、月資金預算執(zhí)行情況表。 第十三條 各項目編制資金預算時要實事求是，客觀合理，編制預算的基礎是：（一）資金收入預算；（二）材料物資采購支出預算；（三）機械租賃、修理支出預算；（四）安全生產(chǎn)費用支出預算;（五）人員費用支出預算；（六）協(xié)作隊伍支出

4、預算；（七）其他支出預算(間接費用、稅金、上交公司資金、財務費用) 第十四條 資金預算的編制是一項系統(tǒng)工程，由各項目財務部門牽頭匯總，其基礎資料由各職能部門提供。具體分工如下： （一）資金收入預算由經(jīng)營部會同財務部共同負責編制； （二）材料物資采購、機械租賃、機械修理支出預算由材設部負責編制； （三）安全生產(chǎn)費用支出預算由安質(zhì)部門負責編制； （四）人員費用支出預算由勞資部門負責編制； （五）協(xié)作隊伍支出預算由經(jīng)營部門會同工程部門負責編制； （六）其他支出預算如間接費用、財務費用、稅金、上交公司資金等由綜合辦公室和財務部門牽頭匯編； 第十五條 匯總后的資金預算，應當經(jīng)項目負責人、財務總監(jiān)審定后報

5、送公司財務管理部，公司財務管理部在收到項目資金預算后應會同機械、材料、分包合同主管部室進行審核并報公司總會計師批準后下發(fā)執(zhí)行。第十六條 搞好資金預算是強化公司資金管理的關鍵，各項目負責人要抓好資金預算編制，親自組織、協(xié)調(diào)各職能部門的資金預算編制，各職能部門應互相提供有關數(shù)字、信息，使資金預算建立在科學、準確、可靠的基礎之上，提高可實施性。第十七條 資金預算用數(shù)字反映了企業(yè)為資金管理所設定的目標。第十八條 在旬資金預算執(zhí)行過程中，如有意外或重大事件發(fā)生，超過旬預算批復額或有新增的支付項目，應立即停止支付，并及時向公司財務管理部提交旬資金計劃調(diào)整表。第十九條 各單位應按月上報預算執(zhí)行情況表，發(fā)現(xiàn)問

6、題隨時查找原因，提出解決辦法，并對月度資金預算執(zhí)行情況表中預算額與實際執(zhí)行額的差異率節(jié)（-）、超（+）在30%的以上的逐項做出專項說明。第二十條 各類預算資料的上報時間(一) “月度資金預算表”于每月26日上報公司財務管理部;(二) “旬資金計劃表”于每旬第七日上報公司財務管理部；(三) “旬資金計劃調(diào)整表”于變動當日上報公司財務管理部；(四) “月資金預算執(zhí)行情況表”于本月結(jié)束后三天內(nèi)上報公司財務管理部；第二十一條旬資金計劃通過浪潮資金系統(tǒng)上報，月度預算及月度執(zhí)行表通過公司oa平臺進行上報。第二十二條旬“銀行現(xiàn)金日記賬”的每項支付必須在“旬資金計劃表”或“旬資金計劃調(diào)整表” 中所列的批復金額

7、內(nèi)，支付事由也必須一致。第二十三條如果本旬公司已批復的供應商工程款項目沒有支付，計劃在下一旬支付此款，則項目應在做下一旬資金預算時重新報批，決不可用上旬預算批復取代。第二十四條項目每旬只允許一次旬資金預算變動。第二十五條“旬資金計劃表”或“旬資金計劃調(diào)整表”中，累計欠款=上期累計結(jié)算-上期累計支付+本期預計結(jié)算數(shù)第二十六條“旬資金計劃表”或“旬資金計劃調(diào)整表”中累計欠款如為負數(shù)，公司不予批復預算。第二十七條項目財務匯總后上報的各項資金預算一定要有項目相關部門提供的預算資料作為底稿并留存?zhèn)洳?。第二十八條 資金預算執(zhí)行情況將作為重點考核項納入公司對項目考核體系之中。第三章 資金籌措與調(diào)劑 第二十九

8、條 籌措資金是維持和擴大企業(yè)生產(chǎn)的必要條件之一，擴大籌資渠道，合理籌資可以降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益。 第三十條 公司每年根據(jù)實際情況制定籌資計劃。第三十一條 各項目未經(jīng)批準，不得自行對外籌借資金。新開工項目，公司根據(jù)項目實際情況提供一定的啟動資金。新開工項目在銀行賬戶開立前，應指定一名財務人員，辦理一張僅用于項目結(jié)算的個人銀行卡，并于項目開戶后及時銷戶。項目應妥善保管該銀行卡的開戶、交易、銷戶相關資料，并于交賬時作為財務資料一并交公司檔案室保管。項目建設過程中，公司原則上不接受項目資金借款，如確實出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，應在資金系統(tǒng)中提出申請，寫明資金用途、金額、期限（不超過三個月）、匯入銀行

9、名稱及賬號等有關內(nèi)容，經(jīng)項目財務負責人、項目負責人審批后報公司，由公司財務管理部報公司總會計師審核，報總經(jīng)理批準后，劃撥借款。借款必須到期歸還，如到還期未歸還，公司將按借款金額每日千分之一計收罰息，并計入年終考核指標。第三十二條 銀行貸款是公司籌資的主要渠道。公司每年按年度籌資計劃，結(jié)合公司及各項目的實際存款、用款情況，統(tǒng)一辦理銀行貸款。 第三十三條 公司向銀行申請貸款，由財務管理部以書面形式提出申請，說明貸款事由、金額、貸款期限、利率等內(nèi)容，并向局申請擔保向銀行辦理貸款。 第三十四條 公司到期歸還銀行貸款，應由經(jīng)辦人填具書面申請，載明還款金額、借款單位、貸款期限和利率、付息情況、原申請貸款合

10、同的日期和編號等內(nèi)容，由公司財務管理部負責人審核、總會計師簽字同意后，方可辦理還款（及付息）事宜。第四章 資金回收與債務償還 第三十五條 資金回收是資金循環(huán)的最后階段。及時收回各項應收款是資金管理的重要環(huán)節(jié)，也是資金管理的重要內(nèi)容。各項目負責人和有關部門應予高度的重視。 第三十六條 各單位根據(jù)實際情況應制定詳細的應收款回收計劃。 第三十七條 應收款項主要包括應收工程款、應收質(zhì)保金、投標保證金、履約現(xiàn)金保證金及各類押金。應收工程款、應收質(zhì)保金是公司各項應收款的主要內(nèi)容，各項目是收款的具體執(zhí)行單位。投標保證金占應收款項的比重不斷增加，公司業(yè)務開發(fā)部和財務管理部分別設立臺賬定期進行核對，業(yè)務開發(fā)部應

11、做好投標保證金的催收工作，以加快資金周轉(zhuǎn)，保證投標資金需要。 第三十八條 各項目必須指定專人負責辦理結(jié)算和應收賬款的催收工作，為此各業(yè)務部門要認真配合、相互協(xié)助。 第三十九條 各項目單位工程價款結(jié)算賬單（支付證書），必須按照合同規(guī)定的結(jié)算期進行。項目經(jīng)理部每天應進行完工數(shù)量統(tǒng)計，完成各項計量資料，并盡快獲得監(jiān)理工程師的確認，及時遞交結(jié)算單，不得隨意合并或延期。 第四十條 公司各項目的各項債權(quán)，每年必須定期分類清理，對應收款中金額較大的，應分清情況，組織力量做重點催收。 第四十一條 各單位應加強對應收款項的催收工作，制定相應的獎懲措施，完善和強化應收款項的管理，減少資金占用。 第四十二條 各項目

12、財務部門應建立債權(quán)責任人臺帳，定期向項目負責人反映債權(quán)情況并督促相關人員催收。債權(quán)責任人如有調(diào)動，應積極清理相關債權(quán)，暫時無法清理的，應由項目負責人指定接管人員并辦理移交手續(xù)。 第四十三條 為維護企業(yè)資信，各單位要認真處理企業(yè)負債，按有關協(xié)議和規(guī)定及時償還。第四十四條 各項目財務部門要定期清理本項目各項負債，根據(jù)負債的性質(zhì)、金額、資金狀況，綜合制定償債計劃。對影響企業(yè)資信的重大欠款，財務部門應和債權(quán)人具體商定償還辦法。第四十五條 各項目因日常往來業(yè)務占用公司的各項資金，公司按一年期流動資金貸款利率計收資金占用利息。第四十六條各從業(yè)主借款視同計量收入，一并計算應上交款。第四十七條每月底項目經(jīng)理部

13、應上交金額由項目經(jīng)理部計算，報資金結(jié)算中心審核后上交到公司資金結(jié)算中心指定銀行。由于項目原因（包括計算錯誤）導致漏交和少交視同沒有完成上交任務。第四十八條新開工項目應按開工預付款的30%上繳公司，收到計量款時，按每期計量金額的3比例預交，此預交款用于抵減應上交上級管理費、租賃費、折舊及其他往來。各項目每月20日前必須按統(tǒng)籌報表合計金額將職工統(tǒng)籌款匯入公司統(tǒng)籌專戶。每月應上交公司款項，項目財務負責人有權(quán)直接審批支付。第五章 銀行存款及現(xiàn)金第四十九條 各項目必須按局銀行賬戶管理辦法的要求辦理銀行開戶。 第五十條 各項目的銀行存款對外應嚴格保密。銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存貸款情況一覽表等，經(jīng)辦人

14、員未經(jīng)單位主管人員批準，不得向外單位或其他無關人員出示。 第五十一條 各項目財務部門要嚴格按批復的資金預算，審核、控制資金支付，選擇最佳付款方式。 第五十二條 各項目不得簽發(fā)空白支票，支票領用應有嚴格的批準手續(xù)，并在領用后當天辦理撤銷手續(xù)。 第五十三條 各項目必須配備專職出納人員并慎重選擇。出納人員應具有一定的工作能力、業(yè)務水平和良好的政治素質(zhì)，工作認真、負責。 第五十四條 各項目應制定本項目現(xiàn)金結(jié)算限額，并報公司批準，超過限額的款項必須通過銀行進行結(jié)算，原則上不得使用現(xiàn)金進行大額支付。 第五十五條 領用現(xiàn)金和銀行支票必須手續(xù)完備，報銷時必須原始單據(jù)齊全，并符合國家或當?shù)卣亩惙ㄒ?guī)定。嚴禁白

15、條報銷、白條抵現(xiàn)。 第五十六條 各項目要加強對現(xiàn)金回扣的管理。在不損害公司經(jīng)濟利益的前提下所得的現(xiàn)金回扣，全部交單位入賬。嚴禁損害公司利益向供應商索要現(xiàn)金回扣，更不允許單位和經(jīng)辦人私分或變相私分現(xiàn)金回扣。對于單位和經(jīng)辦人私分或變相私分現(xiàn)金回扣的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予警告、降職或開除處分，直至移送司法機關。 第五十七條 出納人員應定期清理庫存現(xiàn)金，超過儲備定額的現(xiàn)金要及時送存銀行。庫存現(xiàn)金最大儲備定額不得超過3萬元。公司及各項目使用網(wǎng)銀支付職工工資及報銷款，盡量減少現(xiàn)金支付。 第五十八條 提款人員赴銀行提取現(xiàn)金，必須有兩人以上同行。大額提現(xiàn)，應派專車接送并注意對外保密。提現(xiàn)押送人員在整個提款押運過

16、程中，嚴禁離開現(xiàn)金，防止現(xiàn)金被盜、被搶。 第五十九條 各項目存放現(xiàn)金的財務室應設置嚴密的防盜措施，確保安全可靠。 第六十條 由于現(xiàn)金保管不當或?qū)Π踩珵^職失職、造成現(xiàn)金被盜被搶的，將視情節(jié)、損失金額追究項目負責人和直接經(jīng)辦人員的行政和經(jīng)濟責任。經(jīng)濟罰款按損失金額的10100之間掌握。 第六十一條 各項目應嚴格控制、發(fā)放備用金，根據(jù)實際情況確定備用金發(fā)放對象、發(fā)放數(shù)額和使用范圍。備用金持有人不得挪用、出借備用金，財務部門應定期檢查備用金使用情況，收回多余或不用的備用金。備用金交接轉(zhuǎn)移要有完備的財務手續(xù)，未交回備用金者，不得離開工作單位。 第六十二條 各項目嚴禁設立小金庫。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應全額沒收，并追究

17、相關人員責任。第六章 保函管理 第六十三條 保函是指銀行應申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔保憑證，提供各種不同內(nèi)容的經(jīng)濟擔保。公司及各級管理部門要高度重視保函業(yè)務，對出具保函應視同現(xiàn)金或負債進行嚴格的管理。 第六十四條 為掌握已出具的保函情況，公司業(yè)務開發(fā)部、財務管理部及所屬各項目應建立健全臺賬，統(tǒng)一登記管理各類保函。保函到期應及時撤銷。 第六十五條 保函開出后，各項目應認真履行保函義務。發(fā)生保函被索賠，各項目應立即報告公司，詳細說明被索賠原因和損失情況。因玩忽職守所造成的損失，應視情節(jié)輕重對當事人和項目負責人給予經(jīng)濟或行政處罰。 第六十六條 保函由開發(fā)部門提出申請，并送其財務部門審

18、核,總會計師批準后，由財務管理部進行辦理。 保函申請應提前7個工作日提出，須寫明申請單位名稱、以誰的名義開具此保函、項目名稱和標段號、開具銀行要求、業(yè)主名稱及詳細情況、項目資金來源、施工工期、開具金額、有效期限及其他特殊要求。 第六十七條 公司及所屬項目對外分包時，分包人應向我方提供保函金額20%-70%的現(xiàn)款或100%的財產(chǎn)作抵押，并承擔相應的主包合同的全部責任。 第六十八條 根據(jù)誰受益、誰負擔的原則，辦理保函等銀行產(chǎn)品發(fā)生的一切費用，均應列入有關項目成本。第七章 銀行承兌匯票管理第六十九條銀行承兌匯票是用于結(jié)算購買材料、商品和接受勞務等。第七十條銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即出票日

19、期與到期日不得超過六個月（含六個月）。第七十一條銀行承兌匯票授信額度由公司資金中心向相關銀行申請。第七十二條項目部申請辦理銀行承兌匯票時需在浪潮資金系統(tǒng)中上報開票申請，并由財務機構(gòu)負責人、單位負責人審批。報送申請同時還應提供：1. 與供貨方簽訂的購貨合同復印件a) 開票期在合同有效期之內(nèi)；b) 合同簽訂日期在開票日之前；c) 合同所列貨物名稱要與供貨單位發(fā)票所開具名稱、單價等要素一致；d) 合同金額要大于等于開票金額；e) 合同上需有“可用銀行承兌匯票支付”等表示對方愿意接受銀行承兌匯票支付貨款的字樣；f) 如一份合同用于該客戶多次開票，要保證一份合同在一家銀行開給特定客戶匯票的總金額小于合同

20、總金額；2. 供貨方開具的發(fā)票及購貨清單a) 發(fā)票、購貨清單的總金額需大于等于開票金額；b) 發(fā)票、購貨清單開具日期在購銷合同簽訂日之后；c) 發(fā)票、購貨清單上所列要素需與合同簽訂內(nèi)容一致；3. 銀行要求的其他資料4. 向銀行提供一定比例的承兌匯票保證金第七十三條財務管理科收到開票申請后，經(jīng)資金中心及總會計師簽字審批后，由公司財務經(jīng)辦人員辦理相關手續(xù)（填寫銀行承兌匯票協(xié)議、申請書并將相關資料加蓋公司公章）。第七十四條開票處理前，項目應向公司匯交開票金額的30%作為保證金，剩余70%需在銀行承兌匯票到期前一個月及時交存公司，公司將按時并足額解付。第七十五條項目財務應由專人負責應付票據(jù)管理，特別是

21、銀行承兌匯票到期前一個月應合理安排好項目資金，保證及時向公司繳付70%敞口金額，以免影響企業(yè)的銀行授信和資信等級。第八章網(wǎng)上銀行管理第七十六條網(wǎng)上銀行管理的內(nèi)容主要包括：網(wǎng)銀開通、網(wǎng)銀授權(quán)、網(wǎng)銀維護和管理、網(wǎng)銀注銷。第七十七條各項目應按xx公路工程局有限公司網(wǎng)上銀行管理辦法的要求開通網(wǎng)上銀行。第七十八條開通網(wǎng)上銀行的項目，網(wǎng)銀操作崗位必須至少設立二級管理，業(yè)務制單崗位由項目保管與制單，業(yè)務審核崗位交由公司保管與審核。第七十九條網(wǎng)銀復核管理1、因公司需對項目付款進行授權(quán)，現(xiàn)要求項目以銀行存款方式支付款項時，均采用網(wǎng)上銀行支付方式，禁止使用轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證、銀行匯票等方式。如有特殊原因網(wǎng)銀無法滿

22、足支付時，需書面報請公司領導批準后，方可使用轉(zhuǎn)賬支票。2、各項目存放于銀行賬戶的資金除應交管理費、應交統(tǒng)籌金、應交集中采購款、應交到期借款外，其他資金仍屬于項目所有。項目應及時匯交應交款，否則公司將對項目銀行存款余額進行控制，控制點為項目銀行存款余額不低于應交款金額。3、公司在進行付款復核時將嚴把預算關，即無預算或超預算不予支付，無合同或超結(jié)算不予支付，且由此對項目施工生產(chǎn)造成的影響，由項目自行承擔。項目要嚴格執(zhí)行資金預算管理制度，按時上報預算，合理安排資金，確保數(shù)據(jù)的準確性、可靠性，并將預算細化落實到每個人。4、網(wǎng)銀復核時間：項目于工作日上午12點前上報本日付款審批手續(xù)，并將網(wǎng)銀制單錄入完畢

23、，公司下午1點30分開始集中復核付款，逾期本日不予辦理。5、因公司授權(quán)屬于異地授權(quán)，無法查看項目的原始憑證及支付單等原始資料，項目需嚴格按照流程圖要求上報相關資料，以免耽誤項目支付。6、網(wǎng)上銀行支付供應商款項時，需上傳附件一及項目經(jīng)理簽字的付款單據(jù)到oa平臺。項目財務總監(jiān)（主管）務必認真核對申請表中的銀行信息，付款金額等信息，對該信息的準確性、可靠性負全部責任。公司授權(quán)支付以申請表中的信息為準，給予授權(quán)。7、網(wǎng)上銀行報銷日常費用的項目，需上傳附件二及項目經(jīng)理簽字的報銷單到oa平臺。第八十條安裝網(wǎng)銀的計算機要定期請信息部門人員進行網(wǎng)絡安全檢查及日常必要的維護。第八十一條網(wǎng)銀秘鑰由相應崗位人員本人

24、視同財務印鑒妥善保管，并負責保證秘鑰密碼的安全。第八十二條網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行，并將密鑰撥出。第八十三條因項目完工需要注銷賬戶時，必須同時注銷網(wǎng)銀。出納或會計離職，必須進行網(wǎng)銀注銷并重新開立，同時報公司備案。第 九 章 附 則 第八十四條 公司及各項目對外簽署的所有經(jīng)濟合同，有關資金方面的條款，原則上不得與本細則沖突。 第八十五條 本細則解釋、修訂權(quán)歸公司財務管理科。第八十六條 本細則自2015年 7月 1 日起實行。附件一：項目網(wǎng)上銀行對外付款授權(quán)支付申請表單位：元申請項目名稱收款單位銀行信息賬戶名稱銀行名稱銀行賬號支付金額（大寫）支付金額（小寫）預算金額（小寫）預算內(nèi)已支付金額（小寫）支付事由項目財務總監(jiān)（主管）簽字項目財務章申請日期：（注意：“收款單位銀行信息”欄的內(nèi)容，要與簽訂合同時，合同上注明的賬戶信息一致，不得隨意變更，如有特殊情況的，需要收款人提供變更授權(quán)書。）附件二：項目日常費用報銷授權(quán)支付申請表申請項目名稱（財務章）： 單位：元序號收款人賬 號金 額預算金額預算內(nèi)已支付金額12345678經(jīng)辦人： 申請日期：附件三