1、第七章 事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表,事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表是反映事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門和上級(jí)單位了解情況、掌握政策、指導(dǎo)單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。,7.1 會(huì)計(jì)報(bào)表概述,一、會(huì)計(jì)報(bào)表及其種類 資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、收支情況說(shuō)明書(shū)、專項(xiàng)資金收支情況表。 二、事業(yè)單位的年終清理結(jié)算和結(jié)帳 （一）年終清理結(jié)算 1、清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)、上繳下?lián)芸铐?xiàng)數(shù)字。 2、清理、核對(duì)各項(xiàng)收支。 3、清理結(jié)算各種往來(lái)款項(xiàng)。 4、清查貨幣資金。 5、清查財(cái)產(chǎn)物資。,7.1 會(huì)計(jì)報(bào)表概述,（二）年終結(jié)帳 1、首先計(jì)算出各帳戶的1

2、2月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù)，結(jié)出12月末的余額。然后，編制結(jié)帳前的資產(chǎn)負(fù)債表，試算平衡后，再將應(yīng)對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)帳戶的余額按年終沖轉(zhuǎn)辦法，填制12月31日的記帳憑證辦理結(jié)帳沖轉(zhuǎn)。 2、結(jié)請(qǐng)舊帳。 3、記入新帳。,7.2 資產(chǎn)負(fù)債表,一、資產(chǎn)負(fù)債表的性質(zhì)和作用 資產(chǎn)負(fù)債表是反映事業(yè)單位一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、凈資產(chǎn)之間的相互關(guān)系，按照一定分類標(biāo)準(zhǔn)和一定順序，把事業(yè)單位在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、凈資產(chǎn)各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列后編制而成的。,7.2 資產(chǎn)負(fù)債表,二、資產(chǎn)負(fù)債表的格式與內(nèi)容,7.2 資產(chǎn)負(fù)債表,三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法,7.3 收入支出表,收入支出表是反

3、映事業(yè)單位在一定期間的收支結(jié)余及其分配情況的報(bào)表。本表由收入、支出、結(jié)余及其分配三部分組成。,7.3 收入支出表,收入支出總表,7.3 收入支出表,附表 1、事業(yè)支出明細(xì)表 2、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表,7.4 財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo) 1、經(jīng)費(fèi)自給率= 2、人員支出比率= 3、公用支出比率=,事業(yè)收入+經(jīng)營(yíng)收入+附屬單位上繳收入+其他收入,事業(yè)支出 + 經(jīng)營(yíng)支出,人員支出,事業(yè)支出,公用支出,事業(yè)支出,100%,100%,100%,某事業(yè)單位2000年12月31日總分類帳戶余額如下：,該單位年終結(jié)余分配情況如下： 按經(jīng)營(yíng)結(jié)余的33%交納所得稅 按30%的比例提取職工福利基金 要求；1、根據(jù)上述資料編

4、制年終結(jié)帳前的資產(chǎn)負(fù)債表（年初數(shù)略） 2、編制年終轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄 3、編制年終結(jié)帳后的資產(chǎn)負(fù)債表,資料：1、李某出差，預(yù)付差旅費(fèi)現(xiàn)金700元。 2、用銀行存款購(gòu)買辦公用品3000元。 3、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款500元，原因待查。 4、現(xiàn)金長(zhǎng)款500元經(jīng)查屬于無(wú)主款項(xiàng)，進(jìn)行帳務(wù)處理。 5、某事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)部成本核算，向某單位提供勞務(wù)而獲得勞務(wù)收入4000元。對(duì)方下月付款。 6、某事業(yè)單位收到外單位勞務(wù)欠款4000元，存入銀行。 7、接受甲單位提供的勞務(wù)服務(wù)，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票，預(yù)付給甲單位款項(xiàng)3000元。 8、甲單位提供的勞務(wù)服務(wù)已完成，支出共計(jì)4200元，余款以銀行存款支付。 9、李某出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)650元，余款退回。 10、某事業(yè)單位為一般納稅人，購(gòu)入甲材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)，價(jià)款為20000元，增值稅為3400元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付。,11、某實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位出售非應(yīng)稅產(chǎn)品一批，收入為6000元，成本為4000元，收到不帶息的商業(yè)匯票一張，面額6000元，期限為6個(gè)月。12、因急需，將兩個(gè)月前收到的期限為6個(gè)月、面額為5000元，年利率為10%的商業(yè)匯票貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%。13、某事業(yè)單位從事專業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)有材料2000元。14、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票支付生產(chǎn)產(chǎn)品用材料加工費(fèi)2000元。15、某事業(yè)單位領(lǐng)有材料50000元，用于生產(chǎn)產(chǎn)品。16、產(chǎn)品