1、財政學,第一章 財政學導論,School of Business, Ningbo University,引言：財政學研究的對象,財政學研究的對象是政府。 政府與一般實體間區(qū)別： 規(guī)模巨大(公務、機構、人員多)；32省、2862縣 具有法律賦予的行政權力，可強迫其他實體服從它意志； 所擁有資產和所取得收入是社會公眾的共同財產和收入，支出用以滿足社會公眾共同需要。,本章目錄,第一節(jié) 財政學概述 第二節(jié) 政府的組織體系 第三節(jié) 公共部門的收入與支出 第四節(jié) 公共部門的經濟活動,第一節(jié) 財政學概述,一、財政學的特殊視角 二、財政學研究的問題,一、財政學的特殊視角,財政學以經濟學為基礎。 財政學是經濟學

2、理論和方法在某特定領域中的應用。 視角的比較： 貨幣經濟學：從貨幣與產品、價值形態(tài)與使用價值形態(tài)相互關系來研究經濟。 區(qū)域經濟學：從地區(qū)與地區(qū)間相互關系研究經濟。若把國家視為區(qū)域，區(qū)域經濟學就表現為國際經濟學。 產業(yè)部門經濟學：從各產業(yè)部門間相互關系研究經濟。 財政學的特殊視角：從公與私相互關系來研究經濟。,二、財政學研究的問題,財政學研究的問題：國民經濟中“公”與“私”的分工。它研究政府適當的職能范圍和運行方式。 為回答這個問題，財政學須進行兩種不同性質的研究： 1）實證分析 2）規(guī)范分析,（一）實證分析,1.實證分析的內容 實證分析（positive analysis）的目的是確認事實，弄

3、清因果關系。它回答的問題“是什么”、“會怎樣”及“為什么”。要回答“是什么”就要弄清事實，了解政府在做什么，怎樣做。 2.實證分析方法 實證分析可分成兩種： 1）理論實證分析：用高度抽象方法，從一些基本假定前提,通過邏輯推理導出分析結論。 2）經驗實證分析：以觀察到的事實來論證因果關系。,（二）規(guī)范分析,規(guī)范分析（normative analysis）的目的是分清是非，它回答的問題是“該怎樣”。 其意義在于對政府的行為做出評價。財政學中的規(guī)范理論主要以福利經濟學為基礎。,第二節(jié) 政府的組織體系,政府的活動通過其組織體系來進行。通常這個組織體系非常龐大，要了解政府活動，就需對政府組織體系進行考察

4、。 （一）公共部門 （二）政府部門和公共企業(yè)部門 （三）財政學的視角,（一）公共部門,一個社會中屬政府所有，使用公共財產和公共資金，在一定程度上執(zhí)行政府意圖的實體（機關、事業(yè)和企業(yè)單位）都屬政府的組織體系，通常將這一組織體系總稱為公共部門（public sector）。國民經濟中與公共部門相對的概念是私人部門（private sector）。 公共部門可從縱向和橫向兩方面考察： 1、從縱向看，政府被分為若干層次，通常有中央政府和各級地方政府。 2、從橫向看，每一級政府都有眾多機關、事業(yè)和企業(yè)單位。,（二）政府部門和公共企業(yè)部門,（一）政府部門 公共部門中不從事產品或服務的生產和銷售，主要靠稅收

5、取得收入，免費或部分免費地為社會提供產品或服務的單位總稱。中央與各級地方政府部門的總體又被稱為廣義政府部門（general government sector）。,（二）公共企業(yè)部門 公共部門中從事產品或服務的生產和銷售，靠銷售取得收入，以盈利為目的的單位總稱。公共企業(yè)部門內部按性質還可分為金融公共企業(yè)（public financial corporation）和非金融公共企業(yè)（public nonfinancial corporation）。,這兩部門雖屬公共部門，但二者從事活動的性質有區(qū)別,公共部門中的單位按其從事活動性質可分兩個子部門,（三）財政學的視角,在財政學視角中，整個國民經濟由公

6、共部門和私人部門兩部分組成，兩者相對比例關系體現了一個社會公與私的分工結構。不同觀點的財政學家和政府理財人以不同方式設計這一結構。本書以公共部門為對象研究政府活動。,第三節(jié) 公共部門的收入與支出,一、公共收入 二、公共支出 三、隱性收支,一、公共收入,政府取得收入或獲得資源支配權的方式有三種：稅收、收費和公債。 （一）稅收 稅收（tax）是政府依據其行政權力強制地、無償地取得收入的方式。稅收的基本特點是： 強制性。納稅是法律規(guī)定的公民的義務，公民必須依法納稅，如果拒絕繳納就要受到法律制裁。 無償性。 固定性。,（二）價格或使用費 價格或使用費（use charge）是公共部門中的單位通過銷售自

7、己所生產產品或服務，用有償交換獲得收入的形式。價格或使用費特點正好與稅相反：它通常是自愿、有償的，支付與受益完全對應。 價格或使用費是政府取得收入的輔助手段，是公共企業(yè)部門取得收入的主要手段。財政學中需考慮這樣的問題：是用稅來籌集資金還是用價格或使用費來籌集資金，應如何制定合理的價格或收費標準。,School of Business, Ningbo University,（三）公債 公債（public debt）:政府通過信用進行融資方式。它作為政府取得收入一手段有自愿和有償性特點。 政府部門通過財政部門借債，通常應計入政府預算。本書將政府部門借款稱為政府部門債務。公共企業(yè)部門也會發(fā)生債務。政

8、府是公共企業(yè)部門債務的最后承擔者。本書把公共企業(yè)部門借款稱公共企業(yè)部門債務。整個公共部門從私人部門或國外借款稱為公共部門借款需求。,School of Business, Ningbo University,二、 公共支出,公共部門的支出可按多種方式分類，每一分類都為研究和分析政府活動提供了有價值的信息。 （一）按支出經濟性質分類 （二）按支出效益的時間性分類 （三）按支出的功能分類,（一） 按支出經濟性質分類,可分為購買支出和轉移支出 1、購買支出（purchase on goods and services）：政府用于購買商品和服務的支出。政府支出是有回報的，它以市場交換方式換取相應產品或

9、服務。公共部門購支分政府部門購支與公共企業(yè)部門購支。購支是政府調節(jié)經濟最直接手段，其規(guī)模大小直接反映政府對社會產品結構和收入分配控制能力。 2、轉移支出（transfer payment）：公共部門無償地將一部分資金的所有權轉讓給他人所形成的支出。它是單純的支出而無相應回報。轉支可能表現為政府部門支出，也可能表現為公共企業(yè)部門支出。它是政府調節(jié)收入分配重要手段。,（二）按支出效益的時間性分類,公共部門支出按所產生效益的時間跨度可分經常性支出和資本支出。 經常性支出（current expenditure）是維持政府部門的正常運轉而進行的支出，這類支出所產生的效益只對本期產生影響。 資本支出（c

10、apital expenditure）。支出只是價值形式的轉換，形成了某種形式的資產，在未來的一段時期內發(fā)揮其功能，這類支出被稱之為資本支出。 在公共部門收入既定情況下，兩者間有此消彼長關系，合理安排經常性支出和資本支出顯得極為重要。,（三）按支出的功能分類,公共部門支出按其經濟性質可分行政管理支出、國防支出、社會公共服務支出、社會保障支出及經濟建設支出。 這種分類在某種程度上與政府機構設置有較大對應性。支出按功能或部門分類可讓我們了解政府從事活動的具體內容及公共資源在各不同用途間配置情況，進而對政府職能和作用作出分析和評價。,三、隱性收支,不表現為收或支，或有些政府收支并不反映在收支賬戶上的

11、收支稱隱性收支。有以下形式： 1.稅式支出（tax expenditure）：以稅收優(yōu)惠的方式進行的支出。 2.公共定價（public pricing）：政府通過其權力規(guī)定交易價格。收費和出讓金。 3.政府擔保（government guarantee）：政府正式承諾在被擔保的經濟實體未履行償還責任時替它承擔這一責任。 4.公共管制（public regulation）：政府依行政權力對經濟實體行為做出約束性活動。 5.預算外收支和體制外收支：不在預算收支賬上而登在預算外賬，由部門單位按規(guī)定自主支配使用資金稱預外資金。有些收支甚至不在預算外帳戶，稱體制外收支。,隱性收支的存在表明，在現行會計制

12、度和會計管理能力下，記錄在案的收支并不足以反映政府活動全貌，有時甚至會有很大偏差。要全面考察政府對經濟的影響及調控能力，須將所有政策手段，不論是否形成有記錄的收支，都納入我們的考察范圍中。透明“三公”。,School of Business, Ningbo University,第四節(jié) 公共部門的經濟活動,經濟的運行過程可分為生產、分配、交換、消費四個環(huán)節(jié)。 一、 消費和交換 二、 生產 三、 分配,一、 消費和交換,整個社會的消費和交換活動產生兩種基本形式：公共提供與市場提供。 1、公共提供（public provision）：政府免費向消費者提供產品和服務。消費者可不受個人經濟約束，無償取

13、得產品的消費權或享受這一產品所帶來好處。 2、市場提供（private provision）：消費者用自己收入通過購買方式取得消費品。個人能得到多少產品或服務，取決他用以交換的個人收入。 有些產品或服務的消費和交換方式是公提與市提兩方式混合。成本的補償一部分靠收費，另一部分靠稅。這是混合方式。 理論上需研究的問題是哪些產品和服務應公提，合理界限如何確定。,二、 生產,整個社會來看，生產方式可分兩種： 1、公共生產（public production）：以政府為生產資料所有者的生產，其組織形式是政府所屬的行政、事業(yè)單位和企業(yè)。公共生產是政府在生產領域所從事的活動。 2、私人生產（private

14、production）：以私人為生產資料所有者，所生產出來的產品或服務屬私人的生產。 3、政府與私人共同成為某企業(yè)的所有者也是可能的：這是公共生產與私人生產的混合方式。,公共生產與私人生產的結構實際上是生產領域中公私的分工問題。它與公共提供及市場提供所研究的問題有所不同?，F實生活中，生產方式與消費方式可能出現四種極端的組合形式(P18)，在這四種極端組合間還存在無數可供選擇方案。 在考慮財政問題時既要考慮政府在提供方面參與度，也要考慮政府在生產方面參與度。,School of Business, Ningbo University,三、 分配,財政學研究涉及兩種分配問題。（1）社會產品或收入在公與私間的分配。（2）社會產品在個人間分配，表現為各社會成員占有或享有社會產品的相對份額。 收入再分配（income redistribution）：政府通過其活動，對市場所形成的收入分配格局進行調整，是政府在收入分配領域所從事的活動。具體形式多種多樣。稅收 財政學需研究一個社會應在多大程度上依靠市場進行分配，多大程度上通過政府對收入進行再分配，政府各種活動及各種不同再分配方式會