1、信用證,信用證操作實務(wù),內(nèi)容目錄,【疑問】 信用證含義：保證付款的憑證 信用證特點：依據(jù)合同開立，開立后獨立于 合同，銀行是否付款取決于信用證而非合同 信用證操作要點：未收證時必要的催證，收 證后認真審核，與合同規(guī)定不符，不能接 受，無法辦到的條款都在改證的范圍內(nèi)，應(yīng) 一次性通過申請人向開證行提出。,要解決的問題： 如何迅速讀懂信用證？ 如何判斷信用證條款的瑕疵或包含的陷阱？ 面對陷阱條款應(yīng)如何處理？,信用證的概念,UCP 600定義：“一項不可撤消的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾” 。,概念,一、信用證的定義 信用證(Letter of Credi

2、t，簡稱L/C) 是指開證行應(yīng)申請人的要求并按申請人的指示，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。,了解信用證,信用證的主要當事人及流轉(zhuǎn)程序,s/c,開證,通知,交單,議付,付款,L/C,償付,裝貨,申請,【使用原則】 信用證開立后，只要出口商嚴格按照信用證規(guī)定的條款執(zhí)行，做到單證一致、單單一致，就能及時收到貨款。,time of payment,Confirmed or not,Revolving or not,Transferable or not,Revocable or not,可撤銷信用證,二、信用證的種類,不可撤銷信用證,即期信用證,保兌信用證

3、,轉(zhuǎn)讓信用證,循環(huán)信用證,遠期信用證,不保兌信用證,不可循環(huán)信用證,不可轉(zhuǎn)讓信用證,1、可（不可）撤銷信用證 UCP600第3條規(guī)定：“即使信用證沒有明示是不可撤銷，信用證也是如此?！笔侵笍?007年7月1日開始，所有信用證都是不可撤銷的，無論有沒有標注“Revocable” 或“Irrevocable”字樣 。 原因在于可撤銷信用證對于賣方來說，風(fēng)險非常大，不能夠接受。,2、即期信用證和遠期信用證 即期信用證(Sight L/C)是指開證行或付款行見受益人提交的合格的裝運單據(jù)及開立的即期匯票(有時可不附即期匯票)即付貨款的信用證。該種信用證在國際貿(mào)易中運用最為廣泛。 原因在于對買賣方來說，資

4、金負擔(dān)較為公平，風(fēng)險分擔(dān)較為平衡。,遠期信用證(Usance L/C)是指信用證規(guī)定出具遠期匯票又規(guī)定到期付款（Payable at maturity），開證行或付款行(人)收到符合信用證的匯票和單據(jù)后，將匯票簽字承兌，到期付款，受益人收到承兌的匯票后也可以貼現(xiàn)。 如果信用證規(guī)定貼現(xiàn)費由買方負擔(dān)(Discount charges for buyers account)，該信用證就是假遠期信用證。 假遠期（使用遠期匯票）真即期（由買方承擔(dān)貼現(xiàn)息）一般買方?jīng)]有即期支付能力，開證行通過貼現(xiàn)的方式提供融資，但貼現(xiàn)利息由買方承擔(dān)。,3、保兌信用證 一家銀行開出的信用證，由另一家銀行加以保兌的稱為保兌信用

5、證（Confirmed L/C）。這樣的信用證，除開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任外，保兌行也承擔(dān)第一性付款責(zé)任，對受益人是有利的。保兌可是開證行主動要求加具，也可以是受益人要求。 保兌信用證上應(yīng)注明“Confirmed”字樣。 若沒有相關(guān)字樣，則認為未加保兌。,4、循環(huán)信用證 循環(huán)信用證(Revolving L/C)是指信用證被全部或部分利用后，能夠恢復(fù)到原金額重新使用的信用證。循環(huán)信用證可分為全自動循環(huán)、半自動循環(huán)和非自動循環(huán)三種。 議付后，不需要開證行通知就可以循環(huán)使用的為全自動循環(huán)。議付后，在規(guī)定的限期內(nèi)，開證行不通知停止循環(huán)就可以循環(huán)使用的為半自動循環(huán)。議付后，必須開證行通知才能循環(huán)使用的為

6、非自動循環(huán)。 循環(huán)信用證一般應(yīng)注明“Revolving”字樣。一般在信用證最后部分的特別條款部分標注出來。,同一份買賣合同項下分批交貨，前后跨越時間較長，或累積金額較大。循環(huán)信用證可以避免信用證保證金的利息損失（跨越時間長）、減少保證金金額（累積金額較大）。,5、可轉(zhuǎn)讓信用證 可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L/C) 系指特別注明“可轉(zhuǎn)讓（transferable）”字樣的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證可應(yīng)受益人（第一受益人）的要求轉(zhuǎn)為全部或部分由另一受益人（第二受益人）兌用。 可轉(zhuǎn)讓信用證一般應(yīng)注明“Transferable”字樣或相應(yīng)條款。一般只能轉(zhuǎn)讓一次。且有關(guān)轉(zhuǎn)讓的費用（傭金、手續(xù)費、成

7、本或開支）須由轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)。,6、其他類型信用證 背對背信用證(Back-to-Back L/C )是指轉(zhuǎn)口商（中間商）收到進口商開來的信用證后，要求該證的通知行或其他銀行以該證作為保證，另外開立一張除價格、投保加成率、有效期和交貨期外，其他條件基本相同的信用證給他的供貨人（實際出口商），這張另開的信用證稱為背對背信用證。 實務(wù)中多見于香港轉(zhuǎn)口商通過香港銀行開來信用證。,對開信用證(Reciprocal L/C)是指交易的一方開出第一張信用證，但暫不生效，須在對方開來一定金額的回頭信用證經(jīng)受益人表示接受時，才通知對方銀行兩證同時生效。 對開信用證的特點是第一張信用證的受益人和開證人就是回頭信用證

8、的開證人和受益人，第一張信用證是遠期信用證，回頭信用證是即期信用證，第一張信用證的通知行通常就是回頭信用證的開證行。,紅條款信用證(Red clause L/C)是指受益人有權(quán)在提交裝運單據(jù)之前可以預(yù)支取一定百分比的信用證金額的信用證。除了加注了一條授權(quán)通知行在交單前向受益人預(yù)先墊款的特別條款以外，它與普通信用證并無區(qū)別。紅條款信用證也叫做打包信用證或預(yù)支信用證。分為全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種。 綠條款信用證（Green Clause L/C ）又稱打包信用證。以綠色文字表示預(yù)支條款的信用證，與信用證紅色條款相類似，但條款更嚴格。出口商有義務(wù)將預(yù)支后所采購的貨物以開證行名義存入倉庫，以后再辦裝船出

9、口手續(xù)。因信用證中習(xí)慣將此條款打印成綠色文字因而得此名。屬于部分預(yù)支信用證的一種。,三、開證方式,簡電：電報/電傳通知+函開 telegram/cable 全電 telex SWIFT,信用證的內(nèi)容 信用證內(nèi)容簡單歸納如下。,認識信用證,對信用證內(nèi)容的歸納 1、對信用證本身的說明，信用證的種類、信用證號碼、信用證的金額、信用證有效期限和地點、交單期限； 2、對當事人的規(guī)定，明確申請人、受益人、開證行、指定行，說明對議付行有無限制； 3、對貨物的要求，明確品名、品質(zhì)、數(shù)量、包裝、價格； 4、對運輸?shù)囊?，?guī)定裝運期限、裝運港（地）、目的港（地）、是否允許分批裝運、是否允許轉(zhuǎn)運； 5、對單據(jù)的要求

10、，包括：發(fā)票、裝箱單、運輸單據(jù)、保險單（CIF條件下）、品質(zhì)證、產(chǎn)地證、裝運通知副本，等等； 6、 對議付行的指令：寄單方式，償付方式等； 7、國際慣例的適用。,一、對信用證本身的說明 主要有信用證的類型，信用證的編號，開證銀行，開證日期，到期日和到期地點等。信用證到期日和到期地點（Validity and Place of Expiry）的常見條款有：,（一）直接寫明到期日和到期地點名稱 This credit shall remain in force until Oct.1,2004 in China. 本證到2004年10月1日為止在中國有效。 Expiry date： Mar.15，

11、2004 in the country (China) of the beneficiary for negotiation. 有效期：2004年3月15日前，在受益人國家（中國）議付有效。 （二）以“交單日期”、“匯票日期”等表達的信用證有效期限的條款 Negotiation must be on or before the 15th day of shipment. 自裝船日起15天或之前議付。 This credit shall cease to be available for negotiation of beneficiarys drafts before Mar.15，2004.

12、 本信用證受益人的匯票在2004年3月15日前議付有效。,二、信用證的關(guān)系人（Parties to a L/C） （一）開證人（The Applicant for the Credit ） Applicant / Principal / Accountee / Accreditor / Opener 開證人 （二）受益人（ Beneficiary ） Beneficiary 受益人 in favour of.以為受益人 （三）開證行（Opening Bank ） Opening Bank / Issuing Bank / Establishing Bank （四）通知行（ Advising B

13、ank ） Advising Bank / Notifying Bank / Advised through,（五）議付行（Negotiation Bank ） Negotiation Bank / Honouring Bank （六）付款行（Paying Bank， Drawee Bank） 付款行就是經(jīng)開證行授權(quán)按信用證規(guī)定的條件向受益人付款的銀行。 （七）保兌行 ( Confirming Bank ) 保兌行就是對開證行開立的信用證進行保兌的銀行，在國際貿(mào)易中，通常以通知行作為保兌行。保兌行與開證行一樣承擔(dān)第一性付款責(zé)任。,三、金額和幣制（Amount and Currency） Amo

14、unt： USD. 金額：美元 For an amount / a sum not exceeding total of USD. 總金額不超過美元,四、匯票條款 （Clause on Draft or Bill of Exchange） Drafts drawn under this credit must be presented for negotiation in Guangzhou， China on or before 25th June，2000. 憑本證開具的匯票須于2000年6月25日前（包括25日這一天在內(nèi)）在廣州提交議付。 Drafts in duplicate at s

15、ight bearing the clauses “Drawn under . L/C No. . dated.”. 即期匯票一式兩份，注明“根據(jù)銀行信用證號，日期開具”。,五、貨物說明（Description of Goods） 貨物說明內(nèi)容一般包括貨名、品質(zhì)、數(shù)量、單價、價格術(shù)語，有時還包括合同號碼、貨物包裝要求等。價格術(shù)語常用的有CIF、CFR、FOB、FCA、CIP、CPT等，其中，裝運港交貨的三個價格術(shù)語CIF、CFR、FOB最常用。,六、單據(jù)條款（Clauses on Documents） 信用證項下要求提交的單據(jù)通常有：商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice)、提單(Bi

16、ll of Lading)、保險單(Insurance Policy)、匯票(Draft或Bill of Exchange)、原產(chǎn)地證(Certificate of Origin)、檢驗證書(Inspection Certificate)、受益人證明書(Beneficiarys Certificate)、裝箱單(Packing List)等。,信用證一般都具體說明提供單據(jù)的份數(shù)，常見的詞組有： in duplicate ( triplicate， quadruplicate， quintuplicate， sextuplicate， septuplicate， octuplicate， non

17、uplicate， decuplicate) 一式兩份（三、四、五、六、七、八、九、十份）,七、裝運條款（Clauses on Shipment） 裝運條款通常包括裝運期限、是否允許分批和轉(zhuǎn)運以及起訖地點的規(guī)定。 （一）裝運期（Date of Shipment） Shipment must be effected not later than Mar.12,2004. 貨物不得遲于2004年3月12日裝運。 From China Port to Singapore not later than Mar. 12， 2004. 自中國口岸裝運貨物駛往新加坡不得遲于2004年3月12日。 Lates

18、t date of shipment：Mar.12，2004. 最遲裝運日期：2004年3月12日。,（二）分運/轉(zhuǎn)運 （Partial Shipments / Transshipment ） With (without) partial shipment / transshipment 允許（不允許）分運/轉(zhuǎn)船。 Transshipment is allowed provided “Through” Bills of Lading are presented. 如提交聯(lián)運提單允許轉(zhuǎn)運。,八、特別條款 （Special Clauses / Conditions） （一）傭金、折扣 (Commi

19、ssion and Discount) 5% commission to be deducted from the invoice value. 5%的傭金須在發(fā)票金額中扣除。 Signed invoices must show 5% commission. 經(jīng)簽署的發(fā)票須標明5%的傭金。,（二）費用 (Charges) All banking charges for sellers account. 一切銀行費用由賣方負擔(dān)。 （三）議付與索償（Negotiation and Reimbursement） Original documents must be sent by registere

20、d airmail, and duplicate by subsequent airmail. 單據(jù)的正本須用掛號航郵寄送，副本在下一班航郵寄送。,（四）其他 For special instructions please see overleaf. 特別事項請看背面。 Letter of guarantee and discrepancies are not acceptable. 書面擔(dān)保和錯誤單據(jù)均不接受。,九、開證行的保證 （Warranties of Issuing Bank） We hereby undertake to honour all drafts drawn in acc

21、ordance with terms of this credit. 凡按本信用證所列條款開具并提示的匯票，我行保證承兌。 We hereby engage with drawers and /or bona fide holders that draft(s) drawn and negotiated on presentation and that draft(s) accepted within the terms of this credit will be duly honoured at maturity. 我行茲對出票人及/或善意持有人保證：凡按本證條款開具及議付的匯票一經(jīng)提交即

22、予承兌；凡依本證條款承兌的匯票，到期即予照付。,十、跟單信用證統(tǒng)一慣例文句 Except as otherwise expressly stated herein, this credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary credits_UCP(2007 Revision) International Chamber of Commerce publication No.600. 除非另有規(guī)定外，本證根據(jù)國際商會2007年修訂本第600號小冊“跟單信用證統(tǒng)一慣例”辦理。,SWIFT 信用證 簡單介紹S

23、WIFT信用證的內(nèi)容。 發(fā)送 SWIFT電文需要銀行身份代碼，大銀行都有，具體查詢,認識信用證,一、SWIFT簡介 SWIFT是環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會（Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunication）的簡稱，是一個國際銀行同業(yè)間非盈利性的合作組織。該組織于1973年成立，總部設(shè)在比利時的布魯塞爾，并在荷蘭阿姆斯特丹和美國紐約設(shè)立與總部相互連接的大型電腦操作中心，在各會員銀行所在的國家和地區(qū)設(shè)有與操作中心相連的處理站。會員銀行通過專用電腦設(shè)備與處理站和操作中心的電腦、數(shù)傳通訊設(shè)備連通，構(gòu)成全球性通訊網(wǎng)，開展電訊國際銀行業(yè)務(wù)。

24、屬于跨國支付清算體系。全球大多數(shù)銀行都已使用，擁有2000多家會員銀行。中國銀行在1983年2月正式加入該協(xié)會成為會員銀行，1984年開始使用該協(xié)會的通訊系統(tǒng)辦理國際業(yè)務(wù)，1985年中國銀行總行建立了SWIFT中國地區(qū)處理站。,補充1：SWIFT信用證的速度,理論上國外的開證行用SWIFT電文開立一份信用證給我們，我們的銀行馬上就能收到-跟電子郵件收發(fā)一樣快捷。那為什么我們讓客戶開個證，或者修改個證，感覺總要拖延挺長時間呢？首先，外商開證要填表，等待銀行審核；外國銀行發(fā)送電文，咱們這邊的銀行多半是下班時間；銀行每天收到無數(shù)電文，跟咱們看電子郵件似的也需要時間逐一處理，再分別通知；銀行職員心情不

25、好再拖拉一點。,順利的話，信用證確實可以隔天收到。但有些時候，如果不是直達線路（國外開證行國內(nèi)通知行），而是中間還轉(zhuǎn)了道手，就會很慢。比如，如果我們的工廠比較偏僻，開戶銀行小，外國開證行不能直接與之收發(fā)SWIFT電文的，通常會跟開戶銀行上一級的省級大分行聯(lián)系發(fā)證。還有在國外轉(zhuǎn)手的。比如很多中東的銀行，出于各種原因不便國際金融業(yè)務(wù)操作，而需中轉(zhuǎn)花旗、匯豐銀行之類的。我們也常常收到這樣的信用證，開證行是中東某銀行，SWIFT發(fā)報人抬頭卻寫著匯豐、花旗，通知行則仍是我們國內(nèi)的銀行，原因就在于此。,使用信用證時銀行的線路越直接、越簡單就越好。不少工廠/外貿(mào)公司有兩三個不同銀行的美金賬戶的，必要時都提供

26、給外商，請外商銀行斟酌選擇最便捷的賬戶來開證，盡可能節(jié)約時間和費用。,1、SWIFT特點,（1）SWIFT需要會員資格。我國的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員。 會員有自己的SWIFT代碼。比如工商銀行義烏分行的代碼就是ICBKCNBJZJP。有了這個代碼銀行才能彼此聯(lián)系。所以，我們請外商開個信用證或匯款，就得把咱們開戶銀行的SWIFT代碼告訴對方，外商的銀行才知道要給誰發(fā)業(yè)務(wù)電文。,補充2：,SWIFT銀行識別代碼由以下幾部分構(gòu)成： 銀行代碼（Bank Code）：由四位易于識別的銀行行名字頭縮寫字母構(gòu)成； 如：ICBK（工行） 國家代碼（Country Code）：根據(jù)國際標準化組織的規(guī)定由兩位字

27、母構(gòu)成； 中國為CN。 地區(qū)代碼（Location Code）：由兩位數(shù)字或字母構(gòu)成，標明城市； 如BJ。 分行代碼（Branch Code）：由三位數(shù)字或字母構(gòu)成，標明分支機構(gòu)。,同時，SWIFT還為沒有加入SWIFT組織的銀行，按照此規(guī)則編制一種在電文中代替輸入其銀行全稱的代碼。所有此類代碼均在最后三位加上“BIC”三個字母，用來區(qū)別于正式SWIFT會員銀行的SWIFT地址代碼。 銀行的SWIFT代碼是公開的，可以去銀行問，也可以直接網(wǎng)上查：,補充2：,（2）SWIFT的費用較低。同樣多的內(nèi)容，SWIFT的費用只有TELEX（電傳）的18%左右，只有CABLE（電報）的2.5%左右。 但是

28、： SWIFT電文，單頁收費是1520美金，一般會攤派到出口商頭上-現(xiàn)在生意難做，能牛氣到轉(zhuǎn)嫁費用給外商的工廠/公司不多。不難想象，信用證稍微出點問題，光是來往電報費（Telex/Cable Charges、SWIFT fee不管叫什么，實質(zhì)一樣）就幾百塊錢了。當然，跟總費用相比，電報費還算小頭。,（3）SWIFT的安全性較高。SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強、保密性高，且具有較高的自動化。 開工干活時，銀行職員就在銀行內(nèi)網(wǎng)電腦上按照不同的業(yè)務(wù)類別來填表-填寫好固定格式的SWIFT電文表格，然后拿U盤或聯(lián)網(wǎng)COPY到外網(wǎng)電腦上，登錄網(wǎng)上的SWIFT服務(wù)器，按指定的BIC/SWIFT COD

29、E收發(fā)電文，并用密押、解密押來確保電文的安全真實。這個密押，銀行之間內(nèi)部互相交換備查，半年一換。偶爾我們收到信用證通知書，上面會蓋個戳“密押不符，出貨前請與我行接洽”云云，指的就是這個。不過這種情況絕大部分是銀行沒有及時更新交換密押所致，倒并不是說信用證有假，所以不必在意。,（4）SWIFT的格式具有標準化。 對于SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式Message Type（簡稱MT），不同類別有不同MT格式。MT后還有三個數(shù)字,第一個數(shù)字是規(guī)定具體業(yè)務(wù)的品種的,也就是大類，如： 7打頭的都是信用證（MT700） 4打頭的是托收（MT400） 1打頭的是匯款（MT100）而后兩個

30、數(shù)字是表示一類中的具體格式的，如： MT700/701格式 開立信用證時使用 MT705格式 信用證預(yù)先通知用 MT707格式 信用證修改用。,2、SWIFT電文表示方式,（1）項目表示方式 SWIFT由項目/場(FIELD)組成，如：59 BENEFICIARY（受益人），就是一個項目，59是項目的代號，可以是兩位數(shù)字表示，也可以兩位數(shù)字加上字母來表示，如51A APPLICANT（申請人）。不同的代號，表示不同的含義。 在SWIFT電文中，一些項目是必選項目（MANDATORY FIELD），一些項目是可選項目（OPTIONAL FIELD）。 必選項目是必須要具備的，如：31D DATE

31、 AND PLACE OF EXPIRY（信用證有效期）。 可選項目是另外增加的項目，并不一定每個信用證都有的，如：39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT（信用證最大限制金額）。,（2）日期表示方式 SWIFT電文的日期表示為：YYMMDD（年月日），如： 1999年5月12日，表示為：990512； 2000年3月15日，表示為：000315； 2001年12月9日，表示為：011209。 也有表示為：2001.12.09的,（3）數(shù)字表示方式 在SWIFT電文中，數(shù)字不使用分格號，小數(shù)點用逗號“，”來表示，如： 5，152，286.36 表示為：5152286，36； 4/5

32、表示為：0，8； 5% 表示為：5 PERCENT,（4）貨幣表示方式 （前兩位表國家，第三位表貨幣名稱） 澳大利亞元：AUD；奧地利元：ATS； 比利時法郎：BEF；加拿大元：CAD； 人民幣元：CNY；丹麥克朗：DKK； 德國馬克：DEM；荷蘭盾：NLG； 芬蘭馬克：FIM；法國法郎：FRF； 美元：USD 港元：HKD； 意大利里拉：ITL；日元：JPY； 挪威克朗：NOK；英鎊：GBP； 瑞典克朗：SEK；,二、SWIFT信用證的主要內(nèi)容,1、SWIFT信用證MT700格式代碼： MT格式規(guī)定非常嚴格，如果哪個條款的內(nèi)容超過限制字數(shù)，就要用另一套電文格式MT701來補充。內(nèi)容較多時，最

33、多可有1份MT700（只能有一個）和3份MT701，頁次分別是1/4、2/4、3/4、4/4。（有MT701必有MT700）一般而言，MT701具有備用性質(zhì)。,2、SWIFT信用證實例 一份SWIFT電文，由報頭(Header Block)、正文(Text Block)、報尾(Trailer Block)組成，還會標明發(fā)報銀行和收報銀行（Receiver）等。 報頭分：BASIC HEADER 基礎(chǔ)報頭,一般有收訊銀行也就是通知行的SWIFT信息；APPLICATION HEADER應(yīng)用報頭,一般是發(fā)訊銀行也就是開證行，你只要知道從應(yīng)用報頭里可以找到開證行就行了；USER HEADER用戶報頭

34、。報頭體現(xiàn)了開證行對通知行的一些銀行間的路徑，你的銀行會為你把關(guān)。 咱們可以拿一份信用證來對照著看，信用證中開頭、結(jié)尾的古怪條款就是報頭報尾，中間帶條款編號（31C、46A之類的）才是正文，也就是咱們需要逐一細讀的部分。 見P7SWIFT信用證實例！,3、信用證的主要內(nèi)容分析,（1）27 SEQUENCE OF TOTAL（M電文頁次） ：分母分子各一位數(shù)字，分母表示發(fā)報的總次數(shù)，分子表示這是其中的第幾次。 （2）40A Form of Doc.Credit （M跟單信用證類別）：跟單信用證有以下幾種形式： IRREVOCABLE（不可撤銷跟單信用證） IRREVOCABLE TRANSFER

35、ABLE（不可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證） IRREVOCABLE UNTRANSFERABLE（可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證） IRREVOCABLE STANDBY（不可撤銷備用信用證） 注意：UCP600規(guī)定L/C都為不可撤銷的。,（3）20 DOCUMENTARY CREDIT NUMBER（O信用證號碼） ：不能超過16個字符，由阿拉伯數(shù)字、英文字母或標點符號組成。 （4）31C DATE OF ISSUE（O開證日期） ：表示格式為YYMMDD（年月日，各兩位），如2008年1月23日表示為080123。如沒有這項，電文的發(fā)送日期（見L/C最頂上）為開證日期。,（5）40E Applicabl

36、e Rules（O適用規(guī)則），如UCP600。 （6）31D DATE AND PLACE OF EXPIRY（M信用證有效期和有效地點）：該日期為最后交單的日期，過期開證行承付責(zé)任解除。 到期地點受益人應(yīng)爭取在本國。如為“Issuing banks counter”活類似的開證行國家到期的，要提早寄單（對出口方不利，制單時間緊，交單不方便，如單出錯，改單需要很多來回時間），最安全的做法是提前5天以上用快郵寄出。,（7）50 Applicant（M申請人）：列明名稱和地址，不超過4行每行35個字符。 （8）59 Beneficiary（M受益人）：列明名稱和地址，不超過4行每行35個字符。 （

37、9）32B CURRENCY CODE, AMOUNT（M信用證結(jié)算的貨幣和金額） ：注意小數(shù)點用逗號表示。,（10）41D AVAILABLE WITH.BY.（M指定的有關(guān)銀行及信用證兌付的方式）指定銀行作為付款、承兌、議付。兌付的方式有5種：BY PAYMENT（即期付款）；BY ACCEPTANCE（遠期承兌）；BY NEGOTIATION（議付）；BY DEF PAYMENT（遲期付款）42P；BY MIXED PAYMENT（混合付款）42M。 （11）42C DRAFTS AT.（O匯票付款期限）：如at sight/ 25days after sight等。必須與42A同時出現(xiàn)

38、。（可選，不是必選）,（12） 42A DRAWEE（O匯票付款人）：必須與42C同時出現(xiàn)，沒有則表示該L/C不需要匯票（使用匯票需要交印花稅，有些銀行不愿意）。注意：UCP600規(guī)定L/C不能開成以申請人為付款人。 （13）43P PARTIAL SHIPMENTS（O分裝條款）：表示該信用證的貨物是否可以分批裝運。如Allowed，可一次或多次出貨，Not Allowed則必須一次出貨。 （14） 43T TRANSSHIPMENT（O轉(zhuǎn)運條款）：表示該信用證是直接到達，還是通過轉(zhuǎn)運到達。 思考：（13）與（14）不寫的話，默認是怎么樣？,（15）44A LOADING ON BOARD/

39、DISPACH/TAKING IN CHARGE AT/FROM（O由.裝船、發(fā)運、出口）：可寫具體港口，也可籠統(tǒng)寫國家活大陸名稱。 （16）44B FOR TRANSPORTATION TO（O裝運至）：可寫具體港口，也可籠統(tǒng)寫國家活大陸名稱。受益人要盡量爭取國外港口是具體港口，避免籠統(tǒng)規(guī)定。 （17）44C Latest of Ship（O最遲裝運日期）：受益人應(yīng)在此日期前裝運貨物。 （18）44D SHIPMENT PERIOD（O裝運期）：44C與44D不能同時出現(xiàn),（18）45A Descript. Of Goods（O貨物/勞務(wù)描述）：包括單價、數(shù)量、規(guī)格、貿(mào)易術(shù)語等，也可寫參照語

40、句（as per S/C No）。,（19）46A DOCUMENTS REQUIRED （O單據(jù)要求） ：包括單據(jù)種類、分數(shù)、出具機構(gòu)等。是制單人員必須重點分析的。 （20）47A ADDITIONAL CONDITIONS（O附加條件） ：常見有英文單據(jù)、第三方單據(jù)是否接受、某些具體內(nèi)容需在全部或幾種單據(jù)中現(xiàn)實等。（見實例L/C） （21）71B Details of Charges（費用負擔(dān)）：出現(xiàn)即是要求受益人負擔(dān)；無的話表示除議付費、轉(zhuǎn)讓費外，其他費用由開證申請人負擔(dān)。,（22）48 Presentation Period（O交單期限）：一般指開立運輸單據(jù)（如海運提單）后多少天內(nèi)交單

41、。無此項目表示在開立正本運輸單據(jù)后21天內(nèi)交單。 （23）49 Confirmation（M保兌指示）CONFIRM：要求保兌 MAY ADD：收報行可以加具保兌WITHOUT：不要求收報行保兌 （24）53 Reimbursing Bank（償付行） （25）78 Instructions（給付款行、承兌行活議付行的指示）,（26）32B CURRENCY CODE AMOUNT（M貨幣代號，金額） （27）39A PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE（O信用證金額上下浮動允許的最大范圍）5/5 （28）39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT（O信

42、用證最大金額）39A與39B不能同時出現(xiàn) （29）39C ADDITIONAL AMOUNTS COVERED（O可附加金額）表示保費、利息、運費等附加金額,（30）42D DRAWEE NAME/ADDR（O付款人名址） （31）48 PERIOD OF PRESENTATION（O交單期限）開立運輸單據(jù)后多少天交單 （32）57 ADVISE THROUGH BANK（O通知銀行） （33）72 SENDER TO RECEIVER INFORMATION（O附言）表示銀行間的備注,L/C例子,NATIONAL PARIS BANK 24MARSHALL AVE DONCASTER MON

43、TREAL,CANADA. WE ISSUE OUR IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT NUMBER:TH2003 INFAVOR OF:SUZHOU KNITWEAR AND MANUFACTURED GOODS IMPORT AND EXPORT TRADE CORPORATION 321,ZHONGSHAN ROAD SUZHOU, CHINA,BY ORDER OF:YI YANG TRADING CORPORATION 88 MARSHALL AVE DONCASTER VIC3108 CANADA FOR AN AMOUNT OF USD 89 705.

44、50 DATE OF EXPIRY:15 NOV03 PLACE: IN BENEFICIARYS COUNTRY AVAILABLE WITH ANY BANK BY NEGOTIATION OF BENEFICIARYS DRAFT DRAWN ON US AT SIGHT IN MONTREAL,THIS CREDIT IS TRANSFERABLE AGAINST DELIVERY OF THE FOLLOWING DOCUMENTS +COMMERCIAL INVOICES IN 5 COPIES +CANADA CUSTOMS INVOICES IN 6 COPIES +FULL

45、SET OF NEGOTIABLE POLICY OR CERTIFICATE BLANK ENDORSED + ORIGINAL MARINE BILLS OF LADING CLEAN ON BOARD PLUS 2 NON-NEGOTIABLE COPIES MADE OUT OR ENDORSED TO ORDER OF NATIONAL PARIS BANK 24 MARSHALL AVE DONCASTER MONTREAL, CANADA.,+SPECIFICATION LIST OF WEIGHTS AND MEASURES IN 4 COPIES COVERING SHIPM

46、ENT OF COTTON TOWELS AS PER S/C ST303, FOR 1-300 SIZE 10 INCHES*10 INCHES 16000 DOZ. AT USD 1.31/DOZ. 301-600 SIZE 20 INCHES* 20 INCHES 6000 DOZ.AT USD 2.51/DOZ. AND 601-900 SIZE 30 INCHES * 30 INCHES 11350 DOZ. AT USD 4.73/DOZ. CIF MONTREAL FROM CHINESE PORT TO MONTREAL PORT NOT LATER THAN 31,OCT.0

47、3,PARTIAL SHIPMENTS:ALLOWED TRANSHIPMENT:ALLOWED SPECIAL INSTRUCTIONS +ALL CHARGES IF ANY RELATED TO SETTLEMENTS ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY +IN CASE OF PRESENTATION OF DOCUMENTS WITH DISCREPANCY (IES) A CHARGE OF USD 55.00 THIS CREDIT IS SUBJECT TO UCP FOR DOCUMENTARY CREDITS 1993 REVISION ICC P

48、UBLICATION NO.500 AND IS THE OPERATIVE INSTRUMENT,審核信用證,在外貿(mào)中用L/C結(jié)算貨款對受益人來說比較有保障，但同時受益人也受到開出的L/C的約束，如對同一項內(nèi)容合同和L/C規(guī)定不一致，或L/C中有些條款賣方無法滿足，就可能無法交單議付，此時賣方該如何處理呢？,受益人能否認真審核和處理信用證，直接影響到處理信用證項下單證的主動權(quán)，是出口合同能否順利履行和收匯是否安全的重要保證。如果信用證條款與合同規(guī)定不一致，而受益人又沒有提出修改意見，就等于接受了信用證條款。因此只有認真審核信用證，才能及早發(fā)現(xiàn)信用證中存在的問題。,審證的意義,工作疏忽； 電文

49、傳遞的錯誤； 貿(mào)易習(xí)慣的不同； 市場行情的變化； 買方有意利用開證的主動權(quán)加列對其有利的條款。,信用證產(chǎn)生錯誤的原因:,L/C錯誤的后果：相符交單無法實現(xiàn),以貨物買賣合同為依據(jù)，將信用證條款與合同條款逐項逐句進行對照，審核信用證內(nèi)容與買賣合同條款是否一致。,信用證審核的人,通知行,受益人,著重審核開證行的政治背景、資信能力、付款責(zé)任和索匯路線等方面的內(nèi)容，它的審核與買賣合同無關(guān)；,一、常見不符條款及審核要點,1）對開證行資信的審查 影響開證行資信的因素： 開證行所在國家的宏觀經(jīng)濟形勢及其對開證行的影響； 開證行的資力，包括資金額與資產(chǎn)負債總額大?。?開證行的信譽與經(jīng)營作風(fēng)； 開證行與通知行以往

50、的合作關(guān)系等。 我們應(yīng)拒絕與我國沒有往來的國家和地區(qū)開來的信用證。,如果發(fā)現(xiàn)開證行的資信與來證金額不相稱，應(yīng)根據(jù)不同情況采取安全措施： （1）要求由其他資信好的大銀行加具保兌。 （2）要求由付款行確認償付，要求信用證注明“The drawee bank will confirm to the negotiating bank that they are authorized by the issuing bank to honor the negotiation banks claim of reimbursement made under this credit”。 （3）在L/C中規(guī)定允許

51、分批裝運的條件下，可采取分批裝運，分批結(jié)匯，以分散風(fēng)險。 （4）要求加列電索條款，如用“T/T reimbursement clause”來表述。,2）對開證人、受益人的審查,審查名稱是否正確。受益人必須是當?shù)赜袡?quán)辦理出口業(yè)務(wù)的企業(yè)。 3）對開證日期的審查 買方不按期開證，賣方有權(quán)提出索賠。 4）對信用證形式的審查 必須明確是可撤消L/C還是不可撤消L/C。沒有明示則視為不可撤消。 但一些L/C上雖未注明“可撤消”字樣，卻在特別條款中規(guī)定在某種情況下可撤消，俗稱“軟條款”或“陷阱條款”。這類L/C視為可撤消L/C，銀行一般不接受。,5）對信用證使用貨幣和金額的審查,L/C中規(guī)定的幣別、金額應(yīng)與

52、合同一致。 來證應(yīng)使用可自由兌換的貨幣。 若有大小寫兩種金額，應(yīng)保持一致。 如L/C規(guī)定的計價貨幣為一種外幣，而用另一種外幣償付者，原則上不接受，如要通融，應(yīng)注意L/C上的折算時間和折算匯率是否合理。通常的做法：議付行根據(jù)當日的匯率將計價貨幣折算成支付貨幣向國外索償。 如合同中訂有商品數(shù)量的溢短裝條款時，L/C金額也應(yīng)規(guī)定相應(yīng)的機動幅度。 如L/C金額不足，應(yīng)要求開證人增加金額，以確保收匯數(shù)字。 審查傭金是否符合合同規(guī)定，如所開金額已扣除傭金，在L/C上就不能再出現(xiàn)“議付行內(nèi)扣傭金”詞句。,傭金折扣規(guī)定,如有傭金或折扣，還應(yīng)核對是按減除傭金或折扣后的凈值開證，還是按不扣傭金或折扣的金額開證。另

53、外，有的國家開出的信用證，訂明部分金額以信用證付款，余額以無證托收付款。這種部分信用證付款部分托收的信用證，其信用證金額僅是部分的金額，如是全部貨款的70%，其余的30%就屬于托收業(yè)務(wù)，但這種信用證應(yīng)訂明：“30%貨款付訖后，銀行方可放單?！保―ocuments to be released only after payment of the balance 30%）,6）對L/C償付條款的審查,審核L/C的索匯對象、索匯方法和索匯路線是否合理、迅速，防止增加中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，避免迂回曲折和差錯損失，以保證安全、及時收匯。 對時效性進行審查時，收到的L/C必須已經(jīng)生效，有的雖未注明“可撤消”字樣，但增

54、加了一些限制性或保留性的條件，如“待收到貨樣或函電確認后生效”。銀行通知未生效L/C時，一般應(yīng)在L/C正本上明顯加注“此證暫未生效，應(yīng)在生效通知到達后再辦理出運”字樣。,7）對信用證有效期、交單期、裝運期的審查 （1）有效期 規(guī)定的付款、承兌或議付的到期日，將被解釋為交單的到期日。 未注明到期日的L/C是無效的。 有效期還涉及到期地點問題，一般有三種情況：在出口地到期；在進口地到期；在第三國到期。三種中，第一種對出口人最有利，第二、第三種到期地在國外，由于寄單費時，有可能延誤，風(fēng)險較大。出口商應(yīng)爭取在出口地到期。,（2）交單期 即運輸單據(jù)日期后必須向L/C指定銀行提交符合L/C條款的單據(jù)的特定

55、期限。 無此期限規(guī)定，按慣例，銀行有權(quán)拒收遲于運輸單據(jù)日期21日后提交的單據(jù)。 （3）裝運期 指賣方將貨物裝上運往目的地的運輸工具或交付給承運人的日期。 若L/C未規(guī)定裝運期，賣方最遲應(yīng)在L/C到期日前幾天裝運。 L/C可以沒有裝運期，只有有效期，這叫做“雙到期”。如不能做到雙到期，要修改有效期。 有效期和裝運期應(yīng)有一定的合理間隔（一般在10日左右），以便在裝運后有足夠的時間做好制單、審單、交單等工作。,裝運條款審查,需要注意的是，如果信用證指定某個等級的船，或限裝15年以上的船齡的船或限裝公會班輪（Conference Line Vessel），一般不應(yīng)接受，應(yīng)要求修改。,8）對保兌條件的審

56、查 保兌責(zé)任必須明確，包括提供保兌行的確認書。 應(yīng)該對保兌行的資信進行審查。 9）對L/C項下銀行費用的審查 UCP600對銀行費用的審查作了明確規(guī)定，即銀行費用由發(fā)出指示的一方負擔(dān)。 如L/C中規(guī)定銀行費用由受益人承擔(dān)，銀行應(yīng)與受益人聯(lián)系以證實是否與合同相符。如并非合同約定，應(yīng)要求開證人修改或向開證行申明銀行費用的承擔(dān)者。,常見錯誤：L/C要求除開證費外的所有銀行費用由受益人承擔(dān)；開證行以外的所有銀行費用由受益人承擔(dān)；所有的銀行費用由受益人承擔(dān)。 最常見的費用條款 ：開證行國家以外的費用由受益人負責(zé)。 銀行費用一般包括通知費、保兌費、承兌費、議付費、修改費、郵費等。這些費用大約占貨款總值的0

57、.25% 到0.3%左右。該費用一般認為由開證申請人支付。如果信用證規(guī)定由受益人負擔(dān)，可以要求開證申請人修改由其負擔(dān)。,關(guān)于銀行費用，出口商主要需把握以下幾點： （1）是要清楚所有的銀行服務(wù)都是有償服務(wù)，凡是涉及銀行服務(wù)的環(huán)節(jié)都將最終產(chǎn)生費用。 所以應(yīng)盡可能選擇最便捷的銀行途徑，以最大限度地減少不必要的中間環(huán)節(jié)。例如，某些國家的開證行（如伊朗）在信用證通知中由于各種原因需要通過轉(zhuǎn)遞行，而轉(zhuǎn)遞行往往會向受益人收取較高的轉(zhuǎn)遞費用。對于這種情況，受益人在訂立合同時，可以向申請人提出合理、便捷的通知途徑。當然，涉及中間商、轉(zhuǎn)讓等特殊情況除外。（2）是選擇開證行的時候，最好對開證行有一個初步的了解，在條

58、件允許的情況下，最好選擇一些資信較好且與國內(nèi)銀行有代理關(guān)系的銀行。（3）是對跟單信用證項下所有可能產(chǎn)生費用的環(huán)節(jié)做到心中有數(shù)。要明確誰是費用產(chǎn)生的責(zé)任方。,10）對來證的類別及性質(zhì)的審查 一般要求是不可撤消的無追索權(quán)的L/C。 11）對開證行責(zé)任范圍的審查 開證行一般應(yīng)遵守國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例的規(guī)定，并在L/C上注明：除另有規(guī)定外，本證受跟單信用證統(tǒng)一慣例國際商會第600號出版物約束。 如以SWIFT方式開立，則無須注明。因為SWIFT成員銀行均參加國際商會，受UCP600的條款約束。,12）對保險條款的審查 若來證要求的保險險別或投保金額超出了合同規(guī)定，我方應(yīng)及時和保險公司聯(lián)系，若保險

59、公司同意且L/C上也表明由此產(chǎn)生的超保費用由買方承當并允許在L/C項下支取，我方可以接受。 如成交價為CFR，來證要求我方辦理保險，只要L/C金額中包含保險費，或允許加收保險費，則不必修改L/C。,13）對L/C中的單據(jù)條款的審查 單據(jù)種類和份數(shù)及填制方法等，要進行仔細審核，如提單上的目的港后加指定碼頭等條款，受益人都不能接受。 L/C要求的單據(jù)必須是出口國政策許可、出口商能夠簽得到的。,14）對L/C批注的審查 L/C空白處、邊緣處加注的打字、繕寫或橡皮戳加注的字據(jù)往往是L/C內(nèi)容的重要補充、保留或新的修改，如不加注意，可能造成損失。,特殊條款審查,對信用證的特別條款或補充內(nèi)容，要多加注意，以免發(fā)生差錯，如信用證的提單條款為“Full set of clean on board ocean Bills of Lading”，只要求全套，而不規(guī)定份數(shù)，但在該信用證的特別條款規(guī)定“Two signed original B/L must be forwarded to us in the first mail and the third signed original