1、如何開(kāi)展審計(jì)理論研究基于課題申報(bào)與撰寫(xiě),第一部分 審計(jì)理論研究意義當(dāng)前的問(wèn)題與對(duì)策 一、什么是審計(jì)理論 二、為什么要研究審計(jì)理論 三、國(guó)外審計(jì)理論研究的突出成果 四、我國(guó)審計(jì)理論研究存在的主要問(wèn)題 五、堅(jiān)持實(shí)踐、掌握方法，提高審計(jì)理論研究水平 第二部分 科研課題申報(bào)與撰寫(xiě)課題論證申報(bào)與撰寫(xiě)結(jié)項(xiàng) 一、科研課題論證申報(bào)的相關(guān)問(wèn)題 二、科研課題撰寫(xiě)結(jié)項(xiàng)的相關(guān)問(wèn)題,第一部分 審計(jì)理論研究意義 當(dāng)前的問(wèn)題與對(duì)策 一、什么是審計(jì)理論 二、為什么要研究審計(jì)理論 三、國(guó)外審計(jì)理論研究的突出成果 四、我國(guó)審計(jì)理論研究存在的主要問(wèn)題 五、堅(jiān)持實(shí)踐、掌握方法，提高審計(jì)理論研究水平,一、什么是審計(jì)理論 “定義是基石，

2、是人們研究每一門學(xué)科及其理論的基礎(chǔ)。一旦建立起了恰當(dāng)?shù)亩x，知識(shí)的本體就能夠得以確定。而理論，包括它的假設(shè)、結(jié)構(gòu)、原則、標(biāo)準(zhǔn)等就可遵循一般哲理分析方法而建立起來(lái)?！?摘自美國(guó)著名審計(jì)學(xué)家，CW.尚德?tīng)柕膶徲?jì)理論：評(píng)價(jià)、調(diào)查和判斷一書(shū)的緒論 盡管定義如此重要，然而中外學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界對(duì)審計(jì)理論（Auditing Theory）的定義至今也沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)和公認(rèn)的解釋。 下面列舉一些著名學(xué)者和學(xué)者型官員關(guān)于審計(jì)理論定義的表述：,1.美國(guó)學(xué)者莫茨（Robert K.Mautz）和埃及學(xué)者夏拉夫（Hussein A. Sharaf） 2.美國(guó)學(xué)者CW.尚德?tīng)?3.英國(guó)學(xué)者弗林特（David Flint

3、） 4.加拿大學(xué)者安德森（Anderson） 5.我國(guó)學(xué)者王文彬和林鐘高 6.我國(guó)學(xué)者蕭英達(dá) 7.我國(guó)學(xué)者蔡春 8.我國(guó)學(xué)者石愛(ài)中 審計(jì)理論定義應(yīng)當(dāng)從哲學(xué)角度進(jìn)行探求，審計(jì)理論內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涵蓋三類審計(jì)主體的全部審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)升華，既包括抽象的審計(jì)概念和假設(shè)，也包括審計(jì)規(guī)范和方法，并且在強(qiáng)調(diào)審計(jì)理論體系完整性的同時(shí)，更要承認(rèn)個(gè)別的和局部的審計(jì)理論研究的重要性。,二、為什么要研究審計(jì)理論 審計(jì)理論是人們?cè)趯徲?jì)實(shí)踐中對(duì)審計(jì)事物感性認(rèn)識(shí)不斷積累與升華而產(chǎn)生的理性認(rèn)識(shí)。它來(lái)源于審計(jì)實(shí)踐，同時(shí)又高于審計(jì)實(shí)踐，對(duì)審計(jì)工作具有重要指導(dǎo)作用。 1.審計(jì)理論研究是完善和發(fā)展審計(jì)學(xué)科的需要 2.審計(jì)理論研究是支撐審計(jì)職業(yè)

4、發(fā)展的需要 3.審計(jì)理論研究是提高審計(jì)工作水平的需要,三、國(guó)外審計(jì)理論研究的突出成果 【英】F.W.皮克斯利：審計(jì)人員他們的義務(wù)與職責(zé) 【英】L.R.迪克西：審計(jì)學(xué)審計(jì)人員的實(shí)務(wù)手冊(cè) 【美】R.K.莫茨、【埃及】H.A.夏拉夫：審計(jì)理論結(jié)構(gòu) 【美】美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）：基本審計(jì)概念說(shuō)明 【美】C.W.尚德?tīng)枺簩徲?jì)理論評(píng)價(jià)、調(diào)查和判斷 【美】R.H.蒙哥馬利：審計(jì)理論與實(shí)務(wù)（第七版更名為蒙哥馬利審計(jì)學(xué)） 【美】V.Z.布林克：內(nèi)部審計(jì)秩序的性質(zhì)、職能和方法（第三版更名為現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì),第五版更名為布林克內(nèi)部審計(jì)學(xué)） 【美】L.B.索耶：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)（第三版更名為索耶內(nèi)部審計(jì)）,四、我國(guó)審計(jì)理

5、論研究中存在的主要問(wèn)題 1.基礎(chǔ)理論研究不夠扎實(shí)，應(yīng)用理論研究比較浮淺 2.審計(jì)理論研究沒(méi)有跟上審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展步伐 3.審計(jì)理論研究方法沒(méi)有掌握或沒(méi)有恰當(dāng)運(yùn)用,五、堅(jiān)持實(shí)踐、掌握方法，提高審計(jì)理論研究水平 理論是從實(shí)踐活動(dòng)中總結(jié)和概括出來(lái)的。要想保持理論的前沿性，就必須關(guān)注當(dāng)今的審計(jì)實(shí)踐，必須深入現(xiàn)在的審計(jì)實(shí)踐，從現(xiàn)實(shí)的審計(jì)實(shí)踐出發(fā)。 研究方法是對(duì)研究對(duì)象進(jìn)行認(rèn)識(shí)、加工和整理的方式、程序和手段，是表達(dá)思想精髓和研究成果的工具。研究方法是否適當(dāng)、縝密、科學(xué)，直接影響著研究的質(zhì)量和效果，是促進(jìn)或制約研究水平提高的重要因素。 巴甫洛夫說(shuō)過(guò)，“初期研究的障礙，乃在于 缺乏研究方法。無(wú)怪乎人們常說(shuō)，科學(xué)

6、是隨 著研究方法所獲得的成就而前進(jìn)的。研究方 法每前進(jìn)一步，我們就更提高一步，隨之在 我們面前也就開(kāi)拓了一個(gè)充滿著種種新鮮事 物的、更遼闊的前景。因此，我們頭等重要 的大事乃是制定研究方法?！?（一）研究什么：形成研究問(wèn)題（選題） 1.研究的問(wèn)題來(lái)源 2.研究的問(wèn)題確定 3.研究的問(wèn)題考量 （二）如何研究進(jìn)行研究準(zhǔn)備（計(jì)劃） 1.收集閱讀資料 2.構(gòu)建研究工具 3.確定研究方法 4.選擇研究樣本 5.提出研究方案 （三）執(zhí)行研究撰寫(xiě)研究報(bào)告（成果） 1.分析整理資料 2.細(xì)化研究提綱。 3.撰寫(xiě)研究報(bào)告,在審計(jì)學(xué)發(fā)展進(jìn)程中,審計(jì)學(xué)方法論問(wèn)題越來(lái)越受到重視,并逐漸形成了審計(jì)學(xué)研究的兩大基本方法:

7、 規(guī)范法（Normative approach） 實(shí)證法（Positive approach） 本專題以“審計(jì)理論研究方法”為研究對(duì)象，其內(nèi)容主要包括： 一、規(guī)范研究方法 二、實(shí)證研究方法 三、規(guī)范法與實(shí)證法在審計(jì)理論研究中的關(guān)系 四、我國(guó)審計(jì)理論研究方法存在的問(wèn)題及其現(xiàn)實(shí)選擇,研究方法,一、規(guī)范研究方法 （一）規(guī)范研究方法概念 規(guī)范法（Normative approach）是以特定的價(jià)值判斷為出發(fā)點(diǎn)，運(yùn)用歸納和演繹分析為主要手段，研究事物“應(yīng)該是什么”，“不應(yīng)該是什么”，力求概括出最優(yōu)實(shí)務(wù)范式，進(jìn)而指導(dǎo)和優(yōu)化實(shí)務(wù)的一種定性研究方法。 所謂歸納法(Inductive approach)是通過(guò)對(duì)

8、大量現(xiàn)象進(jìn)行觀察，概括出其共性和內(nèi)在聯(lián)系，表達(dá)為具有普遍性的結(jié)論。 所謂演繹法(Deductive approach)是從歸納概括出的一般結(jié)論出發(fā)，運(yùn)用合乎邏輯的推理形式推導(dǎo)出個(gè)別結(jié)論。 （二）審計(jì)理論研究中的規(guī)范方法 哲學(xué)研究法 歷史研究法 檔案研究法 比較研究法,二、實(shí)證研究方法 （一）實(shí)證研究方法概念 實(shí)證法（Positive approach）是通過(guò)分析影響實(shí)務(wù)的有關(guān)因素來(lái)建立假設(shè)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)和數(shù)學(xué)方法對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)以判斷假設(shè)的有效性，研究事物“是什么”，“不是什么”，力求解釋和預(yù)測(cè)實(shí)務(wù)的一種定量研究方法。 所謂解釋，是指描述事物是怎樣的和為所觀察到的實(shí)務(wù)提供理由。 所謂預(yù)測(cè)，則是

9、在分析現(xiàn)有實(shí)務(wù)成因的基礎(chǔ)上，據(jù)以預(yù)測(cè)未來(lái)的行為及其影響。 （二）審計(jì)理論研究中的實(shí)證方法 問(wèn)卷調(diào)查法 案例分析法 實(shí)驗(yàn)研究法 專家訪談法 統(tǒng)計(jì)分析法,三、規(guī)范法與實(shí)證法在審計(jì)理論研究中的關(guān)系 （一）規(guī)范法與實(shí)證法在審計(jì)理論研究中的區(qū)別 1.研究的性質(zhì)不同 2.研究的對(duì)象不同 3.研究的手段不同 4.研究的功能不同 （二）規(guī)范法與實(shí)證法在審計(jì)理論研究中的聯(lián)系 1.規(guī)范研究指導(dǎo)實(shí)證研究的進(jìn)行 2.實(shí)證研究彌補(bǔ)規(guī)范研究的不足,四、我國(guó)審計(jì)理論研究方法存在的問(wèn)題及其現(xiàn)實(shí)選擇 （一）我國(guó)審計(jì)理論研究方法存在的主要問(wèn)題 1.近年來(lái)，“規(guī)范研究”出現(xiàn)被排斥在主流審計(jì)學(xué)之外傾向 2.一些研究者對(duì)研究方法選擇具

10、有很大的隨意性 （二）我國(guó)審計(jì)理論研究方法的現(xiàn)實(shí)選擇 1.借鑒西方審計(jì)研究方法同時(shí)，不能忽視我國(guó)文化傳統(tǒng)和審計(jì)環(huán)境 2.在倡導(dǎo)實(shí)證研究方法的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)重視和發(fā)展規(guī)范研究方法 3.審計(jì)理論研究方法亟待創(chuàng)新,第二部分 科研課題申報(bào)與撰寫(xiě) 課題論證申報(bào)與撰寫(xiě)結(jié)項(xiàng) 一、科研課題論證申報(bào)的相關(guān)問(wèn)題 二、科研課題撰寫(xiě)結(jié)項(xiàng)的相關(guān)問(wèn)題,一、科研課題論證申報(bào)的相關(guān)問(wèn)題 1.課題名稱 課題名稱，是申請(qǐng)課題內(nèi)容的高度總結(jié)，它是作者在對(duì)所研究問(wèn)題的理論、內(nèi)容及方法，經(jīng)過(guò)全面細(xì)致思考，反復(fù)醞釀后擬定的。 課題名稱，要簡(jiǎn)明、具體、新穎、醒目，一般題目控制在30個(gè)字?jǐn)?shù)之內(nèi)。 課題名稱，所反映的內(nèi)容必須與申報(bào)內(nèi)容相符合。

11、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)（若干）問(wèn)題研究 面向?yàn)榻M織增加價(jià)值服務(wù)的內(nèi)部審計(jì)模式研究 治理導(dǎo)向下的內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)關(guān)系研究 高校內(nèi)部控制優(yōu)化路徑與評(píng)價(jià)機(jī)制研究,2.立項(xiàng)依據(jù) 介紹本課題，研究背景，對(duì)新的研究領(lǐng)域，應(yīng)做一些必要的科普介紹，以使評(píng)審者能對(duì)課題先“入門了解”，作出客觀的判斷。 介紹本課題，研究的現(xiàn)狀、水平和最新技術(shù)成就，必要時(shí)包括不同學(xué)派的觀點(diǎn)及其比較。 介紹本課題，當(dāng)前國(guó)內(nèi)外研究的動(dòng)向和趨勢(shì)著重闡述未解決的問(wèn)題，分析未能解決的原因，在分析存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，找出本課題研究領(lǐng)域中的空白點(diǎn)、難點(diǎn)，確立本課題的著眼點(diǎn)，表明你準(zhǔn)備在哪一方面展開(kāi)研究。,3.研究目標(biāo) 研究目標(biāo)，即通過(guò)研究要達(dá)到的具體目

12、的。其內(nèi)容主要是闡述通過(guò)本課題研究將達(dá)到什么目標(biāo)，其理論意義，學(xué)術(shù)價(jià)值，直接或潛在的應(yīng)用價(jià)值。 注意事項(xiàng) 目標(biāo)要具體，不要太大、太空。 有些與成果混淆，如獲什么獎(jiǎng)，發(fā)多少論文等。 目標(biāo)不宜太多，24個(gè)。,4.研究?jī)?nèi)容 研究?jī)?nèi)容，包括課題研究的范圍、內(nèi)容和可供考核的指標(biāo)等。 要求：內(nèi)容具體、完整、緊扣主題，使評(píng)審者了解擬做哪些工作，是否值得做，這樣做是否能達(dá)到申請(qǐng)者提出的目標(biāo)。 注意事項(xiàng) 你準(zhǔn)備從哪幾個(gè)方面的研究來(lái)論證你提出的問(wèn)題，即本課題由哪些分題深入擴(kuò)展。 明確從哪個(gè)角度、哪些范圍、哪個(gè)水平進(jìn)行研究。 每個(gè)方面或分題計(jì)劃選擇什么樣的可供考核的技術(shù)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 不要寫(xiě)成方法。,5.擬解決的關(guān)鍵

13、問(wèn)題 擬解決的關(guān)鍵問(wèn)題，即整個(gè)研究要解決的主要科學(xué)問(wèn)題。在標(biāo)書(shū)中，要說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題是值得研究解決的。 注意事項(xiàng) 要提煉出問(wèn)題來(lái)。 關(guān)鍵問(wèn)題和關(guān)鍵技術(shù)不能等同起來(lái)。 列出的關(guān)鍵問(wèn)題要能通過(guò)本研究得以解決。,六、課題申請(qǐng)中經(jīng)常出現(xiàn)哪些問(wèn)題？ 1、形式審查不合格（硬傷） 2、缺乏創(chuàng)新性 3、參考文獻(xiàn)陳舊 4、細(xì)節(jié)上錯(cuò)誤較多 5、標(biāo)書(shū)可讀性差 6、過(guò)分渲染 7、過(guò)分依賴合作單位 8、技術(shù)路線設(shè)計(jì)不合理 9、缺乏研究基礎(chǔ) 10、涉及研究?jī)?nèi)容太多,七、課題申請(qǐng)有技巧嗎？ 1、提前準(zhǔn)備 2、滾動(dòng)式申請(qǐng) 3、留心新技術(shù)新方法 4、注意在工作和科研中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 5、平時(shí)注重積累 6、多參加本領(lǐng)域的活動(dòng)，廣泛接觸同行

14、專家 7、寫(xiě)好的標(biāo)書(shū)請(qǐng)專家修改 8、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)完善標(biāo)書(shū),二、科研課題撰寫(xiě)結(jié)項(xiàng)的相關(guān)問(wèn)題 1.課題報(bào)告的內(nèi)容要素 (1)前言 (2)文獻(xiàn)綜述 (3)研究方法 (4)研究結(jié)果 (5)研究結(jié)果分析及討論 (6)結(jié)論 (7)參考文獻(xiàn) (8)附錄,2.課題報(bào)告的結(jié)構(gòu)要求 (1) 前言 占全文的10%； (2) 文獻(xiàn)綜述 占全文的20%； (3) 研究方法 占全文的15%； (4) 研究結(jié)果 占全文的22%； (5) 研究結(jié)果分析及討論 占全文的20%； (6) 結(jié)論 占全文的12%； (7) 參考文獻(xiàn) 占全文的1%； (8) 附錄,(1) 前言 對(duì)課題報(bào)告將研究什么進(jìn)行合理性解釋，以使課題報(bào)告的內(nèi)容成為有

15、機(jī)整體。 需要回答以下問(wèn)題： 研究對(duì)象是什么？ 研究問(wèn)題及其研究方法是什么？ 選題意義及其緣由是什么？ 研究假設(shè)是什么？ 研究貢獻(xiàn)及其局限或者不足是什么？,(2) 文獻(xiàn)綜述 批判性地分析他人在選題方面已有的論述和不足，證明本選題所研究的問(wèn)題尚未解答，并因何原因值得解答。 這部分需要回答以下問(wèn)題： 他人的有關(guān)論述是什么？ 選題已知什么？ 他人和你對(duì)選題的思考是什么？ 你將做出什么貢獻(xiàn)？ 確定研究解決了什么問(wèn)題、填補(bǔ)了什么空白？ 課題報(bào)告建立的分析研究框架是什么？ 需調(diào)查研究的變量是什么？,(3) 研究方法 對(duì)研究過(guò)程進(jìn)行陳述，解釋選題采用的數(shù)據(jù)收集方法、數(shù)據(jù)處理與分析方法及其選擇依據(jù)。 需回答以

16、下問(wèn)題： 解釋為什么選用某些方法而不采用另外的方法？ 解釋你收集了什么數(shù)據(jù)，為什么要收集此項(xiàng)數(shù)據(jù)？ 你從哪里、何時(shí)、如何收集數(shù)據(jù)以及如何分析所收集的數(shù)據(jù)的？ 數(shù)據(jù)處理與分析方法使用恰當(dāng)和有效的標(biāo)志是什么？ 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠、完整的指標(biāo)及解決問(wèn)題所必需的數(shù)據(jù)是否足夠？,(4)研究結(jié)果 選題研究的結(jié)果及其得出的真實(shí)背景和條件。 需回答以下問(wèn)題： 得出將要分析的數(shù)據(jù)是什么？ 研究結(jié)論和討論的基礎(chǔ)是什么？,(5)研究結(jié)果分析及討論,指出結(jié)果對(duì)現(xiàn)有知識(shí)及論述的貢獻(xiàn)及其局限與不足，提出有爭(zhēng)議的論點(diǎn)并進(jìn)行辯論。 需回答以下問(wèn)題： 研究結(jié)果意味著什么？與假設(shè)的關(guān)系？是完全還是部分或是不支持假設(shè)？ 結(jié)果是否

17、令人信服，證據(jù)是否確鑿？ 結(jié)果與現(xiàn)存理論和研究成果的關(guān)系如何？ 結(jié)論的重大發(fā)現(xiàn)是什么，意義和啟示何在？ 研究結(jié)果的局限性在哪里，對(duì)研究結(jié)果的有效性或通用性的影響是什么？ 對(duì)選題的未來(lái)研究建議是什么？ 該研究對(duì)專業(yè)實(shí)踐或應(yīng)用領(lǐng)域意味著什么？,(6)結(jié)論 研究結(jié)論應(yīng)該顯示你所提出的空白已被填補(bǔ)、問(wèn)題已被解答，揭示研究結(jié)果及其分析的理論與實(shí)踐意義，指出其不足，有見(jiàn)識(shí)地提出基于你的研究貢獻(xiàn)的新的研究方向。 需回答以下問(wèn)題： 該研究的結(jié)論及其分析意味著什么？ 你的研究貢獻(xiàn)是什么？ 對(duì)未來(lái)研究的可能建議是什么？下一步的研究應(yīng)該做什么？ 研究的目的是否已實(shí)現(xiàn)？ 研究結(jié)果的主要觀點(diǎn)是什么？是否解答了提出的研究問(wèn)題？ 研究結(jié)論對(duì)誰(shuí)會(huì)產(chǎn)生影響？如何影響其思想、態(tài)度、行為和政策等？ 研究的局限和不足是什么？ 未來(lái)研究的方向應(yīng)該是什么？你的研究有何幫助？,(7)參考文獻(xiàn) 按漢語(yǔ)拼音字母順