1、1,控 制,(Controlling),天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632,2,基本組織架構(gòu) 基本業(yè)務(wù)流程 基本主數(shù)據(jù) 成本中心業(yè)務(wù) 內(nèi)部定單業(yè)務(wù),3,公司代碼1,成本中心1,CO模塊的組織架構(gòu),成本中心組,內(nèi)部定單組,成本中心2,成本中心3,內(nèi)部定單1,內(nèi)部定單2,內(nèi)部定單3,成本控制范圍,公司代碼2,4,成本中心,定單,期間費用,成本中心,制造費用,材料費用,成本中心,成本中心,存貨,服務(wù)消耗,成本費用歸集,間接消耗,受益消耗,分配、分?jǐn)?作 業(yè) 分 配,定單結(jié)算,直接消耗,生產(chǎn)消耗,作業(yè)分配,FI總帳過帳,分 配 、 分 攤,FI總帳過帳,FI總

2、帳過帳,CO基本業(yè)務(wù)流程,5,成本要素（組） 成本中心（組） 作業(yè)類型（組） 統(tǒng)計指標(biāo)（組） 內(nèi)部定單（組）,CO模塊的基本主數(shù)據(jù),6,什么是成本要素？,成本要素，是對成本、費用的明細(xì)分類；用于控制輸入，分類和分配價值。 當(dāng)使用成本要素時，必須附加一個成本對象，如：成本中心，內(nèi)部定單等。,7,成本要素的分類：,初級成本要素,直接材料 直接人工 折舊費用,（依據(jù)FI中總帳科目創(chuàng)建）,生產(chǎn)成本,管理費用,銷售費用,差旅費 通訊費 低值易耗品攤銷,廣告費 市場開拓費用 銷售員工資,固定資產(chǎn),土地房屋 機械設(shè)備 電子設(shè)備 車輛設(shè)備,次級成本要素,（CO中獨立創(chuàng)建）,會議室使用費 內(nèi)部用車費,內(nèi)部核算,

3、費用分?jǐn)?輔助成本 制造費用,8,成本中心,成本中心是在成本控制范圍中的代表獨立的成本發(fā)生地點的一個組織單元；成本中心可以根據(jù)職能需求、分配原則、提供的作業(yè)或服務(wù)、地點或職責(zé)范圍建立。,成本中心組,相關(guān)的多個成本中心的集合,主數(shù)據(jù)：有效期間 成本中心類型 業(yè)務(wù)范圍 利潤中心,9,成本中心組層次結(jié)構(gòu),成本 中心組,成本 中心,企劃部,管理部門,XXXX公司,財務(wù)部,生產(chǎn)部門,一車間,二車間,銷售部門,廣告部,市場部,10,什么是作業(yè)類型?,描述一個成本中心提供的作業(yè)或服務(wù)的形式，根據(jù)其計價和作業(yè)量進行成本費用核算。,維修作業(yè),文印服務(wù),內(nèi)部用車,作業(yè)工時,計量方式：,紙張頁數(shù),行駛里程,11,作

4、業(yè)成本的計量分配,成本中心 15600,成本中心 15530,作業(yè)類型: 維修作業(yè) 成本中心: 11300,10 小時 $50,30 小時 $50,$500,$1500,12,什么是統(tǒng)計指標(biāo)？,體現(xiàn)成本中心和內(nèi)部訂單不同特征的指標(biāo)或統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)。 如：成本中心的雇員人數(shù) 電話使用時間 車輛使用里程等,13,依據(jù)統(tǒng)計指標(biāo)進行費用分配,20人 20,50人 50,30人 30,成本中心 雇員人數(shù) 比例 餐廳費用1000元,11301,11302,11303,1000 X 20%200元,1000 X 50%500元,1000 X 30%300元,14,休息一會,15,成本中心業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)流程 信息系統(tǒng)

5、計劃編制 實際過帳 期末處理,16,實際成本費用,服務(wù)成本中心,成本中心基本業(yè)務(wù)流程,總帳科目,成本要素,計劃成本費用,計劃/實際/差異分析表,消耗成本中心,分配、分?jǐn)?作業(yè)分配,17,信息系統(tǒng),實際/計劃比較表 實際/實際比較表 行項目 主數(shù)據(jù)索引,提供各期間實際 / 計劃數(shù)據(jù)的比較分析,提供CO憑證、成本中心行項目查詢等功能,提供各年度之間實際 數(shù)據(jù)的比較分析,提供成本要素、成本中心等主數(shù)據(jù)清單,18,計劃編制,成本中心計劃編制 作業(yè)類型計劃編制 統(tǒng)計指標(biāo)計劃編制,按成本要素明細(xì)編制各期間計劃,定義成本中心的作業(yè)價格和預(yù)計消耗量,定義成本中心的計劃統(tǒng)計指標(biāo)值,19,實際過帳,FI 費用過帳

6、 CO費用重過帳 CO作業(yè)分配過帳,通過FI憑證直接過帳到成本中心,通過CO憑證將成本中心費用重新 過帳到其他成本中心。,根據(jù)作業(yè)消耗量將服務(wù)成本中心的 費用分配過帳到其他成本中心。,20,休息一會,21,期末處理,分配（distribution） 把成本在成本中心之間或成本中心和內(nèi)部定單之間轉(zhuǎn)移的工具。只有初級成本元素可被分配。 分?jǐn)偅╝ssessment） 把成本在成本中心之間或成本中心和內(nèi)部定單之間轉(zhuǎn)移的工具 。這種方法是將發(fā)出者的所有初級成本要素“打包”后使用一個次級成本元素分?jǐn)偟浇邮照?，而把初級成本元素整體留給轉(zhuǎn)出者。,22,分配循環(huán)的創(chuàng)建要點：,指定發(fā)送和接收規(guī)則； 指定發(fā)送方和接

7、收方； 指定發(fā)出方的成本要素； 指定接收方的跟蹤因子； 指定接收方的權(quán)重因子；,23,發(fā)送者 A 要分配 $100,000 給三個接收者，各接收者的 跟蹤因子如下： B: 50 portions C: 50 portions D: 100 portions Total: 200 portions 分配結(jié)果如下: 接收者 B: 100000/200 X 50 = $25000 接收者 C: 100000/200 X 50 = $25000 接收者 D: 100000/200 X 100 = $50000,分配舉例：跟蹤因子的用法,24,發(fā)送者 A 要分配 $100,000 給三個接收者，各接收者

8、的 跟蹤因子及權(quán)重因子如下： 跟蹤因子 權(quán)重因子 B: 50 portions 1 C: 50 portions 9 D: 100 portions 5 則分配比例要依據(jù)跟蹤因子和權(quán)重因子計算得出： B: 50 portions X 1 = 50 C: 50 portions X 9 = 450 D: 100 portions X 5 = 500 Total sender base: 1000,分配舉例：權(quán)重因子的用法,25,分配結(jié)果如下： 接收者 B: 100,000/1000 X 50 = $5,000 接收者 C: 100,000/1000 X 450 = $45,000 接收者 D:

9、100,000/1000 X 500 = $50,000,26,控制碼 小數(shù)位數(shù) 權(quán)重因子 1 0 123456 10 1 12345.6 100 2 1234.56 1000 3 123.456 10000 4 12.3456 100000 5 1.23456 1000000 6 0.123456,權(quán)重因子的十進制控制碼（factor per）：,27,分配循環(huán)的創(chuàng)建要點：,指定分?jǐn)偝杀疽兀?與分配不同） 指定發(fā)送和接收規(guī)則； 指定發(fā)送方和接收方； 指定發(fā)出方的成本要素； 指定接收方的跟蹤因子； 指定接收方的權(quán)重因子；,28,分?jǐn)偱e例：,成本中心 15530,成本要素描述 $ 420000

10、直接人工100000 416100電費 25000 Total初級成本元素 125000,650000人力資源成本100000,合計余額225000,計劃管理 費城,成本中心 15530,成本要素 描述 $ 420000直接人工100000 416100電費 75000 Total初級成本元素 175000,650000人力資源成本300000,合計余額475000,追蹤者 費城,成本中心 11200,成本要素描述 $ 420000直接人工300000 473110電話租金 100000 合計初級成本元素 400000,650000人力資源成本 (400000),合計余額0,人力資源部雇員US

11、A,25人,75人,29,休息一會,30,內(nèi)部定單業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)流程 信息系統(tǒng) 計劃編制 費用過帳 期末處理,31,實際成本費用,內(nèi)部定單,內(nèi)部定單基本業(yè)務(wù)流程,總帳科目,成本要素,計劃成本費用,計劃/實際/差異分析表,成本中心/定單,定單結(jié)算,32,內(nèi)部定單,內(nèi) 部 定 單 是 成 本 控 制 范圍 中 的 一 個 組 織 結(jié) 構(gòu) 單 元， 用 以 收 集 ， 監(jiān) 控 和 報 告 內(nèi) 部 任 務(wù) 的 成 本 . 這 些 內(nèi) 部 定 單 進 行 定 期 結(jié) 算 ，以將歸集的成本費用分配到 成 本 中 心、 其 他 內(nèi)部定單 、 總 帳 科 目 或 資 產(chǎn)等 。,定單組,相關(guān)的多個內(nèi)部定單的集合,主

12、數(shù)據(jù)：有效期間 公司代碼 業(yè)務(wù)范圍 結(jié)算規(guī)則,33,內(nèi)部訂單組,職工宿舍工程,在建工程,產(chǎn)品研發(fā),工程項目,辦公樓擴建,新品研發(fā),產(chǎn)品改善,定單組,內(nèi)部定單,34,信息系統(tǒng),實際/計劃比較表 實際/實際比較表 行項目 主數(shù)據(jù)索引,提供各期間實際 / 計劃數(shù)據(jù)的比較分析,提供CO憑證、定單行項目查詢等功能,提供各年度之間實際 數(shù)據(jù)的比較分析,提供成本要素、內(nèi)部定單等主數(shù)據(jù)清單,35,計劃編制,內(nèi)部定單計劃編制 統(tǒng)計指標(biāo)計劃編制,按成本要素明細(xì)編制各期間計劃,定義內(nèi)部定單的計劃統(tǒng)計指標(biāo)值,36,實際過帳,FI 費用過帳 CO費用重過帳,通過FI憑證直接過帳到內(nèi)部定單,通過CO憑證將定單費用重新 過帳到其他定單/成本中心。,37,期末處理,定單結(jié)算（settlement） 定義算規(guī)則： 指定接收方類型； 指定接收方； 指定比例或標(biāo)準(zhǔn)；,38,成本中心 15530,成本要素描述 $ 420000直接人工100000 416100電費 25000 Total初級成本元素 125000,合計余額125000,成本中心 15530,成本要素 描述 $ 420000直接人工30