1、農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理策略,一、負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理策略,（一）負(fù)債的特點(diǎn) 1、高負(fù)債 2、高風(fēng)險(xiǎn) 3、高成本 4、社會(huì)性,（二）負(fù)債的構(gòu)成 1、按期限劃分：短、中、長(zhǎng) 2、按控制能力：主動(dòng)負(fù)債和被動(dòng)負(fù)債 3、按到期日：近期負(fù)債和遠(yuǎn)期負(fù)債 4、按成本：高息、中息、低息 5、按性質(zhì)：存款類負(fù)債和非存款類負(fù)債,（三）負(fù)債管理理論 1、存款理論 2、購(gòu)買理論 3、銷售理論,（四）負(fù)債管理的策略 1、產(chǎn)品創(chuàng)新化 2、服務(wù)系列化 3、存取自由化 4、安全保障化 5、負(fù)債證券化 6、利率浮動(dòng)化 7、方法多樣化,二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理策略,（一）農(nóng)村信貸資金的特點(diǎn) 1、信貸的含義 2、信貸資金的基本特征 3、農(nóng)村

2、信貸資金的特點(diǎn) 4、農(nóng)村金融市場(chǎng)現(xiàn)狀分析,（二）農(nóng)村信用社貸款的種類 1、信用貸款 2、擔(dān)保貸款：抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款 3、票據(jù)貼現(xiàn) 4、委托貸款,（三）貸款對(duì)象的分析要注重信貸5C原則 品德 Character 能力 Capacity 資本 Capital 擔(dān)保 Collateral 環(huán)境 Condition,(四）加強(qiáng)對(duì)借款對(duì)象的財(cái)務(wù)分析,1、短期償債能力,流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率,（1）流動(dòng)比率,流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 分析要點(diǎn)：比率越高，短期償債能力越強(qiáng)。過(guò)高會(huì)影響獲利能力，并非好現(xiàn)象。西方會(huì)計(jì)界過(guò)去認(rèn)為比率為2比較合理。長(zhǎng)期以來(lái)，此指標(biāo)作為銀行是否向債務(wù)人發(fā)放貸款的一

3、個(gè)重要因素。比率多高合適，應(yīng)視不同行業(yè)的具體情況而定。如釀酒業(yè)高于2是正?，F(xiàn)象，零售業(yè)低于2也可能是正?，F(xiàn)象。我國(guó)企業(yè)的流動(dòng)比率應(yīng)高于西方企業(yè)。流動(dòng)比率的局限：未考慮流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和結(jié)構(gòu)，易于被操縱。,（2）速動(dòng)比率,速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨 分析要點(diǎn)：比率越高，償債能力越強(qiáng)。比率過(guò)高，并非好現(xiàn)象。比流動(dòng)比率更科學(xué)。西方會(huì)計(jì)界過(guò)去認(rèn)為結(jié)果為1比較合適。比率多高合適，應(yīng)視不同行業(yè)具體情況而定。我國(guó)企業(yè)的速動(dòng)比率應(yīng)高于西方企業(yè)。速動(dòng)比率的局限：未考慮應(yīng)收帳款的可回收性和期限，易于被操縱,（3）現(xiàn)金比率,現(xiàn)金比率 =（貨幣資金 + 現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 分析 分析要

4、點(diǎn)：比率越高，償債能力越強(qiáng)。比率過(guò)高，并 非好現(xiàn)象。比速動(dòng)比率更科學(xué)。美國(guó)會(huì)計(jì)界認(rèn)為結(jié)果 為0.2比較合適。應(yīng)將上述三項(xiàng)指標(biāo)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析。,2、中長(zhǎng)期償債能力,資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)權(quán)益率 權(quán)益乘數(shù) 產(chǎn)權(quán)比率,（1）資產(chǎn)負(fù)債率,資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)100% 分析要點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債率能夠揭示出企業(yè)的全部資金來(lái)源中有多少是由債權(quán)人提供的，或者說(shuō)明在企業(yè)的全部資產(chǎn)中債權(quán)人的權(quán)益有多少。該比率的高低，債權(quán)人與投資人的看法不同。企業(yè)負(fù)債比率過(guò)高，無(wú)論對(duì)于企業(yè)、所有者、債權(quán)人和市場(chǎng)穩(wěn)定來(lái)說(shuō)都是一種現(xiàn)實(shí)的需承擔(dān)的較大的風(fēng)險(xiǎn)。利潤(rùn)的穩(wěn)定增長(zhǎng)性與資產(chǎn)的流動(dòng)狀況不同，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率的要求不同。,（2）所有者權(quán)益比率（股

5、東權(quán)益比率）,所有者權(quán)益率=所有者權(quán)益/資產(chǎn)100%=所有者權(quán)益/（負(fù)債+所有者權(quán)益）100% 分析要點(diǎn)：資產(chǎn)權(quán)益率可以表明在企業(yè)所融通的全部資金中，有多少是由所有者(或股東)提供的，它揭示了所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的凈權(quán)益。這個(gè)比率越高，說(shuō)明所有者對(duì)企業(yè)的控制權(quán)越穩(wěn)固，而債權(quán)人的權(quán)益越有保障，對(duì)市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定也越有利，企業(yè)還可面臨較低的償債本息的壓力。資產(chǎn)權(quán)益率+資產(chǎn)負(fù)債率=1 （有優(yōu)先股除外）資產(chǎn)權(quán)益率是從另一個(gè)側(cè)面來(lái)反映企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況和長(zhǎng)期償債能力的。,（3）權(quán)益乘數(shù),權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益 分析要點(diǎn)：是資產(chǎn)權(quán)益率的倒數(shù)，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)總額是股東權(quán)益的多少倍。 該比率越大，表明股東投入的

6、資本在資產(chǎn)總額中占的比重越小，對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)利用得越充分。,（4）產(chǎn)權(quán)比率,產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/所有者權(quán)益 100% 分析要點(diǎn)： 揭示了負(fù)債占所有者權(quán)益(股東權(quán)益)的比例，從而可以在企業(yè)清算時(shí)，確定對(duì)債權(quán)人利益的保障程度。產(chǎn)權(quán)比率高好還是低好？一般來(lái)說(shuō)，負(fù)債與所有者權(quán)益比率越低，表示企業(yè)的負(fù)債有較多的資本作為償債保證，企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障也越可靠，并有利于穩(wěn)定市場(chǎng)秩序；相反，這個(gè)比率越高，則表示企業(yè)的償債能力越弱，債權(quán)人為企業(yè)承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)，債權(quán)人資金的安全性和市場(chǎng)穩(wěn)定性就較低。,3、經(jīng)營(yíng)能力分析,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,（1）應(yīng)收

7、帳款周轉(zhuǎn)率,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額 賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓 -銷售折扣 平均余額=（年初數(shù)+年末數(shù)）/2 分析要點(diǎn)： 一般來(lái)說(shuō)，周轉(zhuǎn)率越高越好。分子可用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入代替。因公開財(cái)務(wù)信息資料中很少標(biāo)明賒銷凈額。應(yīng)收帳款額還應(yīng)包括未辦貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)額。即全部賒銷額。有另一種表現(xiàn)形式：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。特快可能是信用政策或付款條件過(guò)于苛刻所致，不一定合適。,（2）存貨周轉(zhuǎn)率,存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額 分析要點(diǎn)： 分子不包括銷售費(fèi)用，分母為日平均余額。比應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率反映的內(nèi)容更具綜合性，涉及供、產(chǎn)、銷諸環(huán)節(jié)。該指標(biāo)越高，表明

8、存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨變現(xiàn)能力越強(qiáng)。該指標(biāo)過(guò)高也可能存在如下問(wèn)題：存貨水平太低，采購(gòu)過(guò)于頻繁，批量太小，可能出現(xiàn)停工待料現(xiàn)象?？蛇M(jìn)一步對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，分別計(jì)算原材料周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率。不同行業(yè)存貨水平不同，故周轉(zhuǎn)率差異較大。不同企業(yè)存貨計(jì)價(jià)方法不一樣，在比較時(shí)應(yīng)考慮此因素。有另一種表現(xiàn)形式：周轉(zhuǎn)天數(shù),（3）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)凈值平均余額（包括工程物資、在建工程、清理及待處理?yè)p失） 分析要點(diǎn)： 周轉(zhuǎn)率高，固定資產(chǎn)利用充分，原投資合理。在不增加投資的情況下，一企業(yè)的周轉(zhuǎn)率會(huì)越來(lái)越高，因凈值會(huì)隨著時(shí)間的推移而減少。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造，

9、周轉(zhuǎn)率會(huì)降低。不同行業(yè)借款人的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率差異很大。如資本密集型企業(yè)與勞動(dòng)密集型企業(yè)。同一行業(yè)的不同借款人之間進(jìn)行比較時(shí)，應(yīng)考慮折舊方法是否相同。是新企業(yè)還是老企業(yè)。有另一種表現(xiàn)形式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù),（4）股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率,股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入股東權(quán) 益平均余額 分析要點(diǎn)：股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明股東投入的資金所獲得的經(jīng)營(yíng)效率好，取得的收入高，盈利能力強(qiáng)，償債能力也強(qiáng)。有另外一種表現(xiàn)形式，為股東權(quán)益周轉(zhuǎn)天數(shù)。,（5）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)平均余額 分析要點(diǎn)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率好，取得的收入高，盈利能力強(qiáng)，償債能力也強(qiáng)。有另外一種表現(xiàn)形式，

10、為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)。,4、盈利能力分析,銷售毛利率 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 稅前利潤(rùn)率 銷售凈利潤(rùn)率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 凈資產(chǎn)收益率,（1）銷售毛利率,銷售毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè) 務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100% 分析要點(diǎn)： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣現(xiàn)金折扣與銷售折讓。反映獲得的毛利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例關(guān)系。毛利率越高，盈利能力越強(qiáng)。沒(méi)有考慮主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及期間費(fèi)用等因素。,（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收100% 分析要點(diǎn)： 反映主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力，抓住了主要矛盾。計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)時(shí)沒(méi)有考慮期間費(fèi)用等因素，故不全面。應(yīng)與其他盈利能力指標(biāo)結(jié)合起來(lái)考慮。

11、,（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收100% 分析要點(diǎn)： 該指標(biāo)越高，說(shuō)明借款人營(yíng)業(yè)活動(dòng)的盈利水平越高。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率高，不一定營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率也高。將借款人連續(xù)幾年的資料加以比較，可掌握其趨勢(shì)。,（4）稅前利潤(rùn)率,稅前利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額主營(yíng)業(yè)務(wù)收100% 分析要點(diǎn)： 結(jié)果越大，說(shuō)明每百元銷售收入凈額所取得的利潤(rùn)總額越多。比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率更具綜合性。和上述指標(biāo)比，銀行應(yīng)更重視稅前利潤(rùn)率。,（5）銷售凈利潤(rùn)率,銷售凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收100% 分析要點(diǎn)： 結(jié)果越大，說(shuō)明每百元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入所取得的凈利潤(rùn)越多。比上述所有利潤(rùn)率指標(biāo)更具綜合性。,（6）資產(chǎn)報(bào)酬率,資產(chǎn)報(bào)酬率=凈

12、利潤(rùn)總資產(chǎn)平均余100% 分析要點(diǎn)： 資產(chǎn)報(bào)酬率越高，說(shuō)明借款人資產(chǎn)利用率越高，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤(rùn)越多，盈利能力越強(qiáng)，營(yíng)業(yè)能力也就高。月資產(chǎn)報(bào)酬率與年資產(chǎn)報(bào)酬率應(yīng)換算。,（7）凈資產(chǎn)收益率,凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)平均余額100% 分析要點(diǎn)： 凈資產(chǎn)收益率越高，說(shuō)明所有者投資的收益水平越高，盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)能力越強(qiáng)。月凈資產(chǎn)收益率與年凈資產(chǎn)收益率應(yīng)換算。,5、發(fā)展能力分析,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率 稅后利潤(rùn)增長(zhǎng)率,（1）凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（分析期凈資產(chǎn)額-基期凈資產(chǎn)額） /基期凈資產(chǎn)額100% 分析要點(diǎn)：資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)=股東權(quán)益，凈資產(chǎn)是抵御債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一道重要屏障。

13、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率較高，可能是股東注入了較多的資金。少數(shù)股東權(quán)益的增加數(shù)不包括在內(nèi)。與總資產(chǎn)增長(zhǎng)率比，銀行更應(yīng)重視此指標(biāo)。,（2）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（分析期總資產(chǎn)-基期總資產(chǎn)）/基期總資產(chǎn) 100% 分析要點(diǎn)：增長(zhǎng)率高，說(shuō)明企業(yè)擴(kuò)張的速度快?？傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)率高是好是壞應(yīng)結(jié)合其他指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，是大量舉債、股東注入了新的資金，還是資產(chǎn)重組。,（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（分析期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/基期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100% 分析要點(diǎn)： 增長(zhǎng)率越高，說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展越快。附營(yíng)業(yè)務(wù)里也可能孕育著無(wú)限的商機(jī)，附營(yíng)業(yè)務(wù)也可轉(zhuǎn)換為主營(yíng)業(yè)務(wù)。故有片面性。沒(méi)有考慮利潤(rùn)情況，是否花錢

14、賺吆喝，從該指標(biāo)看不出來(lái)。,（4）稅后利潤(rùn)增長(zhǎng)率,稅后利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（分析期凈利潤(rùn)-基期凈利潤(rùn)）/ 基期凈利潤(rùn)100% 分析要點(diǎn)：稅后利潤(rùn)是綜合性指標(biāo)，反映企業(yè)對(duì)投資者的回報(bào)。應(yīng)結(jié)合企業(yè)所處的生產(chǎn)階段（開發(fā)、成長(zhǎng)、成熟、衰退）來(lái)進(jìn)行分析。滯后于總資產(chǎn)的增長(zhǎng)。增長(zhǎng)率的高低是多因素作用的結(jié)果。,財(cái)務(wù)分析小結(jié),財(cái)務(wù)分析建立在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)的基礎(chǔ)之上！ 對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，企業(yè)的償債能力分析最重要！ 企業(yè)的生存比盈利更重要！,（五）重視對(duì)借款對(duì)象的非財(cái)務(wù)分析,1、財(cái)務(wù)分析的局限性 （1）會(huì)計(jì)政策和方法的可選擇性，決定 財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)有一定的彈性。 （2）人為的某些因素也會(huì)影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 的客觀性。 （3）中國(guó)轉(zhuǎn)軌

15、經(jīng)濟(jì)時(shí)期的特殊性。,2、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析,3、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析,（1）經(jīng)營(yíng)規(guī)模 （2）產(chǎn)品多樣化 （3）市場(chǎng)特征（壟斷與非壟斷） （4）銷售范圍和網(wǎng)絡(luò),4、管理風(fēng)險(xiǎn)分析,（1）組織形式 （2）管理層的素質(zhì)與經(jīng)驗(yàn) （3）管理層的穩(wěn)定性 （4）關(guān)聯(lián)企業(yè)狀況 （5）內(nèi)部控制能力 （6）法律糾紛,5、自然社會(huì)因素,自然災(zāi)害 交通建設(shè) 拆遷補(bǔ)償 人口遷移,6、還款意愿,（1）對(duì)銀行的還款記錄 （2）對(duì)供應(yīng)商的還款記錄 （3）對(duì)其他人的信用記錄,（六）逐步推行貸款五級(jí)分類制度,1、貸款五級(jí)分類的意義 （1）有利于針對(duì)貸款的特性（內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)、 信息不對(duì)稱、無(wú)市場(chǎng)價(jià)格） （2）加強(qiáng)動(dòng)態(tài)分析 （3）正確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與收益 （

16、4）增加準(zhǔn)備金計(jì)提 （5）國(guó)際慣例 （6）有利于央行監(jiān)管,2、貸款五級(jí)分類的含義,（1）正常： 借款人能夠履行合同，有充分把握按 時(shí)足額償還貸款本息。,（2）關(guān)注： 盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。,（3）次級(jí)： 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠其正常收入已無(wú)法足額償還本息,（4）可疑： 借款人的無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保或抵押，也肯定要造成一部分損失。,（5）損失： 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少一部分,3、農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類的難點(diǎn),（1）虧損金額太大，不良比例高 （2）貸款對(duì)象財(cái)務(wù)資料不規(guī)范

17、 （3）信貸員素質(zhì)達(dá)不到要求,三、中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理策略,（一）中間業(yè)務(wù)的含義和種類 1、支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)，包括國(guó)內(nèi)外結(jié)算業(yè)務(wù)； 2、銀行卡業(yè)務(wù)，包括信用卡和借記卡業(yè)務(wù)； 3、代理類中間業(yè)務(wù)，包括代理證券業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)業(yè) 務(wù)、代理金融機(jī)構(gòu)委托、代收代付等； 4、擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)，包括銀行承兌匯票、備用信用證、 各類銀行保函等； 5、承諾類中間業(yè)務(wù)，主要包括貸款承諾類業(yè)務(wù)；,6、交易類中間業(yè)務(wù)，例如遠(yuǎn)期外匯合約、金融 期貨、互換和期權(quán)等； 7、基金托管業(yè)務(wù)，例如封閉式或開放式投資基 金托管業(yè)務(wù)； 8、咨詢顧問(wèn)類業(yè)務(wù)，例如信息咨詢、財(cái)務(wù)顧問(wèn) 等； 9、其他類中間業(yè)務(wù)，例如保管箱業(yè)務(wù)等 上述可分為兩

18、大類：備案類和審批類,（二）農(nóng)村信用合作社申請(qǐng)開辦 中間業(yè)務(wù)的程序,1. 農(nóng)村信用合作社開辦銀行卡業(yè)務(wù)、擔(dān)保類中間業(yè)務(wù)、交易類中間業(yè)務(wù)和基金托管業(yè)務(wù)，應(yīng)由其聯(lián)社統(tǒng)一向人民銀行總行申請(qǐng)，經(jīng)審查同意后，由其聯(lián)社統(tǒng)一授權(quán)農(nóng)村信用合作社開展業(yè)務(wù)。,2. 農(nóng)村信用合作社開辦其他中間業(yè)務(wù)品種，應(yīng)由其聯(lián)社統(tǒng)一向人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部申請(qǐng)，經(jīng)人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部審查同意后，由其聯(lián)社統(tǒng)一授權(quán)農(nóng)村信用合作社開展業(yè)務(wù)。,3. 經(jīng)授權(quán)開展中間業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用合作社，在正式開辦中間業(yè)務(wù)之前，應(yīng)由其聯(lián)社就開辦業(yè)務(wù)的品種及其屬性向人民銀行當(dāng)?shù)毓茌犘袌?bào)告。,4. 農(nóng)村信用合作社聯(lián)社應(yīng)制定農(nóng)村信用合作社中間業(yè)務(wù)授權(quán)辦法，并報(bào)人民銀行備案。,（三）中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn),1、不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己資金。 2、以接受客戶委托的方式開展業(yè)務(wù)。 3、風(fēng)險(xiǎn)較小。 4、收益持續(xù)穩(wěn)定。,