1、內(nèi)部稽核制度-薪工循環(huán) 章 節(jié) 內(nèi) 容 1. 任用作業(yè)稽核2. 教育訓(xùn)練作業(yè)稽核3. 服勤作業(yè)稽核4. 請(qǐng)假作業(yè)稽核5. 考核績(jī)效作業(yè)稽核6. 獎(jiǎng)懲作業(yè)稽核7. 晉升作業(yè)稽核8. 調(diào)遷作業(yè)稽核9. 福利作業(yè)稽核10. 薪資作業(yè)稽核11. 代扣款之處理作業(yè)程序稽核12. 設(shè)置薪工記錄作業(yè)稽核13. 離職作業(yè)稽核1.任用作業(yè)稽核目的：檢核人員任用之方式及敘薪之權(quán)責(zé)。1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)：(1) 招募、試用正式任用稽核： A.是否按規(guī)定手續(xù)申請(qǐng)核準(zhǔn)后辦理。B.是否采用公開(kāi)方式進(jìn)行招募。C.是否經(jīng)過(guò)面試、試用程序，俟合格后正式任用。D.任用資格之審查是否切實(shí)。E.是否按規(guī)定辦妥一切手續(xù)并建立基本數(shù)據(jù)

2、。(2) 敘薪之稽核： A.試用期間是否與公司規(guī)定相符、是否由人事部門(mén)簽報(bào)核準(zhǔn)。B.正式任用時(shí), 敘薪標(biāo)準(zhǔn)是否依照規(guī)定辦理。2.教育訓(xùn)練作業(yè)稽核目的：了解其適切性1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)： 專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練之稽核：A.檢視年度計(jì)劃，了解實(shí)施方針。B.各單位對(duì)新進(jìn)人員于其任職前施行的職前訓(xùn)練是否確實(shí)有效。C.檢視職前、在職訓(xùn)練進(jìn)行狀況。D.計(jì)算機(jī)操作訓(xùn)練，是否依需要隨時(shí)持續(xù)進(jìn)行。E.各單位是否定期擬定訓(xùn)練計(jì)劃，對(duì)其員工施以在職訓(xùn)練，以增進(jìn)員工智能及工作效率。F.選送進(jìn)修或考察之人員，其考核執(zhí)行是否確實(shí)依公司規(guī)定辦理。G.主管人員是否參加進(jìn)修訓(xùn)練。H.教育訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)預(yù)算編列及使用情況。3.服勤作業(yè)稽核目的：稽

3、核確守時(shí)間之程度1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)：(1) 上班時(shí)間之稽核：A.是否按時(shí)上班，有否遲到、曠職之情形。B.遲到與曠職是否依照規(guī)定考核扣薪。(2) 下班時(shí)間之稽核： A.是否按時(shí)下班，有否早退情形。B.早退，是否依照規(guī)定考核扣薪。(3) 三班制人員交班之稽核： A.采三班制輪值作業(yè)者，其工作時(shí)間之更換是否切實(shí)執(zhí)行。B.是否在接班人員未到達(dá)工作前先行離開(kāi)。(4) 加班作業(yè)之稽核： A.若有不尋常的加班時(shí)數(shù)，應(yīng)查明： a.單位主管對(duì)其工作時(shí)間的審核是否確實(shí)。b.有無(wú)經(jīng)常遲到、早退或曠職情事。c.工作負(fù)荷是否過(guò)重。d.平常上班時(shí)間工作績(jī)效如何。e.能力不足，須加強(qiáng)訓(xùn)練。4.請(qǐng)假作業(yè)稽核目的：了解各項(xiàng)

4、請(qǐng)假手續(xù)是否齊全且合乎規(guī)定1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)：(1) 各項(xiàng)請(qǐng)假之稽核：A.員工各項(xiàng)假期之申請(qǐng)及給與是否依公司現(xiàn)行規(guī)定辦理。B.事假是否依照規(guī)定扣薪。C.病假一天以上是否檢具證明。D.婚、喪、分娩假是否各依規(guī)定天數(shù)給予。E.公傷假是否合乎規(guī)定且證件齊備，提出勞保申請(qǐng)。F.參加召集訓(xùn)練、會(huì)議，是否給予公假。(2) 特別休假之稽核： A.是否依勞基法規(guī)定給予員工應(yīng)休之特別假。B.應(yīng)休假未休假之處理方法，是否妥當(dāng)。5.考核績(jī)效作業(yè)稽核目的：了解對(duì)員工考核之公平性1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)：(1) 各項(xiàng)請(qǐng)假之稽核：A.員工考績(jī)之審核是否確實(shí)依公司規(guī)定有效辦理。B.員工日常言行有否適當(dāng)之記載。(2) 年終

5、考績(jī)之稽核：A.是否依員工考核辦法辦理。B.是否依規(guī)定每年辦理考績(jī)二次。C.考核人是否按員工不同工作類(lèi)別分別考核，依層次報(bào)請(qǐng)核定。D.考核人是否根據(jù)平日資料作考核之依據(jù)。E.考核人評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是否合乎規(guī)定。F.復(fù)核人員有否將不適當(dāng)之考核作調(diào)整之措施。G.考核人是否參考出勤及獎(jiǎng)懲數(shù)據(jù)予以適當(dāng)之加(減)分。H.考核有結(jié)果有否作適當(dāng)之計(jì)劃運(yùn)用，并能有效的激勵(lì)全體員工工作士氣。6.獎(jiǎng)懲作業(yè)稽核目的：了解是否賞罰分明1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)： (1) 獎(jiǎng)勵(lì)之稽核： A.申請(qǐng)獎(jiǎng)勵(lì)案件是否依規(guī)定簽報(bào)辦理。B.獎(jiǎng)勵(lì)案件是否均具備充份條件及左證。C.獎(jiǎng)勵(lì)的種類(lèi)是否合理。D.獎(jiǎng)勵(lì)案件是否適時(shí)公布。(2) 懲罰之稽核：

6、A.懲罰案件是否依規(guī)定簽報(bào)辦理。B.審議時(shí)有無(wú)考慮影響因素而作適切之決定。C.是否接受當(dāng)事人之申訴。D.懲罰案件決定是否適時(shí)公布。7.晉升作業(yè)稽核目的：了解其公平合理性1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)：(1) 晉職之稽核：A.員工晉升時(shí)其資格的核定是否確實(shí)并符合公司規(guī)定要求。B.是否績(jī)效優(yōu)異，有具體事實(shí)確證能勝任高職者。C.上階是否有缺。D.晉升之人事命令是否依權(quán)責(zé)發(fā)布。(2) 晉級(jí)之稽核：A.報(bào)請(qǐng)升級(jí)條件是否符合升遷辦法B.符合上列條件而無(wú)缺可資晉升時(shí)，是否將其資料存記，遇有缺優(yōu)先辦理。C.晉升之人事命令是否依權(quán)責(zé)簽報(bào)發(fā)布。8.調(diào)遷作業(yè)稽核目的：了解其適任性1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)： (1) 必要性之稽

7、核： A.是否確為工作需要。B.個(gè)別申請(qǐng)者是否原任職務(wù)(工作)不合宜。C.是否均經(jīng)依權(quán)責(zé)簽準(zhǔn)。(2) 員工職務(wù)之調(diào)動(dòng)，是否依規(guī)定辦理。(3) 適切性之稽核： A.是否有未考慮員工工作能力而隨意調(diào)動(dòng)非其所能勝任之情事，而影響整體工作績(jī)效者。B.職務(wù)調(diào)動(dòng)期間，其工作之交接是否確實(shí)。C.對(duì)調(diào)任后之工作能否勝任。D.受調(diào)動(dòng)之員工，其于接任新職務(wù)后，是否能有效適應(yīng)或受適當(dāng)之訓(xùn)練。E.互調(diào)(或調(diào)入、調(diào)出)單位對(duì)工作有無(wú)重大影響。F.調(diào)職后人事部門(mén)是否據(jù)以變更相關(guān)資料。9.福利作業(yè)稽核目的：了解照顧員工生活情形1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)：(1) 福利委員會(huì)組織稽核：A.調(diào)閱會(huì)議記錄。B.公司撥福利金及員工自繳福

8、利金入帳情形。C.設(shè)帳及支付情形。D.現(xiàn)金結(jié)存情形。(2) 福利措施稽核： A.水電衛(wèi)生設(shè)備之完善。B.休閑活動(dòng)之安排： a.語(yǔ)文學(xué)習(xí)。b.圖書(shū)室之設(shè)置與書(shū)報(bào)之補(bǔ)充。c.旅游活動(dòng)之舉辦(人車(chē)安全之注意)。(3) 相關(guān)福利措施稽核：A.符合任用規(guī)定之員工是否皆參加勞工保險(xiǎn)。B.員工加、退保的辦理是否實(shí)時(shí)。C.員工投保薪資與勞保局之規(guī)定是否相符。D.擔(dān)任高危險(xiǎn)性工作者，是否須另加保意外險(xiǎn)。E.對(duì)員工之婚、喪及醫(yī)藥補(bǔ)助，其給付是否依公司規(guī)定辦理。F.福利金的提撥及其運(yùn)用是否正確合理。G.福利委員會(huì)財(cái)務(wù)收支情形是否依規(guī)定詳載。H.職工福利委員舉辦之各項(xiàng)福利活動(dòng)，是否均能照顧全體員工。I.是否切實(shí)做好福

9、利措施。10.薪資作業(yè)稽核目的：1.稽核其正確性及時(shí)效性2.查核薪資之發(fā)放程序(一)薪資計(jì)算之稽核：1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)：(1) 待遇之決定是否依規(guī)定核給。(2) 加班時(shí)數(shù)之申請(qǐng)?zhí)顖?bào)及其審核是否確實(shí)。(3) 加班費(fèi)是否按公司規(guī)定計(jì)算。(4) 值夜費(fèi)是否出席記錄表為依據(jù)。(5) 津貼是否以簽準(zhǔn)案件為準(zhǔn)。(6) 遲到、早退、請(qǐng)假、曠職是否依規(guī)定扣薪。(7) 人事單位是否確實(shí)核算薪資。(8) 是否有誤付新進(jìn)人員或離職人員之薪資。(二)薪資發(fā)放作業(yè)之稽核： 1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)： (1) 每月薪資之發(fā)放是否如期匯撥入員工銀行或郵局賬戶(hù)，并取得銀行或郵局匯款單據(jù)。(2) 員工薪資清冊(cè)制作是否確實(shí)，并

10、經(jīng)權(quán)責(zé)主管審核。(3) 若以現(xiàn)金支付者，其原因是否適當(dāng)。未領(lǐng)薪資的保管是否安全。(4) 員工薪資之帳務(wù)處理及其費(fèi)用歸屬是否正確合理。(5) 薪資分配于有關(guān)成本或費(fèi)用負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)查明其分配比率是否適當(dāng)。(6) 與前期或預(yù)算數(shù)比較薪資給付總額有無(wú)顯著不合理情事，若有應(yīng)查明其原因。(7) 各單位編制員額有無(wú)顯著增加，該等人員其任用程序是否相符。(8) 部門(mén)成本費(fèi)用之歸屬及分配有無(wú)不當(dāng)情事。(9) 薪資的核算是否正確。(10)支付加班費(fèi)是否巨幅增加，其加班時(shí)數(shù)之核算是否正確。(11)薪資表的加總核算是否正確。(12)年終獎(jiǎng)金是否按月估列。(13)每位員工獎(jiǎng)金之核發(fā)是否依公司規(guī)定辦理。11.代扣款之處理作

11、業(yè)程序稽核目的：了解代扣款與解繳1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)：(1) 代扣員工薪資所得稅之稽核：A.是否依扣繳率標(biāo)準(zhǔn)表列按月代扣。B.代扣款是否逐期報(bào)繳。(2) 代扣勞保費(fèi)之稽核：A.是否依員工所得投保之金額按保險(xiǎn)金額表列之等級(jí)每月代扣。B.代扣勞保費(fèi)是否逐期報(bào)繳。(3) 福利金代扣之稽核：A.是否按月代扣。B.是否逐月將代扣福利金撥交福利委員會(huì)。(4) 其它代扣款之稽核： A.是否依規(guī)定代扣。12.設(shè)置薪工記錄作業(yè)稽核目的：查核薪資記錄之正確性，有無(wú)良好之控制程序。1.作業(yè)程序：(1) 參照用人費(fèi)用預(yù)算及實(shí)支，斟酌各單位薪資之多寡及內(nèi)部控制制度之執(zhí)行情形等因素，以決定增加或減少薪資抽查之分量。(2

12、) 選定某個(gè)月份，向人事單位取得在此一個(gè)月內(nèi)新進(jìn)或離職人員名單，包括日期以及其它有關(guān)數(shù)據(jù)，予以查核。(3) 查核人事單位出勤記錄。(4) 查核薪資單金額，與薪資匯總表合計(jì)及傳票列數(shù)是否相符。(5) 由計(jì)算機(jī)所編制薪資表，應(yīng)查閱程序說(shuō)明及運(yùn)轉(zhuǎn)手冊(cè)。2.稽核重點(diǎn)：(1) 查核薪資記錄，應(yīng)注意組織及編制名額。(2) 從業(yè)人員加班之申請(qǐng)、核準(zhǔn)，是否照規(guī)定辦理。(3) 注意是否漏付新進(jìn)人員或誤付離職人員之薪資。(4) 薪資如未由其服務(wù)單位之成本負(fù)擔(dān)，應(yīng)查明原因。13.離職作業(yè)稽核目的：1. 了解其原因作減低流動(dòng)率之處理參考2. 稽核資遣作業(yè)其合法性(一)辭職作業(yè)之稽核：1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)：(1) 原因之稽核：A.辭職申請(qǐng)單提出是否經(jīng)主管懇談挽留無(wú)效后同意。B.人事部門(mén)對(duì)于辭職原因，有否作成統(tǒng)計(jì)資料檢討分析。(2) 手續(xù)之稽核：A.員工離職之申請(qǐng)手續(xù)及其核準(zhǔn)，是否依公司規(guī)定程序辦理。B.員工離職是否辦妥職務(wù)交接。C.是否核準(zhǔn)并辦妥手續(xù)后離職，人事單位是否做成記錄，并知會(huì)財(cái)務(wù)單位。D.依規(guī)定應(yīng)發(fā)給之薪資及退職金者，其計(jì)算是否正確。F.員工離職證明的申請(qǐng)與發(fā)給作業(yè)是否依規(guī)定辦理。(二)資遣作業(yè)之稽核：1.作業(yè)程序與稽核重點(diǎn)：(1) 資遣條件之稽核：A.企業(yè)