1、yxx138 18416分提問 11 | 回答 1115| 粉絲 46小黑板 有容乃大,無欲則剛! 擅長： 暫無擅長 求幫助發(fā)私信加關(guān)注年末時“本年利潤”出現(xiàn)借方余額，說明本年度出現(xiàn)虧損，年末時，將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶，“本年利潤”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)平賬，具體分錄如下：1、本年度盈利時，將“本年利潤”貸方余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶：借：本年利潤貸；利潤分配未分配利潤2、本年度虧損時，將“本年利潤”借方余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶：借：利潤分配未分配利潤貸：本年利潤如果你單位在開出銷售發(fā)票的同時，收到一張轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票，此時要根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票上的金額填

2、寫進賬單，根據(jù)蓋有銀行章的進賬單和發(fā)票一起做賬：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅(進項稅額）如果是以前的銷售，當時做了應收賬款，在收到進賬單回單的時侯做分錄：借：銀行存款貸：應收賬款銀行回單的付款憑證 借：應付賬款貸：銀行存款如在下賬時，或網(wǎng)上付款時已做賬，這張憑證只需粘貼到原記賬憑證中作附件即可！新會計準則會計業(yè)務分錄大全（1）一、流動資產(chǎn) （一）貨幣資金 1、收到股東投入的股款 借：銀行存款 貸：股本（實收資本） 資本公積 2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 3、收到應收款項 借：銀行存款 貸：應收賬款 應收票據(jù) 應收

3、內(nèi)部單位款 4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額 借：其他應收款 貸：庫存現(xiàn)金 收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時 借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）管理費用（按應報銷的金額） 貸：其他應收款（按實際借出的現(xiàn)金） 5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫存現(xiàn)金短缺 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 屬于現(xiàn)金溢余： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責任人賠償?shù)牟糠郑?借：其他應收款應收現(xiàn)金短缺款（個人） 庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 屬于應由保險公司賠償?shù)牟糠郑?借：其他應收款應收保險

4、賠款貸：待處理財產(chǎn)損溢 屬于無法查明的其他原因： 借：管理費用現(xiàn)金短缺 貸：待處理財產(chǎn)損溢 如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關(guān)人員和單位的： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應付款應付現(xiàn)金溢余（個人或單位） 屬于無法查明的現(xiàn)金溢余： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入資產(chǎn)盤盈利得 6、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務費用 7、收回備用金和其他應收暫付款項 借：銀行存款等 貸：其他應收款 8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 9、將款項匯往采購地開立采購專戶 借：其他貨幣資金外埠存款 貸：銀行存款 10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡 借：其

5、他貨幣資金銀行匯票 銀行本票 信用卡 貸：銀行存款 11、向銀行開立信用證、交納保證金 借：其他貨幣資金信用證保證金 貸：銀行存款 12、向證券公司劃出資金時（注：新準則中已經(jīng)取消）借：其他貨幣資金存出投資款 貸：銀行存款 購買股票、債券等時 借：交易性金融資產(chǎn)等 貸：其他貨幣資金存出投資款 13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金外埠存款 銀行匯票 銀行本票 14、交納稅費 借：應交稅費 貸：銀行存款 15、支付購入材料的價款和運雜費 A、采用計劃價格核算 借：材料采購 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 其他貨幣資金B(yǎng)、采用實際

6、成本核算 支付貨款、運雜費、貨物已經(jīng)到達并已驗收入庫 借：原材料 庫存商品 銷售費用 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫 借：在途物資 銷售費用 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 16、支付供應單位各種款項 借：應付賬款 應付票據(jù) 應付內(nèi)部單位款 貸：銀行存款 17、支付委托外單位加工物資的加工費和運費 借：委托加工物資 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 18、支付外購動力費 借：應付賬款 貸：銀行存款 19、支付職工工資 借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款

7、 20、購入不需要安裝的固定資產(chǎn)、開發(fā)設(shè)施 借：在建工程 貸：銀行存款 同時 借：固定資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 貸：在建工程 21、購入工程用物資 借：原材料（專用材料、專用設(shè)備） 貸：銀行存款 應付賬款 應付票據(jù) 為購置大型設(shè)備而預付款 借：預付賬款 貸：銀行存款 收到設(shè)備并補付設(shè)備價款： 借：原材料（專用設(shè)備）（設(shè)備的實際成本）貸：預付賬款（預付的價款） 銀行存款（補付的價款） 22、支付探礦權(quán)費用、價款，采礦權(quán)費用、價款 借：油氣資產(chǎn) 管理費用 貸：銀行存款 應交稅費 23、撥付備用金 借：其他應收款（備用金） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款定期補足備用金 借：管理費用等 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 24、支

8、付待領(lǐng)工資、暫存款和其他應付款項 借：其他應付款 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 26、支付各項成本、費用 借：油氣生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 輸油輸氣成本 在建工程 油氣勘探支出 油氣開發(fā)支出 研發(fā)支出 制造費用 管理費用 銷售費用 財務費用 勘探費用 營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 26、發(fā)放現(xiàn)金股利 借：應付股利 貸：庫存現(xiàn)金 27、按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還股款或收購股票時 借：股本（實收資本）等 貸：銀行存款（二）交易性金融資產(chǎn) 1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時 借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 投資

9、收益（發(fā)生的交易費用）（） 應收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息） 貸：銀行存款（實際支付的金額） 2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按債券票面利率計算利息 借：應收股利 應收利息 貸：投資收益 3、收到現(xiàn)金股利或債券利息 借：銀行存款 貸：應收股利 應收利息 4、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額） 貸：公允價值變動損益公允價值低于其賬面余額的差額 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額） 5

10、、出售交易性金融資產(chǎn)時，應按實際收到的金額， 借：銀行存款（實際收到的金額） 投資收益（處置損失） 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額） 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額） 投資收益（處置收益） 同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額（） 借：公允價值變動損益（公允價值高于賬面余額的差額） 貸：投資收益 或 借：投資收益 貸：公允價值變動損益（公允價值低于賬面余額的差額）（三）存貨 1、購入物資 （1）購入物資在支付價款和運雜費時 借：材料采購（采用實際成本法，可使用“在途物資”）應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款

11、庫存現(xiàn)金其他貨幣資金 （2）采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的，購入物資在開出、承兌商業(yè)匯票時 借：材料采購（采用實際成本法，可使用“在途物資”）應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：應付票據(jù) 2、物資已經(jīng)收到但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可暫不作會計分錄；待辦理結(jié)算手續(xù)后 借：材料采購（采用實際成本法使用“原材料”、“庫存商品”） 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 應付票據(jù) 應付賬款 應付內(nèi)部單位款 3、預付物資貨款 借：預付賬款 應收內(nèi)部單位款 貸：銀行存款 收到已經(jīng)預付貨款的物資后 借：材料采購（采用實際成本法使用“原材料”“庫存商品”）應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：預付賬款 應收

12、內(nèi)部單位款補付物資貨款 借：預付賬款 應收內(nèi)部單位款 貸：銀行存款 退回多付的貨款 借：銀行存款 貸：預付賬款 應收內(nèi)部單位款 4、由企業(yè)運輸部門以自備運輸工具，將外購的物資運回企業(yè)，計算購入物資應負擔的運輸費用 借：材料采購 貸：輔助生產(chǎn) 油氣輔助生產(chǎn)等 5、向供貨單位、外部運輸機構(gòu)等收回的物資短缺或其它應沖減材料采購成本的賠償款項，應根據(jù)有關(guān)的索賠憑證 借：應付賬款（或其他應收款） 貸：材料采購 購入物資運輸途中非常損失和尚待查明原因的途中損耗 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：材料采購 6、商品流通企業(yè)購入商品抵達倉庫前發(fā)生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫

13、前的挑選整理費用等采購費用 借：待攤進貨費用 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 應付票據(jù) 應付賬款應付內(nèi)部單位款 7、月終，企業(yè)應將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，按照材料科目并分別情況進行匯總 （1）對于已經(jīng)付款或已開出、承兌的商業(yè)匯票的收料憑證（包括本月付款或開出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證），按計劃成本 借：原材料 周轉(zhuǎn)材料 貸：材料采購 實際成本大于計劃成本的差額 借：材料成本差異 貸：材料采購 實際成本小于計劃成本的差額 借：材料采購 貸：材料成本差異 采用實際成本法核算的，物資到達入庫時 借：原材料、庫存商品 貸：在途物資 （2）對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應當分別材料科目，抄列清單，并按計劃成

14、本暫估入賬（下月初用紅字沖回） 借：原材料 周轉(zhuǎn)材料 貸：應付賬款暫估應付賬款 下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后 借：材料采購 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 應付票據(jù) （3）對于發(fā)票賬單已到，但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證，或雖然發(fā)票賬單未到，但根據(jù)合同、隨貨同行發(fā)票等能夠計算并確定實際成本的收料憑證，按實際成本 借：材料采購 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款應付內(nèi)部單位款 同時，按計劃成本 借：原材料 周轉(zhuǎn)材料 貸：材料采購 同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。 8、商品流通企業(yè)采用進價核算收到的商品 借：庫存商品 貸：材料采購 月份終了，對于尚未收到發(fā)票賬單的收到

15、商品的憑證，應當分別商品科目，抄列清單，并按付給供應單位的價款暫估入賬（下月初用紅字沖回） 借：庫存商品 貸：應付賬款暫估應付賬款 下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后 借：材料采購 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款應付票據(jù) 對于發(fā)票賬單已到，但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收到商品的憑證 借：材料采購（進價） 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 采用進價核算的商品應同時按進價 借：庫存商品 貸：材料采購 9、小規(guī)模納稅人以及購入物資不能取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，購入物資 借：材料采購 貸：銀行存款 應付賬款應付票據(jù) 10、購入并已驗收入庫的原材料 借：原材料 貸：材料采購

16、 同時，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，實際成本大于計劃成本的差異 借：材料成本差異 貸：材料采購 實際成本小于計劃成本的差異 借：材料采購 貸：材料成本差異 11、自制并已驗收入庫的原材料 借：原材料 材料成本差異（實際成本大于計劃成本的差異） 貸：輔助生產(chǎn) 油氣輔助生產(chǎn)等 材料成本差異（實際成本小于計劃成本的差異） 委托外單位加工完成并驗收入庫的原材料 借：原材料（計劃成本） 材料成本差異（實際成本大于計劃成本的差異） 貸：委托加工物資（實際成本） 材料成本差異（實際成本小于計劃成本的差異） 12、投資者投入的原材料 借：原材料（計劃成本） 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 材料成本差異（計劃成本小于投資

17、合同或協(xié)議約定的價值的差額） 貸：股本（或?qū)嵤召Y本）（投資各方確認的價值） 材料成本差異（計劃成本大于投資各方確認的價值的差額） 13、接受捐贈的原材料 借：原材料（計劃成本） 材料成本差異 貸：營業(yè)外收入接受捐贈利得（） 銀行存款（實際支付的相關(guān)稅費）材料成本差異 14、接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權(quán)換入的存貨，見“應收賬款”科目 15、通過非貨幣性交易取得的存貨的賬務處理，參照“固定資產(chǎn)”科目進行，涉及增值稅的，同時進行相應的處理。 16、盤盈的原材料，按照同類或類似存貨的市場價格作為實際成本 借：原材料 貸：待處理財產(chǎn)損溢 17、生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用原材料 借：油氣

18、生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 輸油輸氣成本 研發(fā)支出 制造費用 管理費用 貸：原材料生產(chǎn)車間退回剩余的原材料 借：原材料等 貸：油氣生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本等 月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車間已領(lǐng)尚未使用，但下月仍需繼續(xù)使用的材料（下月初用紅字沖回） 借：原材料 貸：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本等 交庫的下腳廢料，按計劃成本估價入賬 借：原材料 貸：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本等 18、購建固定資產(chǎn)、油氣開發(fā)設(shè)施、進行油氣勘探活動領(lǐng)用材料 借：在建工程 油氣開發(fā)支出 油氣勘探支出 貸：原材料 材料成本差異應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 19、出售原材料 借：銀行存款 應收賬款 貸：其他業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 同時，結(jié)轉(zhuǎn)

19、成本 借：其他業(yè)務成本（） 貸：原材料 20、企業(yè)購入、自制、委托外單位加工完成驗收入庫的包裝物等，以及對包裝物的清查盤點，比照“原材料”科目的有關(guān)部門規(guī)定進行核算。 21、生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物 借：生產(chǎn)成本等 貸：周轉(zhuǎn)材料 22、隨同商品出售但不單獨計價的包裝物 借：銷售費用 貸：周轉(zhuǎn)材料 23、隨同商品出售并單獨計價的包裝物 借：其他業(yè)務成本 貸：周轉(zhuǎn)材料 24、出租、出借包裝物，在第一次領(lǐng)用時應結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務成本（出租包裝物） 銷售費用（出借包裝物） 貸：周轉(zhuǎn)材料 25、收到出租包裝物的租金 借：庫存現(xiàn)金 銀行存款 貸：其他業(yè)務收入等 26、收到出租、出借包裝物的押金 借：庫存現(xiàn)金 銀

20、行存款 貸：其他應付款 退回押金作相反會計分錄 27、逾期未退包裝物借：其他應付款（沒收的押金） 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 28、這部分沒收的押金收入應交的稅費 借：其他業(yè)務成本 貸：應交稅費應交消費稅等 29、逾期未退包裝物沒收的加收的押金 借：其他應付款（沒收的押金） 貸：營業(yè)外收入罰沒收入 應交稅費應交增值稅應交稅費應交消費稅 30、出租、出借包裝物報廢 借：原材料（殘料價值） 貸：其他業(yè)務成本（出租包裝物）銷售費用（出借包裝物） 31、采用計劃成本進行材料日常核算的企業(yè)，月份終了，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用、出售、出租、出借所領(lǐng)用新包裝物應分攤的成本差異 借：油氣生產(chǎn)成本 生

21、產(chǎn)成本 輸油輸氣成本 研發(fā)支出 制造費用 其他業(yè)務成本 貸：材料成本差異 實際成本小于計劃成本的，用紅字登記 32、企業(yè)購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的低值易耗品等，以及低值易耗品的清查盤點，比照“原材料”科目的有關(guān)部門規(guī)定進行核算。 33、一次轉(zhuǎn)銷的低值易耗品，領(lǐng)用時，將其全部價值攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費用 借：有關(guān)科目 貸：周轉(zhuǎn)材料 報廢時，殘料價值沖減有關(guān)的成本費用 借：原材料等 貸：制造費用 管理費用 34、分次攤銷的低值易耗品，領(lǐng)用時 借：周轉(zhuǎn)材料在用 貸：周轉(zhuǎn)材料在庫 攤銷時 借：有關(guān)科目 貸：周轉(zhuǎn)材料攤銷 報廢時，殘料價值沖減有關(guān)的成本費用 借：原材料 貸：有關(guān)科目 轉(zhuǎn)銷全部

22、已提攤銷額 借：周轉(zhuǎn)材料攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料在用 35、結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應負擔的成本差異 借：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 輸油輸氣成本 井下作業(yè) 研發(fā)支出 制造費用 銷售費用 勘探費用 委托加工物資 其他業(yè)務成本 貸：材料成本差異 36、已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗收送交半成品庫的自制半成品 借：自制半成品 貸：生產(chǎn)成本 從半成品庫領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時 借：生產(chǎn)成本 貸：自制半成品 委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出加工時 借：自制半成品（委托外部加工自制半成品） 貸：自制半成品（庫存半成品） 支付的外部加工費和運費等 借：自制半成品（委托外部加工自制半成品） 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 加

23、工完成并已驗收入庫的自制半成品，應按加工后的實際成本 借：自制半成品（庫存半成品） 貸：自制半成品（委托外部加工自制半成品） 37、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)完成驗收入庫的產(chǎn)成品 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 油氣生產(chǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)成本時 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 38、商品流通企業(yè)庫存商品的核算 采用進價核算的企業(yè)，購入的商品到達驗收入庫后 借：庫存商品 貸：材料采購（或在途物資）等 委托外單位加工收回的商品 借：庫存商品 貸：委托加工物資 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品的成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 期末，應按所購商品的銷售比例計算確定的與該商品相關(guān)的進貨費用的金額 借：主營業(yè)務成本 貸：待攤進貨費用 39、商品

24、流通企業(yè)商品發(fā)生溢余 借：庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損溢 庫存商品發(fā)生損失 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 40、發(fā)給外單位加工的物資 借：委托加工物資 貸：原材料 庫存商品 支付加工費用、應負擔的運雜費等 借：委托加工物資 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 需要交納消費稅的委托加工物資，收回后直接用于銷售的，應將受托方代交的消費稅計入委托加工物資成本。 借：委托加工物資 貸：應付賬款 銀行存款 收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，按規(guī)定準予抵扣的，應按受托方代收代交的消費稅 借：應交稅費應交消費稅 貸：應付賬款 銀行存款 采用實際成本核算的企業(yè)，收到

25、加工完成驗收入庫的物資和剩余物資 借：原材料 庫存商品 材料成本差異（計劃成本小于實際成本的差額） 貸：委托加工物資 材料成本差異（計劃成本大于實際成本的差額） 41、將委托代銷商品發(fā)交受托代銷單位 借：發(fā)出商品委托代銷商品 貸：庫存商品 42、收到代銷單位報來的代銷清單 借：應收賬款代銷單位 貸：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 應收賬款應交增值稅（銷項稅額） 計算代銷手續(xù)費 借：銷售費用代銷手續(xù)費 貸：應收賬款代銷單位 同時，結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品成本 借：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 貸：發(fā)出商品委托代銷商品 收到代銷單位代銷款項 借：銀行存款 貸：應收賬款代銷單位 43、收到受托代銷商品 采用進價核算的

26、 借：受托代銷商品（接受價） 貸：代銷商品款 44、采取收取手續(xù)費方式代銷的商品，售出受托代銷商品 借：銀行存款 應收賬款 貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 應付賬款委托代銷單位 借：應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款委托代銷單位 同時 借：代銷商品款 貸：受托代銷商品 46、計算代銷手續(xù)費等收入 借：應付賬款委托代銷單位 貸：其他業(yè)務收入 47、支付給委托代銷單位的代銷款 借：應付賬款委托代銷單位 貸：銀行存款 48、不采取收取手續(xù)費方式代銷的商品，售出受托代銷商品 借：銀行存款 應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本時 借：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 貸：受托代銷商