1、.出納管理制度一、目的為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。二、適用范圍黃氏集團(tuán)全體出納人員。三、出納崗位職責(zé)出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責(zé)如下：1、資金出納崗位職責(zé)：（1）支付：嚴(yán)格按照公司的審批制度，對(duì)審批手續(xù)完整的費(fèi)用報(bào)銷單、銀行付款單等單據(jù)進(jìn)行支付及轉(zhuǎn)帳。（2）收款：銀行帳上收到款項(xiàng)必須及時(shí)通知記帳出納，確認(rèn)款項(xiàng)來(lái)源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過(guò) 10000 元，如有超出，需繳存銀行。（4）不允許私自坐支

2、收到的現(xiàn)金及支票，當(dāng)天收到大額現(xiàn)金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。（5）應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，或董事長(zhǎng)處理。 如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因， 即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)處理，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。（6）要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀 U 盾等，沒(méi)有上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)交他人。（7）每天下班前把當(dāng)天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進(jìn)行記帳，并與記帳出納核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額。（8）每月 1 號(hào)打印所有銀行的對(duì)帳單，交記帳

3、出納核對(duì)出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因。2、記帳出納崗位職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)審核資金出納交來(lái)的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。（2）對(duì)完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。（3）每天核對(duì)現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實(shí)存余額相符，每周核對(duì)銀行存款的賬面余額是否與銀行對(duì)賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況，每周向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)收、支、余情況。.（4）月末盤點(diǎn)資金出納的實(shí)存現(xiàn)金，核對(duì)資金出納打印的銀行對(duì)帳單，做到賬表、賬物相符。 把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)人員做帳務(wù)處理。 月末有關(guān)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)做好“

4、銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（5）接受財(cái)務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對(duì)兩出納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn)的監(jiān)督。四、現(xiàn)金和銀行存款的管理1、現(xiàn)金管理（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a. 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；b. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；c. 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；d. 結(jié)算起點(diǎn)件 2000 元以下的零星支出；e. 董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。除上述規(guī)定外， 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)， 超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。（2）本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 10000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)

5、金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 ( 即坐支 ) 。因特殊情況確需坐支的， 應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（4）一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進(jìn)行操作，在確認(rèn)手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、金額正確、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定后方可支付。2、銀行存款管理（ 1）公帳銀行存款使用范圍：a. 支付金額在 1000 元以上的有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用；b. 支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購(gòu)、加工費(fèi)用；c. 各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購(gòu)。d. 對(duì)公的單位往來(lái)款項(xiàng)，或經(jīng)董事長(zhǎng)審批的單位往來(lái)款。（ 2）私帳銀行存款使用范圍：a. 支付金額在 1000 元以上的沒(méi)有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用；b. 沒(méi)有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購(gòu)的材料、加工費(fèi)用支

6、付；c. 不含稅價(jià)或供應(yīng)方只能提供收據(jù)的低值品、固定資產(chǎn)采購(gòu)。d. 個(gè)人借支、經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的單位往來(lái)款項(xiàng)等。（ 3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序1、支付申請(qǐng).有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)， 應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)， 注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2、支付審批本公司審批人為董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)。 1000 元以內(nèi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批， 1000 元及以上付款必須由董事長(zhǎng)審批方可支付， 對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)， 審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)核復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申

7、請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?復(fù)核無(wú)誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請(qǐng)或復(fù)核人不同意的支付申請(qǐng)。4、辦理支付資金出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)， 按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)， 并及時(shí)把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請(qǐng)，會(huì)計(jì)（或記帳出納）負(fù)責(zé)審核，對(duì)于手續(xù)不全的出納，會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。5、審批、審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請(qǐng)）部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核）會(huì)計(jì)（復(fù)核）審批人（審批）出納（支付）六、付款程序及注意事項(xiàng)1、外購(gòu)

8、、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知， 得到審批人同意，通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。七、票據(jù)、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U 盾的管理1、空白支票由會(huì)計(jì)保管，出納需要提現(xiàn)或開(kāi)具時(shí)向會(huì)計(jì)申請(qǐng)領(lǐng)用。2、財(cái)務(wù)專用章由資金出納保管，法人印章由財(cái)務(wù)總監(jiān)（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請(qǐng)單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。 不得簽發(fā)空頭支票。.3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門（出納）負(fù)責(zé)保管，出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，