1、個(gè)人所得稅調(diào)整與分配方案?jìng)€(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。凡在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得的，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得所得的，均為個(gè)人所得稅的納稅人。自五屆人大第三次會(huì)議通過(guò)并公布了中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法。我國(guó)的個(gè)人所得稅制度至此方始建立。1986年9月國(guó)務(wù)院發(fā)布個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例，對(duì)本國(guó)公民的個(gè)人收入統(tǒng)一征收個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅，起征點(diǎn)400元起；經(jīng)歷了，1993年10月31日：起征點(diǎn)上調(diào)至800元；

2、1999年：北京地稅局將個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至1000元；2003年9月1日：北京的個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至1200元；2005年10月27日， 第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十八次會(huì)議再次審議個(gè)人所得稅法修正案草案，會(huì)議表決通過(guò)全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，起征點(diǎn)1600元于2006年1月1日起施行。 2007年6月29日， 第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議通過(guò)了關(guān)于修改中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法的決定，對(duì)個(gè)人所得稅法進(jìn)行了第四次修正。2007年12月29日，十屆全國(guó)人大常委會(huì)第三十一次會(huì)議表決通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)自2008年3月1日起由1600元提高到20

3、00元。 即工資、薪金所得，以每個(gè)月收入額（已按規(guī)定扣除“四金”）減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額（“四金”是指：養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金）。2011年4月20日十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十次會(huì)議審議個(gè)人所得稅法修正案草案。草案擬將現(xiàn)行工薪所得9級(jí)超額累進(jìn)稅率修改為7級(jí)，取消15%和40%兩檔稅率，擴(kuò)大5%和10%兩個(gè)低檔稅率的適用范圍。擬將個(gè)人所得稅工資薪金所得減除標(biāo)準(zhǔn)，即免征額由現(xiàn)在的每月2000元上調(diào)至每月3000元。一、調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅所得額）稅率（）1不超過(guò)1500元52超過(guò)1500元至4500元103超過(guò)4500元至9

4、000元204超過(guò)9000元至35000元255超過(guò)35000元至55000元306超過(guò)55000元至80000元357超過(guò)80000元45 其中，月應(yīng)納稅所得額=月工薪收入（已按規(guī)定扣除“四金”）- 個(gè)稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)。二、年終一次性獎(jiǎng)金納稅計(jì)算方案：1個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。則用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，然后計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2.個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，則用全年一次性獎(jiǎng)金減去“個(gè)人當(dāng)月工資

5、、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月，按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表，確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。請(qǐng)解決以下相關(guān)問(wèn)題1、自2011年4月20日公布個(gè)人所得稅法修正案草案以來(lái)，僅15%公眾贊成3000元起征，討論非常激烈。有人建議應(yīng)根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異與不同的生活成本等，規(guī)定不同起征點(diǎn)，此建議有一定的合理性。如果那樣的話，如何合理操作？請(qǐng)你在合理的假設(shè)下，建立模型，給出不同地區(qū)個(gè)稅起征點(diǎn)。2、請(qǐng)根據(jù)以上擬調(diào)整納稅方案與第1小題給出個(gè)稅起征點(diǎn)，為杭州市某公司職員制定其每年收入分配方案使其年度納稅總額最少（納稅性 （假設(shè)其年收入為10萬(wàn)元，公司允許其自行決定每月收入和年終一次性獎(jiǎng)金的分配數(shù)額）。3、 請(qǐng)制定一張?jiān)摴韭殕T年度收入最優(yōu)分配方案表，年收入從5萬(wàn)元以1000元為間隔到15萬(wàn)元。4、現(xiàn)假設(shè)該公司某夫婦年收入為15.5萬(wàn)元，及如果買(mǎi)住房住房公積金可以年支配1.5萬(wàn)元，并打算貸款購(gòu)買(mǎi)住房，住房公積金貸款利率與銀行貸款利率如下表，其中住房公積金每對(duì)夫婦最多貸款額為50萬(wàn)元。如果新房的售價(jià)為150萬(wàn)元，首付款必須30%。請(qǐng)你替該夫婦制定一個(gè)合理的貸款方案，包括分幾年還清、每月還款額和全年收入分配方案。個(gè)人住房公積