1、.2014年注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理試題及答案一、單選題1. 下列關(guān)于產(chǎn)業(yè)內(nèi)戰(zhàn)略群組分析的敘述中，正確的是() 。A. 有助于預(yù)測市場變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機(jī)會(huì)C. 有助于了解產(chǎn)業(yè)的進(jìn)入障礙【答案】 A【解析】 戰(zhàn)略群組分析有助于企業(yè)了解相對(duì)于其他企業(yè)本企業(yè)的戰(zhàn)略地位以及公司戰(zhàn)略變化可能的競爭性影響。(1) 有助于很好地了解戰(zhàn)略群組間的競爭狀況，主動(dòng)地發(fā)現(xiàn)近處和遠(yuǎn)處的競爭者，也可以很好地了解戰(zhàn)略群組間的競爭狀況;(2) 有助于了解戰(zhàn)略群組之間的“移動(dòng)障礙” ;(3)有助于了解戰(zhàn)略群組內(nèi)企業(yè)競爭的主要著眼點(diǎn);(4) 利用戰(zhàn)略群組圖還可以預(yù)測市場變化或發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略機(jī)會(huì)。該知識(shí)點(diǎn)在教材36 頁。

2、2. 下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成本理解正確的是() 。B. 懲治成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充C. 損失成本包含給企業(yè)帶來的潛在經(jīng)濟(jì)損失D. 糾正成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶來現(xiàn)實(shí)危害所付出的成本【答案】 C【解析】糾正成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充，選項(xiàng)B 錯(cuò)誤 ; 糾正成本是指發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)苗頭而對(duì)其實(shí)施檢查、追究、處置、復(fù)原所花費(fèi)的成本費(fèi)用，它是以出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)先兆為前提的，損失成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶來現(xiàn)實(shí)危害所付出的成本，選項(xiàng)D 錯(cuò)誤。該知識(shí)點(diǎn)在教材195 頁?！局R(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益3. 下列各項(xiàng)中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息是() 。A. 主要客戶、供應(yīng)商與競爭對(duì)手的有關(guān)情況B. 企業(yè)組

3、織效能、管理現(xiàn)狀C. 科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容D. 市場對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求【答案】 B【解析】企業(yè)的組織效能、管理現(xiàn)狀是運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該考慮的方面。所以選項(xiàng)B 錯(cuò)誤。分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)， 企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、 國家產(chǎn)業(yè)政策; 科技進(jìn)步、 技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容; 市場對(duì)該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求 ; 與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系， 未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性 ; 該企業(yè)主要客戶、 供應(yīng)商及競爭對(duì)手的有關(guān)情況 ; 與主要競爭對(duì)手相比， 該企業(yè)實(shí)力與差距 ; 本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)

4、劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù) ; 該企業(yè)對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。該知識(shí)點(diǎn)在教材 198 頁。【知識(shí)點(diǎn)】收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息.5. 自由現(xiàn)金儲(chǔ)備、 留存借貸能力、 廠房設(shè)備的余力、 定型的但尚未推出的新產(chǎn)品等因素決定著競爭對(duì)手的 () 。A. 快速反應(yīng)的能力B. 持久力D. 成長能力【答案】 A【解析】快速反應(yīng)能力將由下述因素決定：自由現(xiàn)金儲(chǔ)備、留存借貸能力、廠房設(shè)備的余 力、定型的但尚未推出的新產(chǎn)品。該知識(shí)點(diǎn)在教材33 頁?！局R(shí)點(diǎn)】競爭環(huán)境分析6. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的是() 。A. 泥石流導(dǎo)致公路

5、中斷，使某企業(yè)運(yùn)輸途中的設(shè)備未能按期到達(dá)C. 由于科技企業(yè)總經(jīng)理管理知識(shí)缺乏，企業(yè)仍處于粗放式管理階段D. 設(shè)備零件發(fā)送故障，導(dǎo)致某化工企業(yè)生產(chǎn)被迫中斷【答案】 D【解析】選項(xiàng) AC屬于運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn) ; 選項(xiàng) D 屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在教材192 頁?！局R(shí)點(diǎn)】企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類7. 下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中，正確的是() 。A. 企業(yè)可以聘請一家會(huì)計(jì)事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)服務(wù)C. 評(píng)價(jià)報(bào)告在提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門前需得到被評(píng)價(jià)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)D. 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定【答案】 C【解析】如果企業(yè)決定利用外聘會(huì)計(jì)師

6、事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)，根據(jù)基本規(guī)范的要求，該事務(wù)所不應(yīng)同時(shí)為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計(jì)服務(wù)。所以選項(xiàng)A 錯(cuò)誤 ; 企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。該知識(shí)點(diǎn)在教材267 頁、 270 頁?！局R(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制評(píng)價(jià)8. 根據(jù) COSO框架，反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的() 。A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B. 信息與溝通C. 內(nèi)部監(jiān)督【答案】 B【解析】信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效

7、溝通?；疽?guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對(duì)外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺(tái)、 反舞弊機(jī)制、 舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度等展開。該知識(shí)點(diǎn)在教材238 頁。【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制的要素.9. 今年以來， 受國內(nèi)外各種不確定性因素的影響，*，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4 種不同的假設(shè)條件，預(yù)測了本公司年度將面臨的各種不確定因素。 * 帶來的各種不同結(jié)果。甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法是() 。A. 敏感性分析法C. 情景分析法【答案】 C【解析】情景分析法，在識(shí)別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時(shí)，可用來識(shí)別在特定環(huán)境下可能發(fā)

8、生的事件并分析潛在的后果及每種情景的可能性。情景分析法的適用范圍，通過模擬不確定性情景，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析。題目中，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4 種不同的假設(shè)條件， 預(yù)測了本公司年度將面臨的各種不確定因素。屬于情景分析法，選項(xiàng) C 正確。該知識(shí)點(diǎn)在教材230 頁?！局R(shí)點(diǎn)】情景分析法10. 下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14 號(hào) - 財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定的是() 。A. 在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告后，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)C. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?bào)告D. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的全面預(yù)算編制財(cái)務(wù)報(bào)告【答

9、案】 C【解析】企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，進(jìn)行資產(chǎn)清查和資產(chǎn)減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)，選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定、根據(jù)登記完整、 核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。該知識(shí)點(diǎn)在教材259 頁、 260 頁?！局R(shí)點(diǎn)】財(cái)務(wù)報(bào)告11. 企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn) * 部分采購項(xiàng)目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，缺陷屬于() 。B. 設(shè)計(jì)缺陷C. 重要缺陷D. 運(yùn)行缺陷【答案】 D【解析】運(yùn)行缺陷是指設(shè)計(jì)合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒有被正確地執(zhí)行。該公司有相應(yīng)的制度， 但

10、是采購項(xiàng)目未按制度規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)， 屬于運(yùn)行缺陷。 該知識(shí)點(diǎn)在教材 269 頁?！局R(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制評(píng)價(jià)12. 甲公司評(píng)估戰(zhàn)略備選方案時(shí)，主要考慮選擇的戰(zhàn)略是否發(fā)揮了企業(yè)優(yōu)勢，克服了劣勢，是否利用了機(jī)會(huì)，將威脅減弱到最低程度，是否有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。甲公司評(píng)估戰(zhàn)略備選方案適用的標(biāo)準(zhǔn)是() 。A. 適宜性標(biāo)準(zhǔn).C. 可行性標(biāo)準(zhǔn)D. 外部性標(biāo)準(zhǔn)【答案】 A【解析】適宜性標(biāo)準(zhǔn)，考慮選擇的戰(zhàn)略是否發(fā)揮了企業(yè)的優(yōu)勢，克服了劣勢，是否利用了機(jī)會(huì)，將威脅削弱到最低程度，是否有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo); 所以選項(xiàng)A 正確。該知識(shí)點(diǎn)在教材第 8 頁?！局R(shí)點(diǎn)】戰(zhàn)略管理過程14. 對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量差異較小的軟飲料企業(yè)而言，最

11、重要的企業(yè)資源是() 。B. 技術(shù)C. 企業(yè)文化D. 商譽(yù)【答案】 D【解析】對(duì)于產(chǎn)品質(zhì)量差異較小的行業(yè)，例如軟飲料行業(yè)，商譽(yù)可以說是最重要的企業(yè)資源。選項(xiàng)D 正確。該知識(shí)點(diǎn)在教材39 頁?！局R(shí)點(diǎn)】企業(yè)的資源與能力分析15. 下列戰(zhàn)略分析工具中，用來分析企業(yè)外部環(huán)境的是() 。A. 波士頓矩陣B. 通用矩陣C. 成功關(guān)鍵因素分析D.SWOT分析【答案】 C【解析】波士頓矩陣和通用矩陣是企業(yè)的業(yè)務(wù)組合分析，選項(xiàng)AB不正確 ;SWOT分析綜合考慮企業(yè)的內(nèi)部條件和外部環(huán)境的各種因素，選項(xiàng) D 不正確。 成功關(guān)鍵因素分析是外部分析中的產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析，選項(xiàng)C 正確。該知識(shí)點(diǎn)在教材7 頁?！局R(shí)點(diǎn)】戰(zhàn)略管

12、理過程16. 甲公司某年的投資資本回報(bào)率為7%，銷售增長率為10%，經(jīng)測算，甲公司的加權(quán)平均資本成本為7.5%，可持續(xù)增長率為7%，該年甲公司的業(yè)務(wù)屬于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略矩陣中的() 。A. 減損型現(xiàn)金剩余B. 減損型現(xiàn)金短缺C. 增值型現(xiàn)金短缺D. 增值型現(xiàn)金剩余【答案】 B【解析】投資資本回報(bào)率7%小于加權(quán)平均資本成本7.5%，增值型 ; 銷售增長率為10%大于可持續(xù)增長率為7%，現(xiàn)金短缺; 選項(xiàng) B 正確。該知識(shí)點(diǎn)在教材110 頁?！局R(shí)點(diǎn)】財(cái)務(wù)戰(zhàn)略17. 下列各項(xiàng)中，不符合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引15 號(hào) - 全面預(yù)算要求的是() 。B. 預(yù)算管理委員會(huì)成員由企業(yè)獨(dú)立董事組成.D. 對(duì)投融資項(xiàng)目等重

13、大預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行密切跟蹤和嚴(yán)格監(jiān)控【答案】 B【解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。選項(xiàng)B 錯(cuò)誤。該知識(shí)點(diǎn)在教材260 頁?！局R(shí)點(diǎn)】全面預(yù)算18. 甲公司是國內(nèi)一家語言培訓(xùn)公司，率先采用外籍老師“一對(duì)一”培訓(xùn)方式，辦出了名氣，考生們慕名而來，公司因此又獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，甲公司的競爭戰(zhàn)略類型屬于() 。A. 集中化戰(zhàn)略C. 差異化戰(zhàn)略D. 混合戰(zhàn)略【答案】 D【解析】率先采用外籍老師“一對(duì)一”培訓(xùn)方式，是差異化戰(zhàn)略; 公司因此又獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略; 成本領(lǐng)先戰(zhàn)略與差異化戰(zhàn)略的結(jié)合，屬于混合戰(zhàn)略。該題知識(shí)點(diǎn)在教材79 頁

14、。【知識(shí)點(diǎn)】基本競爭戰(zhàn)略的綜合分析“戰(zhàn)略鐘”19. 下列屬于混合戰(zhàn)略的是 () 。A. 可以在為顧客提供更高的認(rèn)可價(jià)值的同時(shí)，獲得成本優(yōu)勢D. 在降低價(jià)格的同時(shí)，努力保持產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不變【答案】 A【解析】混合戰(zhàn)略，在某些情況下，企業(yè)可以在為顧客提供更高的認(rèn)可價(jià)值的同時(shí)，獲得成本優(yōu)勢。選項(xiàng)A 正確。該題知識(shí)點(diǎn)在教材79 頁?！局R(shí)點(diǎn)】基本競爭戰(zhàn)略的綜合分析“戰(zhàn)略鐘”20. 下列關(guān)于總體戰(zhàn)略說法正確的是 () 。A. 選擇經(jīng)營范圍，合理配置所必需的資源B. 選擇經(jīng)營范圍，發(fā)揮協(xié)同作用D. 確定競爭優(yōu)勢的有效地控制資資產(chǎn)的分配和使用【答案】 A【解析】總體戰(zhàn)略( 公司層戰(zhàn)略 ) 是企業(yè)最高層次

15、的戰(zhàn)略。他需要根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)，選擇企業(yè)可以競爭的經(jīng)營領(lǐng)域，合理配置企業(yè)經(jīng)營所必需的資源，使各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)相互支持、相互協(xié)調(diào)。【知識(shí)點(diǎn)】總體戰(zhàn)略二、多項(xiàng)選擇題1. 甲公司是 C 國一家生意經(jīng)營消費(fèi)類電子產(chǎn)品的企業(yè)， 準(zhǔn)備到發(fā)展中國家 N 國投資彩電生產(chǎn)業(yè)務(wù)，對(duì)N 國 *進(jìn)行了 * 調(diào)查分析，以下分析因素屬于鉆石模型4 要素的有 () 。A.N 國市場上質(zhì)量高，價(jià)格適中的大眾化彩電較少B. 由于 C 國產(chǎn)品在 N 國名聲不好， N國政府對(duì) C 國家電產(chǎn)品進(jìn)入判定了許多限制性政策 C.N 國勞動(dòng)力價(jià)格比 C 國明顯偏低， * 文化與技術(shù)水平較低.D. 國際名牌家電企業(yè)早已進(jìn)入N 國彩電市場，且競爭激烈

16、【答案】 ACD【解析】鉆石模型四要素是：生產(chǎn)要素，需求條件，相關(guān)與支持性產(chǎn)業(yè)，企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)結(jié)構(gòu)和競爭對(duì)手的表現(xiàn)。選項(xiàng) A 屬于競爭對(duì)手的表現(xiàn); 選項(xiàng) C 屬于生產(chǎn)要素; 選項(xiàng) D 屬于競爭對(duì)手的表現(xiàn)。該知識(shí)點(diǎn)在教材126 頁、 127 頁?！局R(shí)點(diǎn)】鉆石模型分析2. 下列關(guān)于產(chǎn)品生命周期的表述中，正確的有() 。A. 成熟期開始標(biāo)志是競爭者間出現(xiàn)挑釁的價(jià)格競爭B. 與產(chǎn)品生命周期每一階段相聯(lián)系的競爭隨著產(chǎn)業(yè)的不同而不同C. 一個(gè)產(chǎn)業(yè)所處生命周期具體階段通常比較清晰D. 從產(chǎn)業(yè)銷售額增長率曲線的拐點(diǎn)劃分，產(chǎn)品生命周期可劃分為導(dǎo)入期、成長期、 成熟期和衰退期4 個(gè)階段【答案】 ABD【解析】

17、產(chǎn)品各階段的持續(xù)時(shí)間隨著產(chǎn)業(yè)的不同而非常不同，并且一個(gè)產(chǎn)業(yè)究竟處于生命周期的哪一個(gè)階段通常不清楚。所以選項(xiàng)C 錯(cuò)誤。該知識(shí)點(diǎn)在教材20 頁?！局R(shí)點(diǎn)】產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析3. 在采購戰(zhàn)略中，相對(duì)單一貨源策略，采用多貨源策略的優(yōu)點(diǎn)有() 。A. 能獲得更多的知識(shí)和專門技術(shù)B. 能獲得高質(zhì)量的貨源C. 有利于降低采購成本【答案】 AC【解析】采購方選擇采用多貨源策略。優(yōu)點(diǎn)：(1) 能夠取得更多的知識(shí)和專門技術(shù);(2)一個(gè)供應(yīng)商的供貨中斷產(chǎn)生的影響較低;(3) 供應(yīng)商之間的競爭有利于對(duì)供應(yīng)商壓價(jià)。選項(xiàng)AC正確。該知識(shí)點(diǎn)在教材93 頁?！局R(shí)點(diǎn)】采購戰(zhàn)略4. 甲是 M國的一家電子商務(wù)公司， 2006 年甲收購

18、了 N國一家從事電子商務(wù)業(yè)務(wù)的乙公司，從而正式進(jìn)入 N國，甲收購乙涉及的發(fā)展戰(zhàn)略類型有() 。A. 市場開發(fā)戰(zhàn)略C. 相關(guān)多元化戰(zhàn)略D. 橫向一體化戰(zhàn)略【答案】 AD【解析】 2006 年甲收購N國一家從事電子商務(wù)業(yè)務(wù)的一公司，屬于橫向一體化戰(zhàn)略; 進(jìn)入 N 國屬于市場開發(fā)戰(zhàn)略?！局R(shí)點(diǎn)】總體戰(zhàn)略的主要類型5. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)市場營銷組合中產(chǎn)品策略的有() 。A. 產(chǎn)品組合策略B. 營業(yè)推廣策略.C. 品牌與商標(biāo)策略D. 廣告促銷策略【答案】 AC【解析】產(chǎn)品策略包括產(chǎn)品組合策略、品牌與商標(biāo)策略和產(chǎn)品開發(fā)策略。選項(xiàng)AC正確。廣告促銷和營業(yè)推廣屬于促銷策略。該知識(shí)點(diǎn)在教材82 頁。【知識(shí)點(diǎn)

19、】市場營銷戰(zhàn)略6. 下列 * ，屬于內(nèi)部控制要素中的控制活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的公司治理中的體現(xiàn)有 () 。A. 董事長對(duì)經(jīng)理的決策授權(quán)與監(jiān)督B. 董事、監(jiān)事、經(jīng)理的考核激勵(lì)控制C. 董事會(huì)聘請獨(dú)立第三方對(duì)經(jīng)理履行職責(zé)情況的檢查D. 獨(dú)立董事的獨(dú)立性【答案】 AB【解析】 選項(xiàng) C 屬于內(nèi)部控制要素中的監(jiān)督; 選項(xiàng) D 屬于控制環(huán)境。 該知識(shí)點(diǎn)在教材281頁?！局R(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系7. 近年，受出口番茄醬價(jià)格持續(xù)上漲影響， 原有的番茄醬加工企業(yè)紛紛增加生產(chǎn)線， 導(dǎo)致產(chǎn)能過剩，甲番茄醬廠于 2013 年新建了 2 條生產(chǎn)線，投產(chǎn)以來一直面臨著原料緊缺的問題，在番茄種植季節(jié)

20、，甲番茄醬廠與農(nóng)民簽訂了收購合同，* ，隨著番茄收購價(jià)格的一再上漲，部分農(nóng)民拒絕供貨，轉(zhuǎn)而將番茄賣給了出價(jià)更高的企業(yè)，* 此時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括() 。A. 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)B. 市場風(fēng)險(xiǎn)D. 信用風(fēng)險(xiǎn)【答案】 BD【解析】番茄醬價(jià)格持續(xù)上漲屬于市場風(fēng)險(xiǎn); 部分農(nóng)民拒絕供貨，屬于信用風(fēng)險(xiǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在教材189 頁、 191 頁?！局R(shí)點(diǎn)】企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類8. 下列關(guān)于公司建立戰(zhàn)略目標(biāo)體系目的的表述中，正確的有() 。B. 提高公司在客戶中的聲譽(yù)C. 獲得持久的競爭優(yōu)勢D. 提高股利增長率【答案】 BC【解析】戰(zhàn)略目標(biāo)體系建立的目的在于為公司贏得下列結(jié)果：獲取足夠的市場份額，在產(chǎn)品質(zhì)量、 客戶服務(wù)或產(chǎn)品革

21、新等方面壓倒競爭對(duì)手使整體成本低于競爭對(duì)手的成本，提高公司在客戶中的聲譽(yù)，在國際市場上建立更強(qiáng)大的立足點(diǎn)，建立技術(shù)上的領(lǐng)導(dǎo)地位，獲得持久的競爭優(yōu)勢，抓住誘人的成長機(jī)會(huì)，等等。該知識(shí)點(diǎn)在教材第3 頁。【知識(shí)點(diǎn)】公司的使命、目標(biāo)與公司戰(zhàn)略的功能.9. 下列關(guān)于企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征的表述中，正確的有() 。A. 主要運(yùn)用于企業(yè)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理層面B. 對(duì)企業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理C. 由風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)化管理D. 使用系統(tǒng)的規(guī)范化的方法，以確保所有的風(fēng)險(xiǎn)都得到識(shí)別【答案】 BCD【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，選項(xiàng)A 錯(cuò)誤。該知識(shí)點(diǎn)在教材193頁。【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征三、簡答

22、題1. 江康公司是 C國一家大型藥品生產(chǎn)企業(yè)。 * 。為了保障原料藥的穩(wěn)定供給與產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)業(yè)鏈中的交易成本，2009 年以來，江康公司在C 國 3 個(gè)省建設(shè)了5 個(gè)原料藥材現(xiàn)代化種植基地，全面推進(jìn)原料藥材規(guī)范化綠色種植工程。2011 年，為建立營銷網(wǎng)絡(luò)，江康公司收購了兩家醫(yī)藥分銷公司。之后又將重心轉(zhuǎn)向特色原料藥領(lǐng)域，收購在這一領(lǐng)域具有優(yōu)勢地位的常麗制藥公司70%的股權(quán)，以增強(qiáng)公司在特色原料藥生產(chǎn)方面的競爭實(shí)力。為了提高江康公司的研發(fā)效率，同事保持江康公司自身在經(jīng)營中的相對(duì)獨(dú)立性，2012年江康公司以合作研究開發(fā)協(xié)議的方式與通健公司進(jìn)行合作，通健公司的優(yōu)勢在于新藥研發(fā)后期的毒理學(xué)實(shí)驗(yàn)。這一

23、合作使江康公司實(shí)現(xiàn)了從新藥研發(fā)到臨床試驗(yàn)一體化的業(yè)務(wù)整合。要求：(1) 簡要分析江康公司實(shí)施縱向一體化的具體類型、內(nèi)涵和優(yōu)點(diǎn)。(2) 分析江康公司業(yè)務(wù)拓展所屬的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略途徑的具體類型?！敬鸢浮?1)2009 年以來，江康公司在 C 國 3 個(gè)省建設(shè)了 5 個(gè)原料藥材現(xiàn)代化種植基地，采用的是后向一體化戰(zhàn)略。 2011 年，為建立營銷網(wǎng)絡(luò)，江康公司收購了兩家醫(yī)藥分銷公司。采用的是前向一體化戰(zhàn)略?？v向一體化戰(zhàn)略是指企業(yè)沿著產(chǎn)品或業(yè)務(wù)鏈向前或向后，延伸和擴(kuò)展企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略。優(yōu)點(diǎn)：有利于節(jié)約與上、 下游企業(yè)在市場上進(jìn)行購買或銷售的交易成本， 控制稀缺資源，保證關(guān)鍵投入的質(zhì)量或者或者獲得新客戶。前

24、向一體化戰(zhàn)略是指獲得下游企業(yè)的所有權(quán)或加強(qiáng)對(duì)他們的控制權(quán)的戰(zhàn)略。優(yōu)點(diǎn)：前向一體化戰(zhàn)略通過控制銷售過程和渠道， 有利于企業(yè)控制和掌握市場， 增強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者需求變化的敏感性，提高企業(yè)產(chǎn)品的市場適應(yīng)性和競爭力。后向一體化戰(zhàn)略是指獲得上游企業(yè)的所有權(quán)或加強(qiáng)對(duì)其控制權(quán)。優(yōu)點(diǎn)：有利于企業(yè)有效控制關(guān)鍵原材料等投入的成本、 質(zhì)量及供應(yīng)的可靠性， 確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)穩(wěn)步進(jìn)行。(2) 發(fā)展戰(zhàn)略途徑的具體類型有三種，即外部發(fā)展 ( 并購 ) 、內(nèi)部發(fā)展 ( 新建 ) 與戰(zhàn)略聯(lián)盟。.江康公司在C 國 3 個(gè)省建設(shè)了5 個(gè)原料藥材現(xiàn)代化種植基地，屬于內(nèi)部發(fā)展( 新建 ) 。為建立營銷網(wǎng)絡(luò)，江康公司收購了兩家醫(yī)藥分銷公司

25、。之后又將重心轉(zhuǎn)向特色原料藥領(lǐng)域，收購在這一領(lǐng)域具有優(yōu)勢地位的常麗制藥公司70%的股權(quán)。屬于外部發(fā)展( 并購 ) 。2012 年江康公司以合作研究開發(fā)協(xié)議的方式與通健公司進(jìn)行合作，屬于戰(zhàn)略聯(lián)盟?！局R(shí)點(diǎn)】總體戰(zhàn)略的主要類型、發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑2. 秦川公司是一家研發(fā)、 制造和銷售手機(jī)設(shè)備的上市公司。 由于沒有掌握核心技術(shù)， 秦川公司只能從外部購買手機(jī)芯片。經(jīng)測算，手機(jī)芯片站秦川公司手機(jī)生產(chǎn)成本的40%。秦川公司采購制度規(guī)定：每季度初， 采購部經(jīng)理以定向集中采購方式采購本季度生產(chǎn)所需要的數(shù)量較大的手機(jī)芯片，驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)人對(duì)購進(jìn)手機(jī)芯片的品種、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。如果無誤，在開具收單后直接入庫。秦

26、川公司倉庫管理制度規(guī)定，倉庫保管員同時(shí)負(fù)責(zé)登記手機(jī)芯片、手機(jī)成品等存貨明細(xì)賬，一邊對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單據(jù)后， 倉庫保管員根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。倉庫保管員根據(jù)車間材料員填寫的領(lǐng)料單和銷售人員填寫的銷貨單發(fā)出手機(jī)芯片和手機(jī)成品。倉庫保管員在空閑時(shí)間對(duì)存貨進(jìn)行必要的實(shí)地盤點(diǎn)。(1) 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7 號(hào)采購業(yè)務(wù)“內(nèi)部控制要求與措施”，分析秦川公司在采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。(2) 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8 號(hào)資產(chǎn)管理“內(nèi)部控制要求與措施”，分析秦川公司在存貨管理環(huán)節(jié)存在的內(nèi)部控制弱點(diǎn)，并提出改進(jìn)

27、建議?！敬鸢浮?1) 內(nèi)控弱點(diǎn)：每季度初，采購部經(jīng)理以定向集中采購方式采購本季度生產(chǎn)所需要的數(shù)量較大的手機(jī)芯片。改進(jìn)建議： 重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證， 實(shí)行集體決策和審批。該公司采購的手機(jī)芯片占秦川公司手機(jī)芯片的產(chǎn)品成本的40%，屬于重要的采購業(yè)務(wù)，且技術(shù)性較強(qiáng)，應(yīng)該組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。內(nèi)控弱點(diǎn)：驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)人對(duì)購進(jìn)手機(jī)芯片的品種、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。如果無誤，在開具收單后直接入庫。改進(jìn)建議： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)收制度，確定檢驗(yàn)方式， 由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。涉及大宗

28、和新、 特物資采購的， 還應(yīng)進(jìn)行專業(yè)測試。 該公司的手機(jī)芯片應(yīng)該由專門的驗(yàn)收機(jī)構(gòu)或驗(yàn)收人員對(duì)采購項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明，還應(yīng)該進(jìn)行專業(yè)測試。(2) 內(nèi)控弱點(diǎn)：秦川公司倉庫管理制度規(guī)定，倉庫保管員同時(shí)負(fù)責(zé)登記手機(jī)芯片、手機(jī)成品等存貨明細(xì)賬，一邊對(duì)倉庫中的所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單據(jù)后，倉庫保管員根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨明細(xì)賬。改進(jìn)建議： 企業(yè)倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實(shí)際庫存相符，并定期與財(cái)會(huì)部門、存貨管理部門進(jìn)行核對(duì)。.內(nèi)控弱點(diǎn)：倉庫保管員根據(jù)車間材料員填寫的領(lǐng)料單和銷售人員填寫的銷貨

29、單發(fā)出手機(jī)芯片和手機(jī)成品。改進(jìn)建議： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、 貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實(shí)行特別授權(quán)。倉儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售( 出庫 ) 通知單發(fā)出貨物。內(nèi)控弱點(diǎn)：倉庫保管員在空閑時(shí)間對(duì)存貨進(jìn)行必要的實(shí)地盤點(diǎn)。改進(jìn)建議： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點(diǎn)清查制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程等相關(guān)內(nèi)容，核查存貨數(shù)量， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象。企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開展全面盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告?！局R(shí)點(diǎn)】采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理四、綜合題材料一C國藍(lán)先生在D國攻讀物理學(xué)碩士學(xué)位期間，兼職于D 國一家光伏產(chǎn)業(yè)的公司，從光伏組件的銷售業(yè)務(wù)， 藍(lán)先生熟悉太

30、陽能電極板零部件產(chǎn)品的銷售渠道及客戶群體，積累了豐富的銷售經(jīng)驗(yàn)及客戶資源，善于搜集客戶要求信息，并能夠根據(jù)客戶要求對(duì)產(chǎn)品提出改進(jìn)的建議。2008 年藍(lán)先生回國創(chuàng)業(yè)，與幾位具有豐富行業(yè)經(jīng)驗(yàn)的有志之士按* 比例出資成立了藍(lán)天公司。藍(lán)天公司認(rèn)為石油、煤炭等傳統(tǒng)能源都是不可再生能源，而且會(huì)產(chǎn)生污染。太陽能是傳統(tǒng)能源重要的替代品，光伏產(chǎn)業(yè)作為對(duì)太陽能的開發(fā)利用已經(jīng)被社會(huì)接受并獲得推崇，國內(nèi)外市場需求不斷攀升，市場潛力巨大。 各國政府鼓勵(lì)光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策相繼出臺(tái)。光伏產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)已被市場認(rèn)可，企業(yè)生產(chǎn)成本與產(chǎn)品價(jià)格不斷降低。藍(lán)天公司因此選擇生產(chǎn)太陽能光伏電池板，產(chǎn)品主要出口歐洲市場，供光伏設(shè)備裝機(jī)時(shí)使用

31、。藍(lán)天公司的產(chǎn)品在歐洲市場的交易以美元結(jié)算，以預(yù)防歐元幣值的大幅度變動(dòng)。藍(lán)天公司的主要客戶是歐式太陽能發(fā)電企業(yè)。 歐洲國家的太陽能發(fā)光產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，對(duì)光伏電池板需求很大，其不斷增長為公司提供了廣闊的發(fā)展空間。 基于自身優(yōu)勢及市場狀況，藍(lán)天公司將收付款模式設(shè)定為在收到客戶全部貨款后發(fā)貨，并且在收到合格產(chǎn)品后，支付生產(chǎn)商剩余貨款。由此，藍(lán)天公司可以很好第控制資金周轉(zhuǎn)，也有效防范了一些銷售行為。 同時(shí)，不必在生產(chǎn)階段投入資金， *以最小的資金投入獲得更大的資金收益。藍(lán)天公司的光伏電池業(yè)務(wù)經(jīng)營很成功，至2010 年已經(jīng)實(shí)現(xiàn)凈利潤 1500 完元。材料二2010 年，藍(lán)天公司召開股東會(huì)，研究公司下一階段

32、發(fā)展方向，藍(lán)先生認(rèn)為，對(duì)于太陽能光伏電池板制作商而言，進(jìn)軍電池板銷售業(yè)領(lǐng)域障礙不大。根據(jù)他了解的信息，受利潤吸引已經(jīng)有更多的企業(yè)投入到這一行業(yè)中，其中不乏一批大型太陽能光伏電池板生產(chǎn)企業(yè)，這些企業(yè)產(chǎn)銷一體的優(yōu)勢對(duì)藍(lán)天公司形成威脅，且對(duì)市場的供需狀況帶來重大影響，2011 年以后的市場不一定樂觀，因此藍(lán)先生認(rèn)為，公司應(yīng)該基于自身的研發(fā)實(shí)力，開發(fā)信的太陽能光伏產(chǎn)品， 以有效規(guī)避光伏電池板行業(yè)由賣方市場轉(zhuǎn)向買方市場風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)， 可以充分發(fā)揮公司自身的優(yōu)勢，將企業(yè)做強(qiáng)做大。.根據(jù)市場環(huán)境的變化，藍(lán)天公司開始研發(fā)和生產(chǎn)光伏電池接線盒。接線盒在光伏電池組件中起著非常重要的作用。藍(lán)天公司憑借自身研發(fā)實(shí)力，很

33、快研制出新型光伏電池接線盒，并開始投放市場， 這使得藍(lán)天公司的客戶從原來的光伏發(fā)電企業(yè)，擴(kuò)展到光伏電池板的生產(chǎn)企業(yè)，使公司原來的供應(yīng)商變成了公司的客戶。藍(lán)天公司研發(fā)的新型光伏電池接線盒供不應(yīng)求， 急需擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。 傳統(tǒng)精密制造企業(yè)中山公司提供與其合作的意愿。 中山公司正在尋求新的發(fā)展機(jī)遇， 而藍(lán)天公司合作生產(chǎn)新型太陽能光伏電池接線盒， 正是中山公司向新興產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的契機(jī)。 于是藍(lán)天公司與中山公司以合資企業(yè)的形式達(dá)成了與新型太陽能光伏電池接線盒生產(chǎn)線的協(xié)議，* 實(shí)現(xiàn) 1.5 億元的銷售收入，根據(jù)協(xié)議，總投資為1 千萬元，藍(lán)天公司以研發(fā)成果及1000 萬元資金為投入，占40%的股份，其余資金由中山公司投資，占60%的股份。該項(xiàng)目于2011 年初投產(chǎn)。材料三*從宏觀環(huán)境角度簡要分析藍(lán)天公司2008 年初初創(chuàng)時(shí)光伏產(chǎn)業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)與2010 年后光伏產(chǎn)業(yè)所面臨的威脅?！敬鸢浮?2008 年初創(chuàng)時(shí)光伏產(chǎn)業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)：社會(huì)和文化因素：太陽能是傳統(tǒng)能源重要的替代品，光伏產(chǎn)業(yè)作為對(duì)太陽能的開發(fā)利用已經(jīng)被社會(huì)接受并獲得推崇，國內(nèi)外市場需求不斷攀升，市場潛力巨大。政治和法律因素：各國政府鼓勵(lì)光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策相繼出臺(tái)。經(jīng)濟(jì)因素： 歐洲