1、精品 料推薦審計(jì)查賬技術(shù)單選（ 10）多選（ 10） 判斷（ 10）名詞解釋（ 15） 簡(jiǎn)答（ 25）實(shí)物題（ 30）名詞解釋1、審計(jì)的對(duì)象審計(jì)的對(duì)象：被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)本質(zhì)：指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)?，F(xiàn)象：指反映這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料。2、審計(jì)證據(jù)就是審計(jì)人員在審計(jì)過程中， 按照審計(jì)目標(biāo)收集， 并據(jù)以形成審計(jì)意見的所有能客觀、 真實(shí)反映被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料和事實(shí)。3、審計(jì)抽樣法是指審計(jì)人員先對(duì)特定審計(jì)對(duì)象總體抽取部分樣本進(jìn)行審查， 然后以其審查結(jié)果來推斷總體的正確性的方法。4、屬性抽樣是指在精確限度和可靠程度一定的條件下，測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率的抽樣方法。

2、5、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。6、審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對(duì)被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。7、審計(jì)的重要性指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)、 漏報(bào)的嚴(yán)重程度， 這一程度在特定環(huán)境下可能影響報(bào)表使用者的判斷和決策。8、檢查風(fēng)險(xiǎn)某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、 交易類別產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)， 而未能被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)的可能性。9、審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員將在審計(jì)過程中所采取的方法、 步驟和收集的用來證明審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)情況的經(jīng)濟(jì)事實(shí)和資料，按照一定的格式編制

3、的檔案性原始文件。10、審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則是專業(yè)審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)， 必須恪守的最高行為準(zhǔn)則， 它是審計(jì)工作質(zhì)量的權(quán)威性判斷標(biāo)準(zhǔn)。1精品 料推薦簡(jiǎn)答題1、統(tǒng)計(jì)抽樣法中確定樣本量應(yīng)考慮的因素（一）確定預(yù)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生率（二）確定精確度（三）確定可靠程度2、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任的區(qū)別會(huì)計(jì) :（ 1）建立健全內(nèi)部控制制度；（ 2）保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整；（ 3）保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法和完整；審計(jì)：應(yīng)對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（ 1）真實(shí)性： 指應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)范圍、 審計(jì)依據(jù)、 已實(shí)施的審計(jì)程序和應(yīng)表示的審計(jì)意見；（ 2）合法性：指審計(jì)報(bào)告的編制和出具必須符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。會(huì)計(jì)責(zé)任和

4、審計(jì)責(zé)任不能相互替代、減輕或者免除。3、簡(jiǎn)述審計(jì)重要性的運(yùn)用第一步：對(duì)重要性作出初步判斷第二步：將重要性的初步判斷金額分配到各賬戶或交易第三步：確認(rèn)并推斷各賬戶或交易的錯(cuò)報(bào)金額第四步：匯總錯(cuò)報(bào)總金額第五步：將匯總的錯(cuò)報(bào)金額與重要性的修正金額進(jìn)行比較，進(jìn)行相應(yīng)處理4、順查法和逆查法的優(yōu)缺點(diǎn)順查法：優(yōu)點(diǎn)：系統(tǒng)全面，可以避免遺漏。缺點(diǎn)：面面俱到，不能突出重點(diǎn)，工作量大，耗費(fèi)人力，花費(fèi)時(shí)間太多。逆查法：優(yōu)點(diǎn)：便于抓住問題的實(shí)質(zhì)，還可以節(jié)省人力和時(shí)間。缺點(diǎn)：不能全面地審查問題，易有遺漏。5、分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。從定量的角度看，三者之間的關(guān)系為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)控制

5、風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)從定性的角度看，三者之間的關(guān)系為：檢查風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平之間存在著反比關(guān)系。 固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平越高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越低，反之亦然。6、民間審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作內(nèi)容1.了解被審計(jì)單位的基本情況2.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書或下達(dá)審計(jì)通知書3.初步了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度2精品 料推薦4.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)5.確定重要性6.編制審計(jì)計(jì)劃7、審計(jì)準(zhǔn)則的作用1、實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得社會(huì)公眾信任；2、實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以提高審計(jì)工作質(zhì)量；3、實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以維護(hù)審計(jì)組織和人員的合法權(quán)益；4、實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以促進(jìn)國(guó)際審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流。8、會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水

6、平分配到各賬戶或交易時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？可采用分配的方法也可采用不分配的方法。確定時(shí)考慮因素： （ 1）項(xiàng)目的審計(jì)難易程度（ 2）項(xiàng)目發(fā)生差錯(cuò)的可能性（ 3）項(xiàng)目受關(guān)注的程度分配重要性水平， 實(shí)際上是以審計(jì)成本最小化為目標(biāo)， 以審計(jì)程序能保證會(huì)計(jì)報(bào)表整體公允表達(dá)為限制條件。案例分析北京 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XYZ 股份有限公司 2008 年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平為30 萬元。審計(jì)外勤工作結(jié)束日是2009 年 3月 15 日，并于 2009年 3 月 25 日遞交審計(jì)報(bào)告。 XYZ 股份有限公司 2008 年度審計(jì)前會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)總額為8

7、 000 萬元，股東權(quán)益總額為2 400 萬元，利潤(rùn)總額為 300 萬元。A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下5 個(gè)事項(xiàng)：1 2007 年末和 2008年末應(yīng)收賬款余額分別為1200 萬元和 1800萬元，公司的壞賬核算方法一直采用備抵法，但將其壞賬準(zhǔn)備比例由2007 年的 5變更為2003 年的 3。2 2008 年 5 月 1 日，公司為增加營(yíng)運(yùn)資金按面值發(fā)行2 年期、面值為 4 200 萬元、票面利率為年利率 10的企業(yè)債券，當(dāng)日籌足資金并按規(guī)定作了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理（債券發(fā)行費(fèi)用忽略不計(jì)）。但當(dāng)年未計(jì)提債券利息。3 2008 年 10 月 31 日，公司清查盤點(diǎn)成品倉(cāng)庫，發(fā)現(xiàn)y

8、產(chǎn)品短缺 40 萬元，作了借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目40 萬元、貸記“產(chǎn)成品”科目40 萬元的會(huì)計(jì)處理。2009 年 1 月，查清短缺原因，其中屬于一般經(jīng)營(yíng)損失部分為35 萬元、屬于非常損失部分為5 萬元，由于結(jié)賬時(shí)間在前，公司未在2008 年度會(huì)計(jì)報(bào)表中包含對(duì)這一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。4 2008 年 1 月，公司購(gòu)買價(jià)格為24 萬元的管理部門用轎車1 輛并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，該類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5。5 2009 年 1 月 10 日，公司原材料倉(cāng)庫因火災(zāi)造成Z 原材料毀損 250 萬元，公司于當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)

9、的會(huì)計(jì)處理。要求：1假定不考慮審計(jì)重要性水平因素，分別針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述5 個(gè)事項(xiàng) A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出何種處理建議？若需提出調(diào)整建議，應(yīng)列示審計(jì)調(diào)整分錄 （不考慮審計(jì)調(diào)整分錄對(duì)稅費(fèi)、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤(rùn)分配的影響）。2如果 XYZ 股份有限公司拒絕接受A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述5 個(gè)事項(xiàng)所提3精品 料推薦出的相應(yīng)的處理建議， A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種意見類型的審計(jì)報(bào)告？并簡(jiǎn)要說明理由。3如果 XYZ 股份有限公司只存在上述第4 和第 5 這 2 個(gè)事項(xiàng)，并且接受A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第 5 個(gè)事項(xiàng)提出的相應(yīng)的處理建議，但拒絕接受第4 個(gè)事項(xiàng)提出的相應(yīng)的處理建議

10、，A和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種意見類型的審計(jì)報(bào)告？并簡(jiǎn)要說明理由。4如果 XYZ 股份有限公司只存在上述第3、 4、 5 這 3 個(gè)事項(xiàng)，并且接受A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第 5 個(gè)事項(xiàng)提出的相應(yīng)的處理建議， 但拒絕接受對(duì)第 3 個(gè)第 4 這 2 個(gè)事項(xiàng)提出的相應(yīng)的處理建議，請(qǐng)代 A 和 B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制一份審計(jì)報(bào)告。4精品 料推薦1B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師2008 年 1 月審查偉康股份有限公司應(yīng)收票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2007 年 12月 20 日貼現(xiàn)一張票面面額為 200 000 元，利率為 8%，90 天到期的帶息應(yīng)收票據(jù)，該公司已持有 60 天，按 10%的貼現(xiàn)率進(jìn)行貼現(xiàn)， 該公司賬戶資料所記載所得

11、貼現(xiàn)款為 198 300元，無銀行出具的有關(guān)憑證，賬務(wù)處理為：借：銀行存款198 300財(cái)務(wù)費(fèi)用1 700貸：應(yīng)收票據(jù)200 000要求：根據(jù)上述資料，審查該筆業(yè)務(wù)的公允性，指出存在的問題，并作調(diào)整分錄。5精品 料推薦2審計(jì)人員在審查某公司2008 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表的“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司在 7 月 1 日向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)期為一年的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)60 000 元，當(dāng)時(shí)記入“待攤費(fèi)用”賬簿，而在12 月底該項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)已攤銷完畢。要求：提出賬務(wù)處理中存在的問題，并調(diào)整有關(guān)賬戶。6精品 料推薦3審計(jì) 人員審查 A 公司預(yù)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn) 9 月 6 日的一張反映預(yù)收賬款業(yè)務(wù)的記

12、賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款：190000貸：預(yù)收賬款B 公司190000所附原始憑證為進(jìn)賬單及一份合同，合同載明付款日期為9 月 2 日，而該筆預(yù)收賬款到12 月 6 日尚未結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)此，審計(jì)人員認(rèn)為存在截留收入的嫌疑。于是調(diào)閱產(chǎn)成品明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn) 10 月 2 日發(fā)出產(chǎn)品1000 件，每件成本150 元。相關(guān)的承運(yùn)單表明該批產(chǎn)品已發(fā)往B公司，其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款B 公司150000貸：產(chǎn)成品150000該公司適用的增值稅稅率為17%。要求：指出上述業(yè)務(wù)存在的問題，并提出處理意見。7精品 料推薦4審計(jì)人員審查某企業(yè)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)本年內(nèi)一筆業(yè)務(wù)的處理如下：從外地購(gòu)進(jìn)原材料一批，共

13、8 500 公斤，計(jì)價(jià)款293 250 元，運(yùn)雜費(fèi)1 450 元。財(cái)會(huì)部門將原材料價(jià)款計(jì)入原材料成本，運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。材料入庫后，倉(cāng)庫轉(zhuǎn)來材料入庫驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)材料短缺 80 公斤。查明60 公斤是運(yùn)輸部門責(zé)任引起的短缺，20 公斤是運(yùn)輸途中的合理損耗。材料買價(jià)為每公斤34.5 元。要求：（ 1）根據(jù)上述資料，指出企業(yè)在材料采購(gòu)管理工作中存在的問題。（ 2）指出是否要求企業(yè)作調(diào)整分錄？如不需要，為什么？如需要，應(yīng)如何調(diào)整？8精品 料推薦5某企業(yè)發(fā)出材料按每月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，審計(jì)人員審查該企業(yè)上年度12 月甲材料的明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)：月初結(jié)存500 噸，單價(jià)120 元， 12 月份只購(gòu)進(jìn)一批500 噸，單價(jià)130元。該月份發(fā)出450 噸，單價(jià)按每噸130 元計(jì)算，并全部計(jì)入生產(chǎn)成本賬戶。經(jīng)查，該材料為本企業(yè)在建工程領(lǐng)用，該工程目前尚未完工。要求：指出上述業(yè)務(wù)存在的問題，并提出處理意見。9精品 料推薦8某企業(yè)2001 年 12