1、CG6004,中華大學(xué)人文社會(huì)學(xué)院院長(zhǎng) 政治大學(xué)會(huì)計(jì)系副教授 中華民國(guó)九十七年四月二十八日,大 綱,CG6004公司治理制度評(píng)量通用版介紹 公司治理制度評(píng)量之發(fā)展沿革 公司治理制度評(píng)量體系與架構(gòu) 公司治理制度評(píng)量通用版作業(yè)流程 公司治理制度評(píng)量通用版指標(biāo)部分問(wèn)題例示,CG6004公司治理制度評(píng)量通用版介紹,92.7 証期局(當(dāng)時(shí)證期會(huì))委託中華公司治理協(xié)會(huì) 規(guī)劃辦理落實(shí)公司治理成效評(píng)鑑制度,92.1293.08 中華公司治理協(xié)會(huì)與臺(tái)灣證券交易所委託 專家學(xué)者研究臺(tái)灣上市上櫃公司治理評(píng)量制度,93.11 行政院服務(wù)業(yè)發(fā)展綱領(lǐng)及行動(dòng)方案將公司治理 評(píng)量制度之建立列為區(qū)域金融服務(wù)中心的具體措施,壹、

2、公司治理制度評(píng)量之發(fā)展沿革,93.11 金融監(jiān)督管理委員會(huì)證券期貨局委請(qǐng)本會(huì)及臺(tái)灣證券 交易所規(guī)劃建置本評(píng)量制度,94.5.25 召開上市上櫃公司治理評(píng)量制度公聽會(huì)廣邀各界專家 提供意見(jiàn)，使評(píng)量制度更趨於完備,93.1194.4.20 依據(jù)實(shí)地評(píng)量臺(tái)灣十家上市上櫃公司治理之研究經(jīng)驗(yàn) 完成我國(guó)上市上櫃公司治理評(píng)量制度具體執(zhí)行方案,94.7.8 舉行公司治理評(píng)量制度說(shuō)明座談會(huì) 正式推廣公司治理評(píng)量制度,公司治理制度建置歷程,中華公司治理協(xié)會(huì),公司治理評(píng)量委員會(huì),執(zhí)行委員會(huì),研究人員,訪評(píng)委員,評(píng)量執(zhí)行組織,貳、公司治理制度評(píng)量體系與架構(gòu),8,公司治理制度評(píng)量體系架構(gòu),資訊揭露評(píng)鑑系統(tǒng) 加權(quán)後之分?jǐn)?shù)

3、 （以30加權(quán)計(jì)算）,實(shí)地評(píng)量自評(píng)表,開放式問(wèn)卷,公司治理制度實(shí)地評(píng)量系統(tǒng) 分?jǐn)?shù) （以70加權(quán)計(jì)算）,調(diào)整後總得分達(dá)75分者 （合計(jì)100）,股東權(quán)益的保障,資訊透明度的強(qiáng)化,董事會(huì)職能的強(qiáng)化,審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督功能的發(fā)揮,管理階層的紀(jì)律與溝通,利害關(guān)係人權(quán)益的尊重與社會(huì)責(zé)任,中介機(jī)構(gòu)面談 聯(lián)徵中心信用資料 臺(tái)灣公司治理評(píng)等系統(tǒng),80分,20分,100分,參考指標(biāo) 10 分,列入評(píng)量委員會(huì)認(rèn)可之建議名單,公司治理制度評(píng)量標(biāo)準(zhǔn),公司治理制度評(píng)量分為兩大系統(tǒng)： 公司治理實(shí)地評(píng)量（實(shí)地評(píng)量自評(píng)表、開放式問(wèn)卷）以70加權(quán)計(jì)算。 證基會(huì)之資訊揭露評(píng)鑑得分以30加權(quán)計(jì)算。 另需加上開放式問(wèn)卷所紀(jì)錄與中介機(jī)構(gòu)的

4、面談結(jié)果、聯(lián)徵中心信用資料、公司治理評(píng)量系統(tǒng)等參考指標(biāo)，由執(zhí)行委員在10分的範(fàn)圍予以加減調(diào)整(+10-10分)。,CG6004公司治理制度評(píng)量通用版六大構(gòu)面,股東權(quán)益的保障,董事會(huì)職能的強(qiáng)化,審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督功能的發(fā)揮(仍設(shè)有監(jiān)察人者，本構(gòu)面為監(jiān)察人功能的發(fā)揮),管理階層的紀(jì)律與溝通,利害關(guān)係人權(quán)益的尊重與社會(huì)責(zé)任, 鼓勵(lì)股東參與公司治理 公司與關(guān)係企業(yè)間之公司治理關(guān)係, 董事會(huì)結(jié)構(gòu) 獨(dú)立董事制度 審計(jì)委員會(huì)及其他專門委員會(huì) 董事會(huì)議事規(guī)則及決策程序 董事之忠實(shí)注意義務(wù)與責(zé)任,資訊透明度的強(qiáng)化,本構(gòu)面不建指標(biāo)，仍以證基會(huì)之資訊揭露評(píng)鑑分?jǐn)?shù)加權(quán)於最後計(jì)算總分時(shí)加入，本構(gòu)面佔(zhàn)最後總分之30%,審計(jì)委

5、員會(huì)之職能 審計(jì)委員會(huì)之功能與運(yùn)作, 高階管理者的績(jī)效評(píng)估與薪酬制度 公司的核心事業(yè)與資金成本 重大轉(zhuǎn)投資案的評(píng)估程序 完備的內(nèi)部控制制度 與董事會(huì)的垂直溝通及跨部門的水 平溝通管道, 員工權(quán)益的保障 債權(quán)人的權(quán)益保障 公司的社會(huì)責(zé)任 投資人關(guān)係,實(shí)地評(píng)量自評(píng)表,為配合公司治理實(shí)地評(píng)量之六大構(gòu)面，評(píng)量指標(biāo)亦分成六大類。 評(píng)量指標(biāo)乃參考國(guó)外評(píng)量系統(tǒng)並配合我國(guó)特殊之狀況設(shè)計(jì)而成。 一般產(chǎn)業(yè)實(shí)地評(píng)量自評(píng)表共80個(gè)指標(biāo)，總分80分。 先由受評(píng)公司自評(píng)，再由執(zhí)行委員會(huì)針對(duì)受評(píng)公司提供之證據(jù)及實(shí)地訪評(píng)時(shí)受評(píng)公司之公司治理制度現(xiàn)況加以驗(yàn)證，如確達(dá)實(shí)地評(píng)量表之標(biāo)準(zhǔn)即給分。,開放式問(wèn)卷,為確實(shí)瞭解受評(píng)公司之公司

6、治理制度概況，開放式問(wèn)卷除受評(píng)公司部分之外，尚包括會(huì)計(jì)師、律師等部分。 開放式問(wèn)卷乃彌補(bǔ)評(píng)量表之彈性需求，並且兼顧評(píng)量制度之即時(shí)性，例如本次公司法新修正之條文即納入開放式問(wèn)卷中加以瞭解。 開放式問(wèn)卷之提問(wèn)內(nèi)容亦已於聽證會(huì)及說(shuō)明會(huì)中徵詢多方意見(jiàn)以切合實(shí)際需要。,參、CG6004公司治理制度評(píng)量通用版作業(yè)流程,評(píng)量指標(biāo)之分類,CG6004公司治理制度評(píng)量通用版流程,受評(píng)公司申請(qǐng)?jiān)u量,受評(píng)公司繳交申請(qǐng)書與其指定文件並與公司治理協(xié)會(huì)簽訂評(píng)量作業(yè)協(xié)定書與資料保密協(xié)定書,研究人員初步審閱自評(píng)表,書面審查,實(shí)地訪評(píng),通過(guò) 出具證書與報(bào)告書,未通過(guò) 1.出具書面輔導(dǎo)意見(jiàn)書 2.由公司自行聘任會(huì)計(jì) 師或承銷商等

7、專業(yè)機(jī) 構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo),CG6004公司治理制度評(píng)量通用版流程,(表內(nèi)之所需時(shí)間係指單項(xiàng)工作時(shí)間，實(shí)際溝通與聯(lián)繫時(shí)間尚未列入。評(píng)量作業(yè)以三個(gè)月內(nèi)完成為原則),參、CG6004公司治理制度評(píng)量通用版注意事項(xiàng),CG6004公司治理制度評(píng)量通用版頒發(fā)認(rèn)證,評(píng)量報(bào)告使用期限為1年， 每季季末（每年3/31、6/30、9/30、12/31日） 統(tǒng)一頒發(fā)認(rèn)證；當(dāng)季通過(guò)評(píng)量之受評(píng)公司， 公司治理協(xié)會(huì)於當(dāng)季季末頒發(fā)認(rèn)證。,肆、CG6004公司治理制度評(píng)量通用版指標(biāo)例示,CG6004公司治理制度評(píng)量通用版實(shí)地評(píng)量表第三類（總分80分),壹、保障股東權(quán)益相關(guān)守則遵循情形,一、鼓勵(lì)股東參與公司治理,實(shí)地評(píng)量表(部分問(wèn)題例示)第三類(一),實(shí)地評(píng)量表(部分問(wèn)題例示)第三類(二),貳、資訊透明度（本構(gòu)面不建指標(biāo)，仍以證基 會(huì)之資訊揭露評(píng)鑑分?jǐn)?shù)加權(quán)於最後計(jì)算總 分時(shí)加入，本構(gòu)面佔(zhàn)最後總分之 30）,參、強(qiáng)化董事會(huì)職能相關(guān)守則遵循情形,實(shí)地評(píng)量表(部分問(wèn)題例示)第三類(三),實(shí)地評(píng)量表(部分問(wèn)題例示)第三類(四),肆、發(fā)揮監(jiān)察人功能,實(shí)地評(píng)量表(部分問(wèn)題例示)第三類(五),伍、確保管理階層的紀(jì)律,實(shí)地評(píng)量表(部分問(wèn)題例示)第三類