1、審計準則 練習題（二）,模塊一：單選題,1下列關于財務報表層次重大錯報風險的說法不正確的是（）。 A、通常與控制環(huán)境有關 B、與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系 C、可能影響多項認定 D、可以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認定,2.下列關于審計證據(jù)的充分性和適當性的說法中不正確的是（ ）。 A、審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量 B、審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質量的衡量 C、錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多；審計證據(jù)質量越高，需要的審計證據(jù)可能越少 D、注冊會計師可以依靠獲取更多的審計證據(jù)來彌補其質量上的缺陷,3鑒證業(yè)務涉及的三方關系人是指（）。 A、注冊會計師、委托人、被鑒證單位 B

2、、注冊會計師、委托人、責任方 C、注冊會計師、責任方、預期使用者 D、注冊會計師、委托人、預期使用者,4.下列關于計劃審計工作的說法正確的是（ ） A、計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無需進行修改 B、計劃審計工作通常由項目組中經驗較多的人完成，項目負責人審核批準 C、小型被審計單位無需制定總體審計策略 D、項目負責人和項目組其他關鍵成員應當參與計劃審計工作,5.下列關于控制測試的說法不正確的是（ ） A、控制測試與了解內部控制的目的不同，但兩者采用審計程序的類型通常相同 B、控制測試與細節(jié)測試的目的不同，但注冊會計師可以考慮針對同一交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實

3、現(xiàn)雙重目的 C、如果確定評估的認定層次重大錯報風險是特別風險，并擬信賴旨在減輕特別風險的控制，注冊會計師可以信賴以前審計獲取的審計證據(jù) D、注冊會計師可以考慮在評價控制設計和獲取其得到執(zhí)行的審計證據(jù)的同時測試控制運行有效性，以提高審計效率,6.下列關于注冊會計師評價審計證據(jù)的充分性和適當性的說法中不正確的是（） A、審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注冊會計師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但應當考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護相關的控制的有效性。 B、如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應當就這些信息的準確性和完整性獲取審計證據(jù)。 C、如果從不

4、同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質的審計證據(jù)不一致，表明某項審計證據(jù)不可靠，注冊會計師應當追加必要的審計程序。 D、注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關系，因此可以減少某些不可替代的審計程序。,7.以下關于執(zhí)業(yè)準則體系的說法中不正確的是（） A、對于審計業(yè)務，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結論。 B、在提供審閱服務時，注冊會計師對所審閱信息是否不存在重大錯報提供有限保證，并以積極方式提出結論。 C、對于其他鑒證業(yè)務，根據(jù)鑒證業(yè)務的性質和業(yè)務約定的要求，注冊會計師提供有限保證或合理保證。 D、在提供相關服務時，注冊會計師不提供

5、任何程度的保證。,8.在鑒證業(yè)務中，適當?shù)蔫b證對象應當具備的條件不包括（）。 A、鑒證對象可以識別。 B、不同的組織或人員對鑒證對象按照不同標準進行評價或計量的結果合理一致。 C、不同的組織或人員對鑒證對象按照既定標準進行評價或計量的結果合理一致。 D、注冊會計師能夠收集與鑒證對象有關的信息，獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，以支持其提出適當?shù)蔫b證結論。,9.中國注冊會計師審計準則第1142 號財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮中“違反法規(guī)行為”中的“法規(guī)”，是指（） A、會計準則和相關會計制度 B、適用于被審計單位的所有法律法規(guī) C、除會計準則和相關會計制度以外的法律法規(guī) D、影響財務報表重大金額和披露的法

6、律法規(guī),10.管理層對持續(xù)經營能力進行評估時，所涵蓋的期間應該是（） A、自管理層開始評估日起十二個月 B、自資產負債表日起的十二個月 C、自資產負債表日起的一個生產經營周期 D、自當年財務報告批準報出日起十二個月,模塊二：多選題,1注冊會計師應當根據(jù)具體情況判斷某一事項是否屬于重大事項，重大事項包括（ ） A、引起特別風險的事項 B、導致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形 C、導致出具非標準審計報告的事項 D、實施審計程序的結果，該結果表明財務信息可能存在重大錯報，或需要修正以前對重大錯報風險的評估和針對這些風險擬采取的應對措施。,2.以下關于評估重大錯報風險的說法中正確的是（ ）。 A、

7、注冊會計師應當在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險 B、注冊會計師在評估重大錯報風險時，可以不考慮相關內部控制 C、注冊會計師應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關 D、在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系,3.在以下各項與對財務信息作出虛假報告相關的舞弊風險因素中，哪幾項可能提供了管理層實施舞弊的便利機會（）。 A、被審計單位正在與外部獨立第三方進行重大資產重組交易 B、被審計單位大量通過代理商開展市場銷售 C、管理層擁有被審計單位5%的股權 D、被審計單位連續(xù)多年在所從事行業(yè)中占

8、有重大份額,4.在確定項目質量控制復核人員時，會計師事務所可以考慮（ ）。 A、由項目負責人挑選 B、由參與過該業(yè)務的人員擔當 C、人選須具有履行職責所需的技術資格 D、可以由適當資格的外部人員擔當,5下列關于比較數(shù)據(jù)的說法正確的是（）。 A、比較數(shù)據(jù)是指作為本期財務報表組成部分的上期對應數(shù)和相關披露。 B、由于審計意見是針對包括比較數(shù)據(jù)在內的本期財務報表整體發(fā)表的，注冊會計師應當在審計報告中提及比較數(shù)據(jù)。 C、比較數(shù)據(jù)本身不構成完整的財務報表，應當與本期相關的金額和披露聯(lián)系起來閱讀。 D、注冊會計師針對比較數(shù)據(jù)實施的審計程序的范圍明顯小于針對本期數(shù)據(jù)實施的審計程序的范圍，通常限于評價比較數(shù)據(jù)

9、是否正確列報和適當分類。,6.注冊會計師執(zhí)行設立驗資業(yè)務，除按不同出資方式實施相關審驗程序外，還應當關注下列哪些事項（）。 A、被審驗單位申請的注冊資本是否達到國家規(guī)定的最低限額 B、出資者是否以自己的名義出資 C、一人有限責任公司的出資者是否為非一人有限責任公司 D、以貨幣、實物、知識產權、土地使用權以外的其他財產出資的，是否符合國家工商行政管理總局會同國務院有關部門制定的有關規(guī)定,7下列關于強調事項段的說法正確的是（）。 A、當存在可能導致對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應當在審計意見段之后增加強調事項段對此予以強調 B、當存在可能對財務報表產

10、生重大影響的不確定事項（持續(xù)經營問題除外）、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應當考慮在審計意見段之后增加強調事項段對此予以強調 C、當以前針對上期財務報表出具的審計報告為非無保留意見的審計報告時，如果導致非無保留意見的事項雖已解決，但對本期仍很重要，注冊會計師可在審計報告中增加強調事項段提及這一情況 D、注冊會計師應當在強調事項段中指明，該段內容僅用于提醒財務報表使用者關注，并不影響已發(fā)表的審計意見,8.在評價財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制時，注冊會計師應當考慮下列哪幾項內容（ ）。 A、選擇和運用的會計政策是否符合適用的會計準則和相關會計制度，并適合于被審計單位

11、的具體情況 B、管理層作出的會計估計是否合理 C、財務報表反映的信息是否具有相關性、可靠性、可比性和可理解性 D、財務報表是否作出充分披露，使財務報表使用者能夠理解重大交易和事項對被審計單位財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的影響,9.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師應當對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改，修改時應考慮下列哪幾項內容（ ）。 A、在期末而非期中實施更多的審計程序 B、主要依賴實質性程序獲取審計證據(jù) C、修改審計程序的性質，獲取更具說服力的審計證據(jù) D、擴大審計程序的范圍,10.歷史財務報表審計業(yè)務屬于（）。 A合理保證的鑒證業(yè)務 B有限保證的鑒證業(yè)務 C基于責任方認定的業(yè)

12、務 D直接報告業(yè)務,模塊三：判斷題,1對于出資者以非貨幣財產作價出資的，注冊會計師應當在出資者已辦理財產權轉移手續(xù)承諾函后予以審驗。（ ）,2. 對已承接的鑒證業(yè)務，注冊會計師不可以將該項業(yè)務變更為非鑒證業(yè)務。（ ）,3小型被審計單位擁有的員工通常較少，限制了其職責分離的程度，業(yè)主凌駕于內部控制之上的可能性較大，因而注冊會計師無須了解小型被審計單位的內部控制。 （）,4由于會計估計與預測性財務信息的審核均涉及估計與判斷，因此，會計估計的審計程序全部適用于預測性財務信息的審核。（ ）,5項目負責人實施復核一般在審計外勤工作臨近完成時進行。（ ）,6注冊會計師應當確定與被審計單位治理結構中的哪些適當人員溝通。適當人員一經確定，就不必因溝通事項的不同而改變。（）,7注冊會計師對內部控制的了解可以代替對控制運行有效性的測