1、精品 料推薦技術(shù)經(jīng)濟分析以經(jīng)濟推進發(fā)展才是企業(yè)發(fā)展的硬道理，經(jīng)濟的發(fā)展離不開企業(yè)策劃人宏觀、周密、合理的經(jīng)濟預(yù)分析。本章將從投資估算和資金籌措兩個方面對本項目的建設(shè)、生產(chǎn)、運營進行預(yù)分析。1總投資估算根據(jù)投資估算的各項依據(jù)和說明，本節(jié)通過對本項目進行投資分析、工程投資估算、成本估算等相關(guān)估算分析，為投資商家營造一個風(fēng)險小、安全系數(shù)相對較高的投資環(huán)境。1.1 工程項目概況本項目為以甲醇為原料生產(chǎn)乙烯、丙烯的MTO 工藝生產(chǎn)系統(tǒng)。本項目的生產(chǎn)規(guī)模為：乙烯： 60wt丙烯： 40wt本項目為新項目，估算包括甲醇制低碳烯烴裝置、熱電廠裝置、原料材料倉庫、成品倉庫、鍋爐房等直接裝置，以及相配套的輔助、公

2、用、服務(wù)、廠外工程等工程直接費用，相關(guān)的固定資產(chǎn)其它費用、無形資產(chǎn)費用、遞延資產(chǎn)費用等間接費用。1.2 投資估算編制的依據(jù)和說明1）化工建設(shè)項目可行性研究投資估算編制辦法國石化規(guī)發(fā)(1999)195 號；2）化工建設(shè)建筑概算定額中石化協(xié)辦發(fā)（2003） 10 號；3）化工建設(shè)安裝工程費用定額中價化發(fā)（2006） 10 號；4）工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定計價格200210 號；5）設(shè)備價格采用2007 年中國機電產(chǎn)品報價目錄及類似工程估價；6）建筑工程參照類似工程造價，并考慮當(dāng)?shù)氐氖袌銮闆r進行估算；7）材料價格采用石化概算價格， 并根據(jù)最新調(diào)整系數(shù)調(diào)整， 不足部分參照以往類似工程材料價格及近期市場

3、價格。8） 2011 三井化學(xué)杯化工設(shè)計競賽參賽指導(dǎo)書給出的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；1.3 投資分析1）本項目總投資304419.17 萬元（含外匯47565.50 萬美元）。其中：建設(shè)投資：214891.97 萬元(含外匯 33576.87 萬美元 )建設(shè)期貸款利息：21896 萬元全額流動資金：52609 萬元2）本設(shè)總投資 214891.97 萬元（含外匯 33576.87 萬美元）。其中： 設(shè)備購置費： 98726.981 萬元， 占建設(shè)投資 45.93%安裝工程費：58700.1562 萬元，占建設(shè)投資27.32%建筑工程費：7653.06 萬元，占建設(shè)投資3.56%其它建設(shè)費：49831.763

4、8 萬元，占建設(shè)投資23.19%1.4 工程投資估算1設(shè)備投資估算表 1設(shè)備投資估算一覽表塔式設(shè)備設(shè)備位號設(shè)備名稱材料質(zhì)量 /噸數(shù)量 /個單價 /萬元T101冷卻塔Q235B75282.5T102水洗塔 1Q235B83.6291.96T103堿洗塔Q235B952104.5T104水洗塔 2Q235B83.6291.96T105高 壓 脫 丙 烷Q345R245.22367.8塔T106低 壓 脫 丙 烷Q345R245.22367.81精品 料推薦塔T107脫甲烷塔Q345R2292343.5T108脫乙烷塔Q345R221.62332.4T109乙烯精餾塔Q345R985147T110丙

5、烯精餾塔 1Q345R360.74541.05T111丙烯精餾塔 2Q345R360.74541.05反應(yīng)器設(shè)備設(shè)備位號設(shè)備名稱材料重量 /噸數(shù) 量單價 /萬元/個R101流 化 床 反 應(yīng)16MnR139023633器R102再生器16MnR84822216R103C4+ 催化裂解0Cr 18Ni10T33011130反應(yīng)器儲罐類設(shè)備位號設(shè)備名稱材料數(shù)量 /個單價 /萬元V101甲醇儲罐Q235B7528V102預(yù) 加 熱 甲 醇Q235B4286儲罐V103T105 回流罐Q235B292.58V104T106 回流罐Q235B292.58V105T107 回流罐Q235B287.4V10

6、6T108 回流罐Q235B284.5V107T109 回流罐Q235B5131V108T110 回流罐Q235B482.8V109T111 回流罐Q235B482.8V110T112 回流罐Q235B279.8V111中間儲罐Q345R15651.8V112中間儲罐Q235B15556.8V113乙 烯 成 品 儲Q235B10783.61罐V114丙 烯 成 品 儲Q235B8502.43罐V115液氮儲罐Q235B3420換熱器設(shè)備位號設(shè)備名稱設(shè)備型號數(shù)量 /個單價 / 萬元混 合 氣 體 冷E101凝器BEM 6000.332209204.91252精品 料推薦混 合 氣 體 加E10

7、2-E104熱器E105-E107氣體冷凝器BEM 4000.33150225BEM 3001.03150 225126125動力輸送設(shè)備設(shè)備位號設(shè)備名稱設(shè)備型號數(shù)量 /臺單價 /元P101屏蔽泵PBG65-160820000P102屏蔽泵PBG100-1001640000P103屏蔽泵PBG100-100A840000P104屏蔽泵PBG80-100825000P105屏蔽泵PBG65-200810000P201-P204離心泵IS65-40-200164000c101-c104通風(fēng)機4-27 離心通風(fēng)機855500設(shè)備購置費總價60568.7考慮到備用一套裝置所以設(shè)備購置總價應(yīng)該為9085

8、3.05 萬元。2管道、儀表自控系統(tǒng)費用公稱費用估算，取工藝管道費用占主要設(shè)備費用的30，儀表自控系統(tǒng)費用占12。3設(shè)備運雜費設(shè)備運雜費，指設(shè)備從制造廠交貨地點或調(diào)撥地點到達施工工地倉庫所發(fā)生的一切費用，其中包括運輸費、包裝費、裝卸費、倉庫費等。根據(jù)建廠所在不同地區(qū)規(guī)定運雜費率。本廠廠址位于海南省東方市，運雜費率為 57% 。則本報告在估算過程中取運雜費為 5%。4備品備件購置費備品備件購置費，指直接為生產(chǎn)設(shè)備配套的初期生產(chǎn)必須備用的用于更換機器設(shè)備中易損壞的重要零部件及其材料購置費。根據(jù)化工不同行業(yè)情況，一般可以按設(shè)備價格的58 。本報告在估算中取費率為6。5工、器具及生產(chǎn)家具購置費工、器具

9、及生產(chǎn)家具購置費，指建設(shè)項目為保證初期正常生產(chǎn)所必須購置的第一套不夠固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀表、工卡模擬、器具等的費用。按建設(shè)項目的性質(zhì)和不同化工產(chǎn)品情況，一般可按固定資產(chǎn)費用中占工程設(shè)備費用的比例估算。新建項目可按設(shè)備費用的 1.2 2.5 。本報告在估算中取費率為 1.5 。6安裝費用在設(shè)備組裝中安裝工程費用主要包括直接費用和間接費用。直接費，由人工費、材料費、施工機械使用費和其他直接費用組成；間接費，有施工管理費和其他間接費組成，逐步將施工管理費由法定費率變?yōu)楦偁幮再M用。工藝設(shè)備、機械設(shè)備，按每噸設(shè)備每臺設(shè)備占得原價百分比估算，為簡化計算，安裝工程費也可以根據(jù)積累數(shù)據(jù)采取系數(shù)估算。主要設(shè)備安裝

10、工程費用見下表3精品 料推薦表 2安裝費用一覽表設(shè)備名稱安裝因子反應(yīng)器0.2塔設(shè)備0.4儲罐類設(shè)備0.4換熱器0.3氣體壓縮運輸設(shè)備0.2液體輸送設(shè)備0.1工藝管道0.4儀表及自控系統(tǒng)0.27建筑工程費用建筑工程費用包括建筑物工程、構(gòu)筑物工程及大型石方、場地平整機廠區(qū)綠化等產(chǎn)生的費用。費用明細見表 7-3。表 3 建筑工程費用一覽表估算價值（萬元）工程或費用名稱設(shè)備安裝建筑其他購置費工程費工程費合計費用一建設(shè)投資1固定資產(chǎn)費用1.1工程費用1.1.1主要設(shè)備購置（ 1）原料預(yù)處理車7707.763083.10487710660.864間預(yù)熱41259873505462（ 2）生產(chǎn)車間生產(chǎn)198

11、68.647947.46115028965.92壓縮14350150057816428干燥20258104993334（ 3）分離車間233979358.868933444.8（ 4）儲存區(qū)29984.5411993.816157843556.356（ 5）中央控制室3200.001280.00450.004930.00（ 7）外管廊600.0080.00680.001.1.2輔助設(shè)備（ 1）化驗室20.008.0032.00占 建 設(shè) 投 資 的 比例（）4精品 料推薦（ 2） 機修車間（ 3） 儀修車間1.1.3公用工程（ 1） 給排水循環(huán)水及給排水系統(tǒng)污水處理站消防界區(qū)給排水管網(wǎng)（ 2）

12、 供電系統(tǒng)總變電所車間變電所及開關(guān)所供電外線及道路照明電信事故柴油發(fā)電機（ 3）供熱系統(tǒng)總圖運輸及綠（ 4）化1.1.4地基處理工程費用小計固定資產(chǎn)1.2其他費用45.00186315.0015.004000.001600.00460.006060.004000.001600.00400.006000.00200.0035.0070.00305.00100.0035.00135.004350.001740.006090.004800.00240.005040.005001000.001500.0010025.0025.00200.0010.00210.001000.001000.001200.

13、001200.00175073.9476.15壓力容器1.2.1545.1183 545.12 檢驗費1.2.2工程保險費375.00375.00辦公樓等1.2.31000.00 1000.00 服務(wù)性建筑固定資產(chǎn)費用小計176994.06 76.982 無形資產(chǎn)5精品 料推薦費用2.1土地使用費2.2設(shè)計費前期工程費勘察設(shè)計費及專利費環(huán)境影響2.3評價費勞動安全2.4衛(wèi)生評價費2.5地震評價費無形資產(chǎn)費用小計遞延資產(chǎn)3費用3263.063263.062200.002200.002000.002000.0070.0070.0070.0070.0050.0050.007653.63.333.1建

14、設(shè)單位6017.806017.80管理費3.2臨時設(shè)施費300.00300.003.3生產(chǎn)準備費198.9198.93.4聯(lián)合試轉(zhuǎn)費3539.883539.883.5辦公及生活家18.3618.36具購置費3.6城市基礎(chǔ)120.00120.00設(shè)施配套費遞延資產(chǎn)費用小計10194.944.434 預(yù)備費4.1基本預(yù)備費23381.1123381.114.2漲價預(yù)備費11690.561690.566精品 料推薦預(yù)備費小計35071.6715.25建設(shè)期投資合計229914.27二建設(shè)期貸款利21896息三流動資金全額流動資金52609工程總投資304419.17項目報批投資8壓力容器檢測費鍋爐和

15、壓力容器檢驗費，指鍋爐和壓力容器按規(guī)定付給國家授權(quán)檢驗部門的檢驗費。一般可按應(yīng)檢驗設(shè)備價格的6 -10 估算。本項目按6 估算。從主要設(shè)備費用估算表中得到鍋爐和壓力容器的總費用為：90853.05 萬元，故壓力容器檢驗費為：545.1183 萬元。9.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)費用包括土地使用費用、前期工程費、勘察設(shè)計費及專利費、環(huán)境影響評價費、勞動安全衛(wèi)生評價費、地震評價費等。本廠位于海南省東方市八所鎮(zhèn)占地80500 平方米（ 121 畝），查閱最近土地市場行情，該地區(qū)工業(yè)用地費用為基準土地價 380 元 /平方米，基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)費 1.65 萬元 /畝。則土地征用費為 3263.06 萬元。10遞延資

16、產(chǎn)費用1）建設(shè)單位管理費：建設(shè)單位管理費，指建設(shè)項目從立項、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)、竣工驗收交付使用及后評價等全過程管理所需費用。費用內(nèi)容包括：建設(shè)工程正常進行購置必要的辦公用品、工作人員的基本工作補貼等、工程監(jiān)理費、臨時設(shè)施費。建設(shè)管理費用估算一般是建設(shè)項目規(guī)模（萬元，以固定資產(chǎn)費用中的工程費用）乘費率計算得到。固定資產(chǎn)大于等于80,000 萬的項目，費率取3.23.4。本項目固定資產(chǎn)中工程費用為176994.06 萬元，在此取費率為3.4。則得設(shè)計單單位管理費為：6017.80 萬元。2）生產(chǎn)準備費：生產(chǎn)準備費指新企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進行必要的生產(chǎn)準備所發(fā)生的費用。

17、費用內(nèi)容包括生產(chǎn)人員培訓(xùn)費和生產(chǎn)單位提前進廠人員費用。生產(chǎn)準備費估算按照不同的建設(shè)規(guī)模、進廠費按新增定員每人5,000-10,000 元估算；培訓(xùn)費用按新增定員每人2,000-6,000 元估算。本項目為新建項目，新增定員總?cè)藬?shù)為153 人。取進廠費8,000 元 /人，培訓(xùn)費5,000 元 /人。則生產(chǎn)準備費用為：198.9 萬元。3）聯(lián)合試轉(zhuǎn)費：聯(lián)合試轉(zhuǎn)費， 指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的擴建企業(yè)， 在竣工驗收前按照設(shè)計規(guī)定的工程質(zhì)量標準，對整個生產(chǎn)線或車間進行無負荷或有符合的聯(lián)合試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的費用支出大于試運費用收入差額部分費用，不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費用下開支的調(diào)試費及試車費用。按不同建設(shè)

18、規(guī)模及技術(shù)成熟不同程度，以項目固定資產(chǎn)費用中工程費用計算基礎(chǔ)，一般可按 0.32.0計算。7精品 料推薦本項目固定資產(chǎn)中的工程費用為 176994.06 萬元，取費率為 2.0。則得聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費為： 3539.88 萬元。4）辦公及生活家具購置費：辦公及生活家具購置費，指新建項目為保證初期正常生產(chǎn)、生活和管理所必須的或改擴建和技術(shù)項目需補充的辦公、生活家具、用具等費用。新建項目以定員人數(shù)為計算基礎(chǔ)，每人按1,0001,200元計。本項目為新建項目，新增定員總?cè)藬?shù)為153 人，每人按 1200 元計算?？傻棉k公及生活家具購置費為：18.36 萬元。11預(yù)備費用1）基本預(yù)備費：基本預(yù)備費，指項目在

19、可行性研究及投資估算時難以預(yù)料的工程和費用。費用內(nèi)容值在可行性研究的范圍內(nèi)，初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計及施工工程中所增加的工程和費用，此費用估算以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)費用之和為計算基數(shù)，基本預(yù)備費用可按9 -12估算。本項目計算基數(shù)總額為：194842.6 萬元，取費率為12。則基本預(yù)備費為：23381.11 萬元。2）漲價預(yù)備費：漲價預(yù)備費，指建設(shè)項目在建設(shè)期內(nèi)由于價格上漲引起工程造價變化的預(yù)測預(yù)留費用。費用內(nèi)容包括設(shè)備、工器具價格上漲；建筑、安裝工程費用上漲；其他建設(shè)費用上漲。此費用估算以項目編制可行性研究時為基期到項目建成為止，估算項目費用價格上漲指數(shù)，以固定資產(chǎn)費用、無形資

20、產(chǎn)及遞延產(chǎn)費用的計算基數(shù)，按分年度投資比例估算。本項目取漲價預(yù)備費按固定資產(chǎn)投資的 6計算。則漲價預(yù)備費為： 11690.56 萬元。1.5 流動資金估算流動資金，指建設(shè)項目建成投產(chǎn)后為維持正常生產(chǎn)、經(jīng)營，用于購買原料、燃料、支付工資和其他生產(chǎn)、經(jīng)營費用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金，流動資產(chǎn)減去流動負債即為所需流動資金。本項目流動資金估算按一個月的生產(chǎn)成本估算則流動資金為：52609 萬元。2 資金籌措2.1 資金來源本項目總投資為 305000 萬元，其中從某銀行貸款 150000 萬元。貸款利率為 7.05%。其余由自由資金注入。本項目建設(shè)期為2 年，建設(shè)投資在建設(shè)期內(nèi)全部投入。2.2 還貸方式

21、貸款總額為 15,0000 萬元，貸款期限為 7 年。正常生產(chǎn)后采用等額償還本息，五年內(nèi)還清本息。利用等額序列現(xiàn)金流量中資金回收計算式：式中，每年還款額為A ； P 為貸款額加前兩年的利息，則為P=171896 萬元，貸款利率為 i=7.05% ，還款年限 n=5 ?？捎嬎愠雒磕赀€款額A=41936.18 萬元。財務(wù)與敏感性分析1 財務(wù)評價的依據(jù)和說明1）根據(jù)國家計委、建設(shè)部1993 年頒發(fā)的建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)和原化工部1994 年化工建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)；2）我廠為中海石油建滔化工有限公司分廠，預(yù)計年產(chǎn)量為乙烯60wt 、丙烯 40wt。本項目計算期為12 年，其中：建設(shè)期為2

22、 年，生產(chǎn)期為10 年。項目生產(chǎn)負荷為投產(chǎn)第一年60%，第二年80%，第三年及以后100%。2 產(chǎn)品成本估算8精品 料推薦生產(chǎn)成本是指項目建成后的在一定時期內(nèi)為生產(chǎn)和銷售所有產(chǎn)品而花費的全部費用。生產(chǎn)成本一般包括直接材料費、燃料及動力費、直接工資和其他直接支出和制造費。原材料按現(xiàn)行市場價格計算到工廠價，不含增值稅；按照現(xiàn)行市場價格，以下為原材料計算價格參數(shù)：1）不銹鋼設(shè)備：36000 元 /t2）中低壓（ 4MPa）碳鋼設(shè)備： 11000 元 /t3）高壓碳鋼設(shè)備價格：15000/t4）低壓蒸汽（0.8MPa）： 100 元 /t5）中壓蒸汽（6MPa）： 250 元 /t6）電： 0.6 元

23、 /kw hr7）冷卻水： 0.2 元 /t8）污水處理費：0.5 元 /t1直接材料費及燃料動力費直接材料費，一般包括原料及主要材料和輔助材料費。材料費用考慮到市場的行情并分析其漲跌趨勢，在這里取一個均值。下面均按全負荷生產(chǎn)情況下計算。表 4 原料及輔助材料費一覽表序號項目數(shù)量價格年度成本單位/萬元金額單位1 甲醇總廠購買60萬噸2580元/ 噸154800市場購買230萬噸2750元/ 噸6325002天然氣4431.36萬立方米3.53元/m315642.73NaOH444.45噸2250元/ 噸1004SAPO 催化劑50噸44.8萬元 / 噸22405液氨2667噸4500元/ 噸1

24、200小計-806482.7表 5 燃料動力費一覽表序號項目數(shù)量單位單價單位年度成本1電4961萬度0.6元 /度2976.52冷卻水3000萬噸0.2元 /度6003中壓蒸汽453.4萬噸250元 /噸11350小計-14926.52制造費1）折舊費：10 年。折舊估算中，機器設(shè)備按10 年折舊，殘值率為本項目預(yù)計建設(shè)期為兩年，經(jīng)濟服務(wù)年限為6.5% ，按直線折舊法計算；房屋、建筑等固定資產(chǎn)折舊期為20 年，殘值率為5%，按直線折舊法計算。主要生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)的主要機器設(shè)備總額為129011.33 萬元，則計算得年折舊額為12062.56 萬元。房屋建筑等固定資產(chǎn)總額為10538 萬元，則計算

25、得年折舊額為500.56 萬元。2）攤銷費：根據(jù)稅法細則規(guī)定，無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在生產(chǎn)期10 年中攤銷。本項目無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)總額為 17848.50 萬元，則年攤銷額為 1784.85 萬元。3）維修費：維修費按設(shè)備投資的2.5%計算。主要生產(chǎn)和輔助生產(chǎn)的主要機器設(shè)備總額為129011.33 萬元，則年維修費為 3225.28萬元。9精品 料推薦4）其他費用：其他費用包括辦公費、差旅費、勞動保護費、保險費、環(huán)保費等工廠正常運營所產(chǎn)生的費用，此費用估算按固定資產(chǎn)直接支出和其他直接支出的50%計算。則每年產(chǎn)生的其他費用總額為1500.00 萬元。3管理費管理費是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)

26、營活動發(fā)生的各項費用，包括：工藝經(jīng)費、 工會經(jīng)費、咨詢費、研究發(fā)展費以及其他管理費等。對于化工企業(yè)，管理費用可按制造費用的20%35% 估算。制造費用總額為19073.25 萬元，取費率為35% ，則管理費為6675.6375 萬元。4財務(wù)費財務(wù)費指的是，為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息收支凈額、匯兌損益凈額。外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)的手續(xù)費以及因籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。由于生產(chǎn)期前 5 年要還銀行貸款，期間每年發(fā)生的利息收支凈額為 11936.18 萬元。財務(wù)費用按每年 1,050.00 萬元估算。5銷售費銷售費指為銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半

27、成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用。銷售費用估算一般為銷售收入的1-3%計算。則生產(chǎn)期銷售收入為1017386.8 萬元。 這里按 3%計算。則銷售費用為30521.6 萬元。6人事費用人事費用即指人工成本。人事費用率表示人工成本總量與銷售（營業(yè)）收入的比率。從人事費用率可以看出一個企業(yè)當(dāng)月（或當(dāng)年）認識結(jié)構(gòu)或人事費用是否恰當(dāng)。本項目人事費用結(jié)構(gòu)如表 7-4 所示。表 6 人事費用表（萬元）部門職位人數(shù)年薪小計總經(jīng)理14040副總經(jīng)理23060總工程師13030行政部部門經(jīng)理12020員工5840財務(wù)部部門經(jīng)理12020員工4832部門經(jīng)理12020技術(shù)部技術(shù)顧問12020研發(fā)31545維修

28、4832部門經(jīng)理12020采購部采購人員31030倉儲人員4832配送人員5630質(zhì)量管理部部門經(jīng)理12020員工3824市場部部門經(jīng)理12020員工10880生產(chǎn)部部門經(jīng)理11818車間主任4124810精品 料推薦員工688544科長11212環(huán)?？?816員工科長11212保衛(wèi)科246144員工合計1531409反映了我廠的人員編制以及各工種，由此可以知道我廠的每年用于支付員工基本工資的成本為1409萬元。另外，福利費包括 “五險一金 ”，即養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、生育保險金、工傷保險金及住房公積金，具體比例如表7-5 所示。表 7 員工福利類別占技術(shù)工工資總額比養(yǎng)老保險金2

29、0%失業(yè)保險金2%醫(yī)療保險金5%生育保險金0.8%工傷保險金1%住房公積金8%合計36.80%實際交 “五險一金 ”費用為 518.51 萬元。占技術(shù)工工資總額比1 養(yǎng)老保險金2 失業(yè)保險金3 醫(yī)療保險金4 生育保險金5 工傷保險金6 住房公積金7 其他圖 1 員工福利比例3 年生產(chǎn)總成本估算表 8 年生產(chǎn)總成本估算表（萬元）序號年份項目投產(chǎn)期生產(chǎn)期3457812生產(chǎn)負荷60%80%100%100%1原料及輔助材料483889.62645186.16806482.7806482.72燃料及動力8955.911941.214926.514926.53工資及福利1927.511927.511927

30、.511927.5111精品 料推薦4折舊 12563.1212563.1212563.1212563.125攤銷費1784.851784.851784.851784.856 修 3225.283225.283225.283225.287管理 6017.806017.806017.806017.808財務(wù)費12986.1812986.1812986.181050.009 售 用18312.9624417.2830521.630521.610其他 用2000.002000.002000.002000.0011利息支出11936.1811936.1811936.18012總 成本費用（ 1+2+3

31、.+10）551663.2722049.4892435.5880499.4固定成本40504.7440504.7440504.7428568.56可 成本511158.5681544.6851930.8851930.813（ 12-4-5-8-11 ） 成本512392.9682779.1853165.28651014 固定 投 方向 稅估算本 目 固定 投 方向 稅 零。5 售收入和稅金估算5.1 售收入本 目的 品 乙 、丙 等， 品價格按可行性 告中市 中的價格 算。表 9 售收入 表投 期生 期價格（元345-12 品 格/噸）產(chǎn)量 價（萬產(chǎn)量總 價 （ 萬產(chǎn)量總 價 （ 萬（萬（萬（

32、萬元）元）元）噸）噸）噸）乙 摩 爾 分7550.0035.426727047.235636059445450率 0.995丙 摩 爾 分11190.00242685603235808040447700率 0.995甲 摩 爾 分18000.552993.60.7361324.80.921656率 0.985乙 摩 爾 分25200.384967.680.5121290.240.641612.8率 0.985丙 摩 爾 分63002.7170103.6226804.528350率 0.985C 460006.53539208.728.6852073.610.8765248汽油85001 932

33、 164222.576218963.2227370（ C 5 ）合 610432813909.441017386.85.2 稅金估算稅金是國家依據(jù)稅法向企 或個人征收的 政 金，用以增加社會 累和 活 行 ，具有 制性、無 性和固定性的特點。無 是盈利或是 ，12精品 料推薦都應(yīng)照章納稅。應(yīng)納項目包括一下幾個方面：1增值稅增值稅額 =銷項稅額 -進項稅額其中 ,銷項稅額 =含稅銷售收入/（1+ 稅率） 稅率，進項稅額=購入品的外購含稅成本/（ 1+稅率） 稅率。大多數(shù)化工企業(yè)適用的稅率為17% ，這里我們也按此值計算。2城市維護建設(shè)稅對生產(chǎn)企業(yè)，其稅額為：城市維護建設(shè)稅額=增值稅 城建稅率。這

34、里取稅率為7%。3教育附加稅教育附加稅 =增值稅 3%。4資源稅資源稅是調(diào)節(jié)資源極差收入，促進企業(yè)合理開發(fā)國家資源，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益而開的一種稅。本項目用到的天然氣需征此稅，單位稅額幅度為215 元/千立方米。這里計算取單位稅額為15 元 /千立方米。資源稅額 =資源數(shù)量 單位稅額。5所得稅假設(shè)本項目為國家重點扶持和鼓勵發(fā)展的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項目，去稅率為15%。以上費用明細詳見損益表。表 10 損益表（萬元）序號年份投產(chǎn)期生產(chǎn)期345678生產(chǎn)負荷60%80%100%100%100%100%一產(chǎn) 品 銷售 收610432813909.441017386.81017386.8101738

35、6.81017386.8入二總成本費用509986.66679982.21849977.76849977.76849977.76849977.76銷 售 稅金 及三附加1增值稅19989.7126652.9533316.1933316.1933316.1933316.19銷項稅額88695.25118260.35147825.43147825.43147825.43147825.43進項稅額68705.5491607.40114509.24114509.24114509.24114509.242城 市 維護 建1399.281865.712332.132332.132332.132332.13

36、設(shè)費3教育附加費599.69799.59999.49999.49999.49999.494資源稅398.82531.76664.7664.7664.7664.7四利潤總額27309.9552603.0291033.291033.291033.2102969.38五所得稅4096.4910923.9813654.9813654.9813654.9815445.41六稅后利潤23213.4641679.0477378.2277378.2277378.2287523.97序號年份生產(chǎn)期合計9101112生產(chǎn)負荷100%100%100%100%一產(chǎn) 品 銷售 收1017386.81017386.810

37、17386.81017386.89563435.84入二總成本費用849977.76849977.76849977.76849977.767989790.95三銷 售 稅金 及13精品 料推薦附加1增值稅33316.1933316.1933316.1933316.19313172.18銷項稅額147825.43147825.43147825.43147825.431389559.04進項稅額114509.24114509.24114509.24114509.241076386.862城 市 維護 建2332.132332.132332.132332.1321922.03設(shè)費3教育附加費999.49999.49999.49999.499395.204資源稅664.7664.7664.7664.76248.18四利潤總額102969.38102969.38102969.38102969.386867859.47五所得稅15445.4115445.4115445.4115445.41133212.46六稅后利潤