1、全面預算管理制度目錄第一章總則2第二章預算管理機構(gòu)及責任2第三章預算管理體系6第四章預算的編制7第五章預算的執(zhí)行、調(diào)整22第六章預算執(zhí)行的控制24第七章預算的分析、考核與獎懲25第八章附則29.第一章總則1 為推進長期戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)，強化經(jīng)營管理，協(xié)調(diào)經(jīng)營行為，優(yōu)化內(nèi)部資源配置，充分發(fā)揮預算管理的導向和控制作用，保證公司經(jīng)營總目標的實現(xiàn)，特制定本制度。2 全面預算管理的定位2.1 全面預算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解下達預算目標，全程管理被下達單位的經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行分析、考核與評價的內(nèi)部管理制度。2.2 全面預算是指一定期間經(jīng)營行動計劃的數(shù)字化、價值化目標，即公司資

2、源在各部門和單位之間的協(xié)調(diào)和配置過程。是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃落地的重要工具，也是建設經(jīng)營活動以財務為中心的重要手段。2.3 全面預算是連接公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃與績效管理的紐帶，既是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃的細化及量化體現(xiàn)，也是形成公司及各單位關(guān)鍵績效指標的主要來源，是公司整體績效管理的基礎和依據(jù)3 公司預算管理實行董事長批準、 總經(jīng)理負責、分層管理、全員參與、全過程控制的原則。4 本辦法適用于集團公司總部、各全資、控股子公司及其續(xù)延分支機構(gòu)（以下合并簡稱各單位） 。第二章 預算管理機構(gòu)及責任1公司預算管理機構(gòu)包括預算管理委員會（以下簡稱預算委員會）、.預算工作組、經(jīng)營分析會、預算分析會以及預

3、算責任體系。2 公司董事長辦公會是預算管理最高權(quán)力機構(gòu)，負責批準全面預算管理制度，確定年度經(jīng)營目標，批準公司年度預算方案和年度預算調(diào)整方案及其他相關(guān)重大事項。3 預算委員會3.1 預算委員會的組成預算委員會是次級預算管理工作的執(zhí)行機構(gòu)，由公司總經(jīng)理任主任，常務副總經(jīng)理、財務總監(jiān)任副主任，成員包括其他副總、四大中心主任等其他指定人員。3.2 預算委員會的主要職責擬訂全面預算管理制度和年度經(jīng)營目標；審定公司預算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導原則、編制大綱和程序；組織召開質(zhì)詢會，對各單位提交的經(jīng)營分析、行動計劃、預算草案和財務匯總平衡的財務預算 (公司整體預算 )草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出

4、意見；審議公司年度預算，協(xié)調(diào)、裁定全面預算管理的重大沖突；將上級最終批復的公司預算下發(fā)各單位執(zhí)行；每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各單位提出的預算調(diào)整方案；定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取預算工作組的匯報，提出改進.意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)；制定預算考核管理辦法，組織落實各項考核工作并向公司董事長提交上一年度公司及各下屬單位預算考核情況及獎懲方案。授權(quán)審定超預算申請，報董事長簽發(fā)。4 總經(jīng)理及相關(guān)職能部門4.1 總經(jīng)理是全面計劃和全面預算編制的第一責任人，負責組織編制經(jīng)營計劃和預算草案報董事會審批，并根據(jù)審批結(jié)果組織執(zhí)行。4.2 綜合中心為全面計劃管理的牽頭部門，主要職責包括：負責

5、全面預算的啟動、計劃、推進、協(xié)調(diào)和考核工作；負責組織各單位開展企業(yè)評估，進行內(nèi)外經(jīng)營分析，進行資源盤點和任務盤點；負責公司年度經(jīng)營計劃的匯總編制，編制本部門行動計劃，組織各單位編制各自的年度行動計劃；負責組織經(jīng)營分析會議。5 預算工作組5.1 預算工作組的組成預算工作組由財務總監(jiān)任組長，預算考核部、企管部任副組長，各部門經(jīng)理、預算協(xié)調(diào)員任組員，日常工作由財務中心牽頭。5.2 預算工作組的職責財務中心下的財務部是財務預算的編制部門，預算考核部負責全面預算的總體匯總和平衡，其他部門應予以協(xié)助配合。主要職責包括：.組織擬定公司的預算政策、預算管理具體措施和指引，預算的表格體系等，報預算委員會批準實施

6、；向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的業(yè)務預算編制；根據(jù)預算的編制原則，平衡各部門的業(yè)務預算，編制公司的財務預算草案；召開各單位預算編制會議，與企管部共同檢查確認預算編制進度，組織討論平衡預算，并報預算委員會審批；按預算委員會的要求，組織和監(jiān)督財務預算實施，具體跟蹤檢查預算實際執(zhí)行情況；按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預算執(zhí)行差異反饋給各單位，季度預算差異分析報告給各單位和預算委員會，提出預算考核方案；對預算調(diào)整進行審查，有權(quán)拒絕不符要求的預算調(diào)整申請；協(xié)助預算委員會協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。6 公司各單位 (各級責任中心 )全面參與全面預算工作，具體負

7、責本單位責任范圍內(nèi)的預算管理工作，主要職責：各單位負責人和預算協(xié)調(diào)員參與公司財務預算工作的全過程，確定各單位的年度行動計劃，協(xié)助企管部編制公司年度經(jīng)營計劃，配合財務中心做好公司財務預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制管理等工作；實施本單位評估，進行資源盤點和分析，進行任務盤點；.按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計劃和預算編制，做好執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作；組織落實執(zhí)行計劃和預算，對結(jié)果負責，接受預算委員會、綜合中心、財務中心的監(jiān)督和考核，對本單位預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第三章預算管理體系1 公司的預算分類1.1 按預算控制目標：分全面預算、重點預算和一般預算；1.2 按預算控制期限：分長期預

8、算、中期預算和短期預算；年度預算期為公歷1 月 1 日至 12 月 31 日，年度預算總目標可分解落實到季度和月度，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標的實現(xiàn)。季度預算期從季初1 日至季末最后一天。根據(jù)季度經(jīng)營情況，編制月度滾動資金預算，用于公司的資金平衡和費用管理。長期預算是公司未來年的規(guī)劃性預算，是公司中長期戰(zhàn)略的數(shù)字化，長期預算是制訂短期預算的重要依據(jù)。公司在年度全面預算體系基本建立之后啟動長期預算的編制工作。1.3 按預算內(nèi)容：分業(yè)務預算（也稱經(jīng)營預算）、資本預算、財務預算，三合一稱為總預算；1.4 按預算管理功能： 分經(jīng)營預算和管理控制預算兩類，分為整體預算、部門預算、項目預算三個

9、層次；.1.5 按預算形態(tài)：分貨幣形式預算和非貨幣式預算。非貨幣預算往往是計劃的一部分。第四章預算的編制第五章 預算編制的基本原則：1 一致性原則：一致性原則包括目標一致性和計劃一致性。2 全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導主持，全員參與，全員控制；3 剛性原則：年度預算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現(xiàn)差異一般不進行調(diào)整； 如需調(diào)整，需編制補充預算， 審批流程與編制發(fā)布相同；4 適度性原則：實事求是，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。 預算管理可以建立適度的彈性預算機制， 當預算假設和企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，在集團公司統(tǒng)一規(guī)劃下，可在年中對預算進行

10、一次調(diào)整；5 權(quán)利義務對等原則：預算必須堅持誰做事、誰預算；誰控制、誰預算；誰花錢、誰預算；誰受益，誰承擔；先預算、后做事；無預算，禁付款等原則；6 持續(xù)改進原則：嚴控各項成本費用支出，強化投入產(chǎn)出、運作效.率的理念，推進精細化預算與核算； 各項財務指標的目標是持續(xù)改進，提升總體盈利能力；7 獎罰分明原則：定期考核，有獎有罰。公司績效考核應以計劃和預算為基礎進行， 不得業(yè)務與績效兩張皮， 年終總結(jié)兌現(xiàn)績效考核方案。第六章 預算編制可根據(jù)項目的不同，綜合運用基數(shù)法、因素法、定率法、定額法、趨勢分析法、比率分析法等預算編制方法。各企業(yè)在編制預算時，應結(jié)合實際情況選定編制方法，并在編制說明中加以注明

11、。通常，固定成本、人工成本預算、期間費用預算可以采用基數(shù)法編制；銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算及銷售成本預算應綜合采用因素法、趨勢分析法、比率分析法進行編制。企業(yè)應保持預算編制方法的連續(xù)性和預算指標的可比性。第七章 公司的預算編制采用表格式，并需附有預算的編制假設及編制說明（詳見預算編制指引附件） 。第八章 全面預算的編制程序及流程。1 公司年度全面預算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。 各部門對各自歸口的業(yè)務做行動計劃和預算，并對預算編制負責，公司對各部門予以監(jiān)控審批。2 企業(yè)預算編制應當按照先工作計劃，再經(jīng)營預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。

12、 各預算執(zhí)行單位可按所承擔經(jīng)濟業(yè).務的類型及其責任權(quán)限， 編制不同形式的經(jīng)營預算， 但必須編制統(tǒng)一格式的財務預算，以便編制集團合并的財務預算。3 全面預算管理工作基本流程如下：（1 ）企業(yè)評估（2 ）確定并下達目標（3 ）編制上報（4 ）匯總平衡（5 ）審查質(zhì)詢（6 ）審議批準（7 ）下達執(zhí)行4 年度預算管理總體流程如圖三：第九章 預算編制的內(nèi)容要求1 經(jīng)營預算經(jīng)營預算，是反映預算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，包括銷售預算、 生產(chǎn)預算、制造費用預算、生產(chǎn)成本 (開發(fā)成本 ) 預算、期間費用預算 (銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算 )、其他業(yè)務預算等。（1 ）銷售預算是公司銷

13、售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務量及其收入的預算，依據(jù)年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。（2 ）生產(chǎn)預算是公司在預算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu).的預算，是在銷售預算的基礎上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制；包括直接人工預算和直接材料預算。對于房地產(chǎn)類子公司生產(chǎn)預算可稱為開發(fā)預算，是公司根據(jù)銷售預算和公司庫存情況制定的項目開發(fā)計劃，包括開發(fā)項目情況、開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成、開發(fā)進度計劃、規(guī)劃設計計劃、工程施工計劃、采購計劃、成本結(jié)算計劃等構(gòu)成。.圖三：年度預算編制流程.（ 3）制造費用預算是公司

14、在預算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。房地產(chǎn)類子公司制造費用預算為開發(fā)間接費用預算，是與項目部現(xiàn)場管理相關(guān)的費用（不是所有項目都有），作為開發(fā)成本預算的一部分，但應由人力資源和企管部門負責編制。（ 4）產(chǎn)品成本預算是公司在預算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預算，主要依據(jù)生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。對于房地產(chǎn)類子公司產(chǎn)品成本預算即開發(fā)成本預算，包括房地產(chǎn)項目的土地征用及拆遷補償費用、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間

15、接費用等。開發(fā)成本以項目為平臺設置目標動態(tài)成本，然后根據(jù)開發(fā)計劃分解進入公司年度經(jīng)營計劃和年度預算，開發(fā)成本預算由成本管理部統(tǒng)籌開發(fā)、設計、工程等部門編制。（ 5）采購預算是公司在預算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。房地產(chǎn)類子公司采購預算分兩類，一類是屬于開發(fā)成本預算的應進入建安成本的采購預算，根據(jù)開發(fā)計劃編制，是項目合同規(guī)劃的內(nèi)容之一，由采購部門單獨編制，并納入開發(fā)成本預算；另一類是應進入管理費用計劃的采購。（ 6）期間費用預算是公司在預算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務.

16、費用、銷售費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降低成本、 費用的要求， 分項目、分責任單位進行編制。 其中：研究開發(fā)費用、業(yè)務招待費、會議費、廣告宣傳費等重要項目，應當重點列示。（ 7）其他經(jīng)營預算，包括其他業(yè)務的收支、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。（ 8）房地產(chǎn)類子公司項目啟動時均應以項目為平臺編制開發(fā)計劃、工程計劃、營銷計劃、目標動態(tài)成本等生產(chǎn)預算、成本費用預算資料。編制年度預算的時候，相關(guān)部門應根據(jù)項目實際開發(fā)、銷售進度將項目的生產(chǎn)計劃分

17、解到年度生產(chǎn)計劃，將項目的預算分解到年度的預算。2 資本預算資本預算是公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算、債券投資預算等。（ 1）固定資產(chǎn)投資預算是公司在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算；（ 2）權(quán)益性資本投資預算是在預算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。.

18、（ 3）債券投資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預算，應當根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。3 籌資預算籌資預算是公司在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的預算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預計利率等編制。4 財務預算財務預算主要以預計資金流量表、預計現(xiàn)金流量表、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。（ 1）預計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關(guān)

19、現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)；（ 2）預計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制；（ 3）預計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、期間費用預算、其他預算等有關(guān)資料分析編制。5 企業(yè)年度預算編制說明包括以下重點內(nèi)容：.（ 1）企業(yè)預算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度（本年度）生產(chǎn)經(jīng)營預計完成情況；企業(yè)預算年度（下年度）生產(chǎn)經(jīng)營基本概況；納入預算年度合并范圍的企業(yè)變

20、化情況；預算報表編制基礎及假設前提。（ 2）企業(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況：包括企業(yè)預算年度預計完成利潤；預計達到的生產(chǎn)、銷售或營業(yè)規(guī)模，及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況，對主營業(yè)務收入增減變化影響應從銷量（業(yè)務量）、銷售價格（業(yè)務價格）、業(yè)務結(jié)構(gòu)變動和新增生產(chǎn)能力(新增項目 )等角度進行綜合分析， 對成本費用增減變化影響應分主要成本要素從采購成本、材料消耗費用、資產(chǎn)修造租賃折舊費用、財務費用、人工成本和其他運營費用等角度按價格、 數(shù)量變化進行分析； 企業(yè)預計利潤分配情況。（ 3）企業(yè)預算年度重大投融資資金收支安排： 包括預計發(fā)生新建、 改擴建、外購、融資租入等固定資

21、產(chǎn)支出情況；預計權(quán)益性資本支出內(nèi)容和資金籌措計劃，重大固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資預計處置計劃和現(xiàn)金收支情況，重大股權(quán)投資的預計股利分配計劃。（ 4）企業(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn)、 負債及所有者權(quán)益規(guī)模、 質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況。（ 5）企業(yè)預算年度內(nèi)與集團內(nèi)部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。（ 6）企業(yè)預算年度績效評價指標預計完成情況和財務風險預計情況。（ 7 ） 房地產(chǎn)類子公司應特別關(guān)注項目拓展計劃了已有項目的開發(fā)周期控制。第十章 所有部門都要編制部門計劃、部門人員預算 (需求計劃 )、費用預算和投資 (主要指固定資產(chǎn)需要 )預算。具體分工及要求如下：.業(yè)務具體預算類操作部門編制要求操作別權(quán)益投資預根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公

22、司的短期算投資、長期債券投資、長期股基建投資預權(quán)投資預算及收益預算算財務部門編制公司的房屋建筑物等工程資機器設備投資產(chǎn)管理部項目支出、維修預算 (列入固定本資預算門資產(chǎn)部分 )預 it 系列投資 信息管理部編制公司的機器設備購置、維算預算門修保養(yǎng)等投資預算辦公設施投編制公司的 it 系統(tǒng)投資、維修資預算保養(yǎng)預算其他資本預編制公司的辦公設備、 家具等的算購置、維修保養(yǎng)支出預算（1）編制銷售收入預算；業(yè)（2務銷售預算營銷部）編制銷售費用預算；（3）編制銷售貨款回收預算預開發(fā)、設計部編制項目拓展費用預算算研發(fā)預算門編制產(chǎn)品研發(fā)費用預算.生產(chǎn)部門 ( 開生產(chǎn)計劃 (開發(fā)計劃、工程施工生產(chǎn)預算發(fā)、工程、

23、設計劃、設計計劃、招采計劃、計、成本 )營銷計劃等 )生產(chǎn)成本、制造費用、采購等生產(chǎn)成本預生產(chǎn)部門（同 預算 (項目合同規(guī)劃、采購預算、算上）目標動態(tài)成本、年度成本支出預算、結(jié)算計劃等 )（1 ）編制用人計劃預算；（2 ）編制員工薪酬、福利預算；人力、企管等（3 ）編制業(yè)務、會議等預算；管理預算部門（4 ）編制行政辦公類費用預算(5) 編制其他管理費用預算應交稅金預根據(jù)銷售預算編制應交有關(guān)稅算費預算；籌資預算財編制籌資預算；財務費用預務編制財務費用支出；算財務部門預資金流量預算表資金流量預算編制預計利潤表；算編制預計資產(chǎn)負債表；利潤表預算編制預計現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表.預算現(xiàn)金流量表預算（1 ）

24、根據(jù)部門預算情況進行綜財務部門、計預算合平衡；劃管理部門、（2 ）根據(jù)初步平衡結(jié)果報預算平衡各部門委員會審批預算預算 常 務 小 根據(jù)預算委員會的初步審批結(jié)預算報告編制組果編制預算審議預算委員會、依制度規(guī)定及經(jīng)營計劃批復預董事會、股東批準會算下達各預 算 執(zhí) 行（1 ）預算管理委員會根據(jù)批復結(jié)果下達各部門；執(zhí)行部門（2 ）各部門按批復預算執(zhí)行第十一章公司的年度預算編制期通常為912 月。計劃和預算指標及編制方法由公司于 9 月底前下發(fā)至各單位。各部門最終預算在 10 月底前上報預算小組， 11 月 30 日前預算小組編制好預算報告上報待批復。每年預算啟動會議前，預算小組應按本制度第 31 條具

25、體時間參考要求的基本框架編制詳細的年度預算工作計劃，保障預算按時開展和完成，以在每年12 月底完.成預算報告審批為原則反推預算準備、編制、審核、審批的時間要求。第十二章全面預算管理具體時間參考為：1 每年 9 月，開始進行企業(yè)評估，企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各部門對公司內(nèi)外部環(huán)境進行分析， 盤點公司人財物等資源， 盤點預算年度主要期望成果和任務，應在 9 月底 30 日前編制經(jīng)營分析及預測報告，上報預算管理委員會。2 每年 10 月 1-15 日，公司董事會或授權(quán)預算管理委員會根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)評估結(jié)果提出預算年度公司年度經(jīng)營目標， 包括財務的及非財務關(guān)鍵績效指標 (平衡計分卡體系 )，財務指

26、標以銷售目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標為主， 并確定財務預算編制的政策， 由預算管理委員會下達各部門。3 10 月 16-31 日，各職能部門按照公司下達的預算目標和政策， 結(jié)合實際情況及預測的條件， 編制部門行動計劃和預算方案， 經(jīng)部門負責人審核的， 10 月 31 日前報企管部門和財務部門；4 11 月 1-5 日，企管部門組織編制公司年度經(jīng)營計劃和管理費用預算，于 11 月 5 日前報財務部門；5 11 月 5-20 日，財務部門對各部門上報的行動計劃和預算方案進行審查、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財務預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流

27、量表.及其他有關(guān)資料。財務在審查、平衡過程中，由預算常務小組進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，各部門在收到平衡意見后應在2 個工作日內(nèi)反饋回常務小組。11 月 20 日前，常務小組應將經(jīng)財務總監(jiān)審核的各部門計劃、預算及財務預算草案的上報預算委員會。6 11 月 21-25 日，預算管理委員會組織召開全面預算質(zhì)詢會， 審議各部門及公司整體全面預算草案，提出修正意見，形成書面記錄；7 各部門在預算質(zhì)詢會結(jié)束的 3 個工作日內(nèi)修改各自的行動計劃和預算并報企管部門和財務部門。8 企管部門在質(zhì)詢會議結(jié)束 5 個工作日內(nèi)修改完成公司行動計劃報財務部門。9財務部門在收到修改后的年度經(jīng)營計劃和各部門預

28、算后的5 個工作日內(nèi)修改財務預算草案，并報預算常務小組審核待批。10 預算小組應于 12 月 8 日前形成最終的年度全面預算報告 (包括年度經(jīng)營計劃、經(jīng)營預算表、財務預算表、年度績效考核方案)報預算委員會審定后報董事會審批。預算小組應根據(jù)這一時間節(jié)點要求適當調(diào)整和壓縮前述各節(jié)點時間要求。1112 月 9-15 日，董事會審議批準的年度全面預算報告，12 月 15 日之前下達各部門執(zhí)行。企業(yè)管理部根據(jù)審批的預算報告擬定經(jīng)營績效合同，在預算下發(fā) 1 個月內(nèi)由董事會與總裁(總經(jīng)理 )、總裁 (總經(jīng)理 )與各部門負.責人簽訂執(zhí)行。第十三章 季度預算應遵循年度預算，月度預算應遵循季度預算。季度預算于每季

29、上月 15 日前上報到財務部門， 月度預算于上月 25 日前上報到財務部門。月度預算方案編制的具體時間要求為：1 每月 20 日，各部門在全面分析以前月度、 預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經(jīng)理 (總監(jiān) )審核，提出意見并進行修改；2 每月 25 日之前，各部門將審核后的預算草案上報財務部門。 財務部門審查各部門上報的月度滾動預算草案是否符合公司目標， 若不符合，返回各部門重新編制；3 每月 28 日前，財務部門對各部門的月度滾動預算草案匯總平衡， 編制公司月度預算草案，提交總經(jīng)理審議；4 每月 28 日前，由預算管理委員會召開月度預算質(zhì)詢會， 審議各部門及公司月

30、度預算草案。財務部門組織各部門，根據(jù)月度預算質(zhì)詢會的精神，修改月度預算草案，報預算管理委員會審批；5 每月 30 日前，財務部門將經(jīng)預算管理委員會審批后的月度預算方案下發(fā)執(zhí)行。第十四章公司年度預算編制質(zhì)詢會要求。1 會前準備：預算委員會提前 1 周下達會議議程和材料要求，各部門提.前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料；2 參加人員：公司董事長、總裁、副總裁、各部門總監(jiān)、各部門經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；3 主要內(nèi)容：董事長（總裁）介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務目標以及各單位分解目標； 各部門匯報各自的計劃， 接受與會人員質(zhì)詢， 明確修改方向；董事長（總裁）明確各部門計劃修改方向；4 會后事項：預算委員

31、會提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預算草案，報預算委員會審核、公司董事會批準。5 必要的時候編制詳細的預算質(zhì)詢作業(yè)指引。第十五章預算的執(zhí)行、調(diào)整第十六章公司預算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第十七章費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，報追加預算審批。第十八章公司正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調(diào)整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編

32、制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算的，由責任部門提出申請。在申請獲得批準前，不.得突破原預算金額限制。第十九章預算的調(diào)整分以下三大類：1 預算收入和支出的時間調(diào)整：指預算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度和季度）可以適當調(diào)整。2 預算的減少：預算的減少主要指營業(yè)收入、現(xiàn)金流入的減少和成本費用的節(jié)約。成本費用的節(jié)約一般不做調(diào)整，收入和現(xiàn)金流量的減少涉及年度經(jīng)營目標的調(diào)整，只有符合第三十六條的情況下，才對預算減少進行調(diào)整。3 預算的增加： 預算的增加主要指成本費用支出增加， 需要做追加預算。預算應堅持硬預算原則，保持嚴肅性，除出現(xiàn)第三十六條情況外，平常一般不做追加，可

33、以在半年總結(jié)的同時統(tǒng)一進行一次調(diào)整申請，報預算管理委員會和董事會審批。第二十章 公司預算的調(diào)整除應以第三十六條應為基礎外，還應符合以下要求：1 預算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；2 預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；3 預算調(diào)整方案客觀、可行。第二十一章調(diào)整預算時，由主責部門書面報告， 闡述預算執(zhí)行的具體情.況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、 預算的調(diào)整幅度等，報部門負責人或子公司負責人審核提出意見上報申請。根據(jù)業(yè)務審批權(quán)限及流程的預算調(diào)整流程，財務部門對職能部門提交的預算調(diào)整報告進行審核分析后，集中編制公司年度預算調(diào)整預案，然后報財務副

34、總裁、地產(chǎn)業(yè)務副總裁、常務副總裁評審，提交預算委員會進行審定，報董事長審批簽發(fā)后下達執(zhí)行。對于不符合要求的預算調(diào)整申請，財務部門應予以否決。第二十二章預算執(zhí)行的控制第二十三章預算執(zhí)行的控制1 預算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理 (部門負責人 )審核、成本費用會計審核、財務經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后， 根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由子公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、副總裁、常務副總裁、總裁批準，財務部門辦理資金撥付手續(xù)；2 預算內(nèi)支出審批控制流程為：各類預算內(nèi)管理審批權(quán)限詳見附件集團及子公司費用報銷管理程序等制度指引。第二十四章預算外支出審批控制流程：1 先做追加預算，再做用款申請，沒有追加預算的不得進行用款審批；

35、2 所有預算外資金需求均應納入考核和預算分析；3 業(yè)務部門應該在按時完成原計劃和申請補充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預算而拖延業(yè)務工作推進；.4 追加預算經(jīng)審批通過后，再執(zhí)行費用報銷和款項支付申請。第二十五章 各職能部門應對照已確定的責任指標， 定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。公司對重大預算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控，由人力資源及企業(yè)管理中心對計劃完成情況進行持續(xù)的考評。第二十六章 對已納入公司預算， 但支付手續(xù)不健全、 憑證不合規(guī)的支出項目，財務部門不得辦理支付。第二十七章預算的分析、考核與獎懲第二十八章 企業(yè)應當建立預算分析

36、制度，預算管理委員會應定期召開預算執(zhí)行分析會議，從定量與定性兩個層面分析預算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢，研究、落實解決預算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正預算執(zhí)行的偏差。第二十九章 預算年度終了，預算管理委員會應當向董事會報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算完成情況兌現(xiàn)績效考核方案，落實獎懲。第三十章 公司各部門應當加強溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)一致。并利用有關(guān)財務、業(yè)務、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。第三十一章 財務部門應當運用財務報告和其他有

37、關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向預算委員會和各.部門報告或反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預算目標的影響，促進公司完成預算目標。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。第三十二章預算分析的基本流程為：1 財務部門（預算小組）每月 15 號（季度末當月提前到 10 號）前形成月度預算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部門，對重大差異向相關(guān)部門提出預警；2 各部門核對檢查預算的執(zhí)行情況，尋找和分析差異的原因，制定應對措施應于每月 20 日（季度末當月提前到 15 號）前上報財務部門，可以在月度例會上進行分析和評價；3 財務部門根據(jù)各部門的預算執(zhí)行情況分析， 復核分析差異產(chǎn)生的原因，每季度形成一次預算分析報告，上報預算委員會相關(guān)領(lǐng)導；4 人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預算分析報告，根據(jù)考核制度和方案落實考核責任。5 對重大的預算差異，預算小組可以提請預算委員會舉行臨時會議進行討論分析，落實修正措施。第三十三章預算差異分析報告