1、會計畢業(yè)設(shè)計 畢業(yè)設(shè)計類別 方案設(shè)計 物流管理學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計 中融公司差旅費報銷方案設(shè)計 指導(dǎo)教師 張 海 平 學(xué)生姓名 王 銘 宇 專業(yè)名稱 會 計 班級名稱 會計 3 1303 班 精選文庫 - 目 錄 1、中融公司基本情況 . 1 2、中融公司差旅費報銷制度的現(xiàn)狀 . 2 3、中融公司差旅費報銷方案設(shè)計 . 3 3.1 方案設(shè)計的目標(biāo) . 3 3.2 出差申請及差旅費報銷流程 . 3 3.3 公司差旅費報銷種類及報銷程序 . 6 3.3.1.住宿費報銷程序 . 6 3.3.2.伙食補住報銷程序 . 6 3.3.3.交通報銷程序 . 7 3.3.4.通訊費報銷程序 . 9 3.3.5.使用

2、招待費報銷程序 . 9 3.3.6 公司差旅費報銷補充規(guī)定 . 9 4、結(jié)論 . 10 參考文獻 致謝 精選文庫 - 1、中融公司基本情況 公司名稱：中融股份有限公司 公司地址：內(nèi)蒙古自治區(qū)呼倫貝爾市阿里河鎮(zhèn) 成立時間：2008.12.16 公司總資產(chǎn)：638 萬元 注冊資本：34 萬元 公司性質(zhì)：股份有限公司 所屬行業(yè)：建材制造業(yè) 聯(lián)系電話公司主營產(chǎn)品：刨花板，兼營人造板貼面、鋸材加工、鋸材干燥刨光、家具制作、集成材、地板塊等。 - 2、中融公司差旅費報銷制度的現(xiàn)狀 對于管理層而言，中融公司的商務(wù)談判、采購以及營銷等已經(jīng)耗去了該公司大部分的精力，因此，針對于差旅費

3、管理中的有多少人出過差，去過哪些地方，差旅費開支的總額是多少等問題基本采取不過問的態(tài)度。這種管理模式無形之中助長了差旅費管理漏洞的產(chǎn)生。與此同時，對于中融公司而言，從預(yù)訂酒店和機票中獲得高額回扣，財務(wù)人員由于受制于管理層的領(lǐng)導(dǎo)，本著多一事不如少一事的觀念，也就缺乏了對差旅費用進行管理的積極性。 中融公司由行政、財務(wù)、人事等部門的人員來專門負(fù)責(zé)差旅費用的支出，一方面一些出差員工住酒店時，通過虛開住宿費發(fā)票或者購買假發(fā)票進行報銷的方式賺取外快就造成了公司管理成本的提高，與之相對應(yīng)的，就會嚴(yán)重的影響利潤的獲取。 有關(guān)于中融公司差旅費的報銷流程，公司采取的是傳統(tǒng)的手工流程和紙質(zhì)表格處理差旅申請和審批方

4、法進行。差旅費的管理方法在實施過程中，出差人員填寫各種紙質(zhì)單證，之后交由領(lǐng)導(dǎo)們的審批；審批之后的紙質(zhì)單據(jù)傳遞到財務(wù)部門后給財務(wù)部門。報銷流程中紙質(zhì)單證的填寫、領(lǐng)導(dǎo)審批的時間長度以及財務(wù)部門實施審核與報銷的壓力，分析和統(tǒng)計很不方便，難以形成規(guī)范而有價值的差旅管理報告，對于公司差旅費的管理就產(chǎn)生了很大的壓力，公司的管理也就產(chǎn)生了相對繁瑣的管理方式。 - 3、中融公司差旅費報銷方案設(shè)計 3.1 方案設(shè)計的目標(biāo) 方案設(shè)計時，結(jié)合公司實際情況，方案要確保公司業(yè)務(wù)的正常進行，加強公司差旅費報銷的管理，在合理和節(jié)約的原則下，同時保障出差人員工作與生活的需要。 3.2 出差申請及差旅費報銷流程 因公出差，提前

5、一天清晰填寫出差申請單 出差申請 單報部門經(jīng)理批準(zhǔn)、總經(jīng)理審批 交辦公室備案 出差返回后，出差人將出差申請單未填寫項目補齊，并于三日內(nèi)填寫差旅費報銷單 （附相應(yīng)齊全票據(jù)）（多人出差，由 1 1 人填報，相關(guān)人簽字） 單人多次出差可填 1 1 張差旅費報銷單 將填寫清晰、完整、準(zhǔn)確的差旅費報銷單交部門負(fù)責(zé)人簽字 報銷人將該報銷單交財務(wù)部審核簽字 報銷單報總經(jīng)理審批 將總經(jīng)理批準(zhǔn)后的報銷單，交財務(wù)部報銷 圖 3-1 出差申請及差旅費報銷流程 1、出差人員必須事先填寫出差申請單（見圖 3-2），注名出差地點、事由、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，方可出差。 - 部門 職務(wù) 代理人姓名 （簽字）日

6、期地 點預(yù)支旅費部門領(lǐng)導(dǎo)意見 申請日期：備注：1、本表適用范圍：公司員工外地出差均應(yīng)填寫。2、本表填畢后，原件復(fù)印件分存人事部、本工作部門。3、出差員工應(yīng)于返回后當(dāng)日到前臺核對出差日期。出差申請單實際出差日期以下由考勤員根據(jù)出差員工的往返車（機）票填寫。自 年 月 日 時起至 年 月 日時止，共計 天。 考勤員確認(rèn)： 日期： 年 月 日年 月 日總經(jīng)理意見 年 月 日萬 仟 佰 拾 元整備 注出差事由自 年 月 日 時起至 年 月 日時止，共計 天。出差人 代理人部門職務(wù) 圖 3-2 出差申請單 2、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的出差申請單，填寫借支單（見圖 3-3）列明用款計劃，由部門負(fù)責(zé)人簽字后

7、，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批后方可借款。 年 月 日工作部門 職務(wù) 姓名 蓋章借支金額借款原因 附證件還款日期 批核主管 會計 出納 制單仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分￥：借 支 單 圖 3-3 借支單 （1）員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。 （2）試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。 （3）員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后

8、到財務(wù)部支取現(xiàn)金。 （4）辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。 - （5）借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。 3、出差人員回公司后，將有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見的有效單據(jù)，按費用報銷標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，。填寫差旅費報銷單（見圖 4），經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可報銷差旅費。 差旅費報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求： （1）報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改； （2）報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）； （3）各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整

9、份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致； （4）若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； （5）報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列； （6）報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； （7）報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫； （8）報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)； （9）有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單； （10）出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)； 部門： 姓名：月 日 途中補貼 住勤補貼

10、飛機 火車 汽車 打的 公交 其他合計人民幣（大寫）： ¥小 計出差補助費 車 船 費 填報日期： 月 日出差事由：日期 動身時刻到達時刻 二 年 月份差旅費報銷單住宿費附單據(jù) 張 出差人簽字 部門負(fù)責(zé)人簽字審批人簽字從何地至何地 圖 4 差旅費報銷單 - 4、凡與原出差申請單規(guī)定的地點，天數(shù)，人數(shù)、交通工具不符合的差旅費不予報銷，因特殊原因或者情況有變化需改變路線、天數(shù)、交通工具的，需經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見方可報銷。 5、出差人員應(yīng)在一星期內(nèi)報賬，最長不得超過一個月。6、單筆報銷總額超過 2000元，需要提前一天通知財務(wù)備款。 7、 在一個預(yù)算期內(nèi)，各項費用的累積支出原則上不得超出預(yù)算

11、，超出預(yù)算納入對部門負(fù)責(zé)人的考核，特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。 3.3 公司差旅費報銷種類及報銷程序 3.3.1.住宿費報銷程序 出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷方法，按實際住宿的天數(shù)計算。出差人員有接待單位或住在親友家的，一律不報銷住宿費。出差人員住宿費的報銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒體采訪、會見地方政府官員和名人人士或影響公司形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在分管領(lǐng)導(dǎo)下允許的前提下，可按時報銷。 （1）住宿標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若同性二人同時出差，按一個房間標(biāo)準(zhǔn)報支，副總以上人員出差，可單獨住宿。住宿標(biāo)準(zhǔn)見表 3-1。 表 3-1 住宿標(biāo)準(zhǔn) 單位：元 / 日 地區(qū)/人員 特區(qū) 直

12、轄市 省會城市 省轄市 縣級市以下 總經(jīng)理 實報實銷（含副總經(jīng)理，下同） 經(jīng)理 400 320 280 200 160 其余人員 320 280 240 160 120 （2）應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負(fù)。 （3）住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。 3.3.2.伙食補住報銷程序 中午 12 時前離開本市按全天補助；中午 12 時離開本市按半天補助；中午 12 時返回本市按半天補助；中午 12 時后返回本市按全天補助。伙食補助費見表 2。出差期間 - 因公招

13、待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補貼。 出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在 20 公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補助。出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。 表 3-2 伙食補助費 單位：元 / 日 地區(qū)/人員 特區(qū) 直轄市 省會城市 省轄市 縣級市以下 總經(jīng)理 實報實銷 經(jīng)理 100 90 80 60 50 其余人員 80 70 60 45 40 3.3.3.交通報銷程序 旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜 6 小時以上或連續(xù)乘車時間超過 8 小時）而未乘座臥鋪，特快按票價 50%予以補助。訂票費、退票費原則

14、上不予報銷，如遇特殊情況續(xù)寫書面匯報，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。市內(nèi)交通費見表3。 表 3-3 市內(nèi)交通費 單位：元 / 日 地區(qū)/人員 特區(qū) 直轄市 省會城市 省轄市 縣級市以下 總經(jīng)理 實報實銷（含副總經(jīng)理，下同） 經(jīng)理 100 80 60 40 20 其余人員 80 60 40 25 15 - 表 3-4 交通工具標(biāo)準(zhǔn) （1）對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘以出租車辦事需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意）。出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外；出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的;攜有巨款或者重要文件須確保安全；收發(fā)貨物笨重，搬用困難或時間緊迫的；陪同重要客戶外出的；執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事

15、不方便的。以上情況須請示部門主管同意后方可報銷。 （2）出差人員應(yīng)按最簡便的線路乘車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇到特殊情況的，如春運無法購票的，在請示主管領(lǐng)導(dǎo)后訪客報銷。 （3）出差人員應(yīng)保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算收費用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。駕駛員外出按 15 元/百公里補助，行車途中的違章罰款一律不準(zhǔn)報銷。 （4）到達目的地后，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細注

16、明時間、起止地點及事由。 出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外： 出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的； 攜有巨款或重要文件須確保安全的； 收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的； 陪同重要客人外出的； 執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的。 （5）部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機。 （6）不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。 工具/人員 飛機 輪船 長途汽車 出租車 總經(jīng)理 普通艙 軟臥軟座 二等艙 實報 實報 經(jīng) 理 預(yù)申請 硬臥硬座 三等艙 可乘 實報 其他人員 硬臥硬座 三等艙 可乘 預(yù)申請 - 3.3.4

17、.通訊費報銷程序 除外學(xué)習(xí)和駐廠人員外的出差人員，每天補助 10 元通訊費，特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3.3.5.使用招待費報銷程序 在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應(yīng)先征得分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排核準(zhǔn)并簽署意見后財務(wù)部方可審核報銷。 3.3.6 公司差旅費報銷補充規(guī)定 1.去往公司辦事處的人員，出差途中享受伙食補助費。抵達后食宿由辦事處承擔(dān)，不享受伙食及住宿包干，如因辦理業(yè)務(wù)路途遙遠，而中途無法返回辦事處就餐，可享受伙食補助費，但需特有辦事處負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)證明。 2.在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費應(yīng)先征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)安排領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)并簽署意見后財務(wù)部方可審核報銷。 3.出

18、差人員應(yīng)保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。 4.駕駛員外出按 15 元/百公里補助，行車途中的違章罰款一律不準(zhǔn)報銷。 5.外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只享受市內(nèi)交通費。會議費用中不含食宿時，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補助。 6.外出學(xué)習(xí)、駐廠人員，伙食補助每天 16 元，期間不享受市內(nèi)交通費、住宿費包干，途中可享受交通、伙食補助費。 7.因公攜帶的行李運費，應(yīng)取具正式的運費收據(jù)為憑。 8.對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意）。 9.出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予

19、報銷相關(guān)費用。 - 4、結(jié)論 腐敗的起因及其發(fā)展蔓延的方式是多種多樣并且不斷變化的，這就要求預(yù)防和治理腐敗的措施也要不斷進行調(diào)整和創(chuàng)新。過去對于預(yù)防和治理腐敗十分有效的措施，隨著時間的推移和情況的變化，現(xiàn)在有可能變得部分失去或者全部失去了效力，因為企業(yè)中經(jīng)常會遇到出差的情況，這其中就涉及到如何報銷出差中的一些費用。所以總結(jié)了一套差旅費報銷流程，差旅費報銷制度在日常工作中，部員工對財務(wù)知識比較欠缺，對公司財務(wù)報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范，報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務(wù)部及相關(guān)部門工作帶來不必要的困擾，其應(yīng)該鼓勵職工在出差時盡量不借用單位備用金，提倡用自己的工資收入墊支差旅費的行為，對出差過程中發(fā)生的住宿費和城市與城市間的交通費實行憑據(jù)報銷；其次對于伙食補助、市內(nèi)交通補助、通訊費