1、2012年春季財務(wù)管理形成性考核冊最后一題請搜集某一上市公司近期的資產(chǎn)負債表和利潤表，試計算如下指標(biāo)并加以分析。1 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率2 存貨周轉(zhuǎn)率3 流動比率4 速運比率5 現(xiàn)金比率6 資產(chǎn)負債率7 產(chǎn)權(quán)比率8 銷售利潤率資產(chǎn)負債表會企01表日期:2012-03-31金額：元資 產(chǎn)行次期末余額年初余額負債及所有者權(quán)益行次期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金163,390,168.4064,442,313.15 短期借款51 交易性金融資產(chǎn)2 交易性金融負債52 應(yīng)收票據(jù)32,207,980.001,240,000.00 應(yīng)付票據(jù)532,300,000.001,000,000.00 應(yīng)收

2、賬款426,265,761.6622,265,002.61 應(yīng)付賬款5458,282,569.2757,129,497.71 預(yù)付款項5178,089.02816,023.65 預(yù)收款項552,222,064.826,087,013.24 應(yīng)收利息7 應(yīng)付職工薪酬56971,889.101,373,357.42 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費571,061,803.75757,570.82 其他應(yīng)收款8228,914.02195,075.85 應(yīng)付利息5830,465.7530,465.75 存貨914,041,476.8618,001,044.87 應(yīng)付股利59 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)10 其他應(yīng)付款6

3、0292,240.85322,413.55 其他流動資產(chǎn)11 一年內(nèi)到期的非流動負債61流動資產(chǎn)合計12106,312,389.96106,959,460.13 其他流動負債62流動負債合計6365,161,033.5466,700,318.49非流動資產(chǎn)：非流動負債： 可供出售金融資產(chǎn)15 長期借款65 持有至到期投資16 應(yīng)付債券66 長期應(yīng)收款17 長期應(yīng)付款67 長期股權(quán)投資18 專項應(yīng)付款68 投資性房地產(chǎn)19 預(yù)計負債69 固定資產(chǎn)2044,501,499.9944,529,913.17 遞延所得稅負債70 在建工程21202,175.2032,600.00 其他非流動負債71 工

4、程物資22 非流動負債合計72 固定資產(chǎn)清理23 負債合計7365,161,033.5466,700,318.49 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24 油氣資產(chǎn)25 所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)：77 無形資產(chǎn)2617,086,600.1817,187,904.12 實收資本(或股本)7845,000,000.0045,000,000.00 開發(fā)支出27 資本公積7940,000,000.0040,000,000.00 商譽28 減：庫存股80 長期待攤費用298,882,384.958,579,033.17 盈余公積811,585,108.231,585,108.23 遞延所得稅資產(chǎn)30236,056.8723

5、6,056.87 未分配利潤8225,474,965.3824,239,540.74 其他非流動資產(chǎn)31 少數(shù)股東權(quán)益83 非流動資產(chǎn)合計3270,908,717.1970,565,507.33 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計85112,060,073.61110,824,648.97資產(chǎn)總計33177,221,107.15177,524,967.46負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計86177,221,107.15177,524,967.46利潤表會企02表日期:2012-03-31單位：元項 目行次本月數(shù)本年累計數(shù)去年同期累計數(shù)一、營業(yè)收入1.88.7849,422,992.62減：營業(yè)成本

6、2.88.1638,831,383.11營業(yè)稅金及附加343658.30.78316,670.09銷售費用4.95.15352,266.02管理費用5.58.71934,961.74財務(wù)費用6-.43-.0428,111.13資產(chǎn)減值損失7.27.271,154,309.05 加：公允價值變動收益8投資收益9其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益10二、營業(yè)利潤11839,605.331,453,440.757,805,291.48 加：營業(yè)外收入121,634.70減：營業(yè)外支出13其中：非流動資產(chǎn)處置損失14三、利潤總額15839,605.331,453,440.757,806,926.18

7、減：所得稅16125,940.80218,016.111,171,038.93四、凈利潤17713,664.531,235,424.646,635,887.251.平均應(yīng)收賬款=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2=（.66+.61）/2=.135應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應(yīng)收賬款=.78/.135=1.07次2.平均存貨余額=（期初存貨+期末存貨）/2=（.86+.87）/2=.735存貨周轉(zhuǎn)率（次）=銷貨成本/平均存貨余額=.16/.735=1.27次3.流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計*100%=.86/.54*100%=163.15%4.速運資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)扣除存貨之后的余額=.96-.86=.1速運比率=速運資產(chǎn)/流動負債*100%=.1/.54*100%=141.60%5.現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價證券）/流動負債*100%=.4/.54*100%=97.28%6.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%=.54/.15*10