1、上堂課布置的習題及答案一、 生產業(yè)務處理題1 從銀行提取現(xiàn)金3000元。 借：庫存現(xiàn)金 3000貸：銀行存款 30002 各部門領用原材料，甲產品耗用A材料32000元，B材料28000元，乙產品耗用A材料42000元，B材料36000元，生產車間一般耗用B材料5000元，行政管理部門領用B材料3000元。 借：生產成本甲產品 60000-乙產品 78000制造費用 5000管理費用 3000 貸：原材料 3 用現(xiàn)金支付辦公費1000元，其中車間辦公費400元，行政管理部門辦公費600元。 借：制造費用 400管理費用 600貸：庫存現(xiàn)金 10004 月末，分配工資：生產工人工資30000元（

2、按工時分配，甲產品6000工時，乙產品4000工時），車間管理人員工資8000元，行政管理人員工資12000元。 借：生產成本-甲產品 18000-乙產品 12000制造費用 8000管理費用 12000貸：應付職工薪酬 500005 月末，計提固定資產折舊，車間折舊16000元，行政管理部門折舊10000元。 借：制造費用 16000管理費用 10000貸：累計折舊 260006 月末，按工時分配本月制造費用。 借：生產成本-甲產品 17640-乙產品 11760貸：制造費用 294007 月末，結轉完工產品成本。 借：庫存商品-甲產品 95640-乙產品 貸：生產成本 - 甲產品 9564

3、0 - 乙產品 二、 銷售業(yè)務處理題1 銷售甲產品230臺，每臺售價1000元，成本500元，增值稅率17%，另用現(xiàn)金墊付運費1500元，款項尚未收到。 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 39100 庫存現(xiàn)金 15002 銷售甲產品350臺，每臺售價1000元，成本500元，乙產品250臺，每臺售價600元，成本200元，增值稅率17%，收到對方開來的商業(yè)匯票一張。 借：應收票據 貸：主營業(yè)務收入 -甲產品 -乙產品 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）850003 收到上月銷貨欠款60000元，存入銀行。 借：銀行存款 60000貸：應收賬款 600004 用銀行

4、存款支付本月產品銷售的廣告費 10000元。 借：銷售費用10000貸：銀行存款 100005 銷售甲產品300臺，每臺售價1000元，成本500元，增值稅率17%，收到現(xiàn)金50000元，其余款項尚未收到。 借：庫存現(xiàn)金50000應收賬款 貸：主營業(yè)務收入-甲產品 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 510006 用現(xiàn)金支付甲產品運費2900元。 借：銷售費用 2900貸：庫存現(xiàn)金 29007 結轉本期銷售的甲產品和乙產品成本。 借：主營業(yè)務成本-甲產品 -乙產品 50000貸：庫存商品-甲產品 -乙產品 500008 計提本月城市維護建設稅 1800元，教育費附加 1000元。 借：主營業(yè)務稅

5、金及附加 2800貸：應交稅費-應交城建稅 1800 -應交教育費附加 1000本堂課習題【制造業(yè)企業(yè)綜合經濟業(yè)務核算】要求： 根據以下經濟業(yè)務編制會計分錄。1從銀行取得1年期借款500 000元存入銀行,年利率6%，按季度支付利息。（要求做出本月借款、計息的會計處理）借:銀行存款 借：財務費用 2500 貸：短期借款 貸：應付利息2500 2. 接受投資人投入的設備一臺，評估作價80 000元，投入的材料價值30 000元。借：固定資產 80000原材料 30000 貸：實收資本 3接受某單位捐贈的設備，其價值20 000元。借：固定資產 20000 貸：營業(yè)外收入 200004銀行存款12

6、 000元上交上個月已經計提城市維護建設稅稅金。借：應交稅費-應交城建稅 12000 貸：銀行存款 120005從銀行取得臨時借款50 000元直接償還前欠的購買材料款。借：應付賬款 50000 貸：短期借款 500006收到某單位所欠本企業(yè)貨款17 000元存入銀行。借：銀行存款 17000 貸：應收賬款 170007生產車間職工李明預借差旅費2 000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應收款-李明 2000 貸：庫存現(xiàn)金 20008購進一臺設備，價款20 000元，運雜費2 000元，增值稅3 400，全部用銀行存款支付，設備已投入使用。借：固定資產 22000應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 34

7、00 貸：銀行存款 254009購進甲材料一批，價款80 000元，增值稅進項稅額13 600元，對方墊付運雜費400元（上月已預付料款100 000元），余款以現(xiàn)金形式退回，材料已驗收入庫，結轉材料采購成本。借：在途物資-甲材料 80400 借：原材料-甲材料 80400應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13600 貸：在途物資-甲材料 80400庫存現(xiàn)金 6000 貸：預付賬款 10購進甲材料200公斤，單價90元，購進乙材料300公斤，單價40元，增值稅進項稅額共計5 100元，款項未付。借：在途物資-甲材料 18000-乙材料 12000應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 5100 貸：應

8、付賬款 3510011以銀行存款支付上述甲、乙兩種材料的運雜費500元（運費按材料重量比例在甲、乙兩種材料之間進行分配），材料驗收入庫，結轉材料采購成本。借：在途物資-甲材料 200 借：原材料-甲材料 18200-乙材料 300 -乙材料 12300 貸：銀行存款 500 貸：在途物資 3050012本月共發(fā)出甲材料51 000元，其中生產A產品耗用30 000元，生產B產品耗用18 000元，車間一般耗用2 000元，行政管理部門耗用1 000元。借：生產成本-A產品 30000-B產品 18000制造費用 2000管理費用 1000 貸：原材料-甲材料 5100013結算本月應付職工工資

9、60 500元，其中，生產A產品生產工人工資27 000元，生產B產品生產工人工資18 000元，車間管理人員工資4 000元，行政部門管理人員工資11 500元。借：生產成本-A產品 27000-B產品 18000制造費用 4000管理費用 11500 貸：應付職工薪酬-工資 6050014按工資總額的14%提取職工福利費。借：生產成本-A產品 27000*14%=3780-B產品 18000*14%=2520制造費用 4000*14%=560管理費用 11500*14%=1610 貸：應付職工薪酬-福利費 60500*14%=847015李明報銷差旅費1 500元，余款退回現(xiàn)金。【接第7題

10、】借：庫存現(xiàn)金 500管理費用 1500 貸：其他應收款-李明 200016計提固定資產折舊5 600元，其中，車間用固定資產折舊3 900元，行政管理部門用固定資產折舊1 700元。借：制造費用 3900管理費用 1700 貸：累計折舊 560017將本月發(fā)生的制造費用按生產工時比例分配計入A、B產品成本（A產品生產工時6 500小時，B產品生產工時3 500小時）。借：生產成本-A產品 6799-B產品 3661 貸：制造費用 1046018已知該企業(yè)月初在產品成本為3 400元，其中A產品為2 100元，B產品為1 300元；月末在產品的成本為12 950元，全部為A產品的在產品成本，B

11、產品本月全部完工。計算并結轉本月完工A產品和B產品的實際生產成本。借：庫存商品-A產品 2100+30000+27000+3780+6799=69679-12950= 56729-B產品 1300+18000+18000+2520+3661= 43481 貸：生產成本-A產品 56729 -B產品 4348119收取客戶未履行合同罰金10 000元，存入銀行。借：銀行存款 10000 貸：營業(yè)外收入 1000020銷售A產品一批，價款85 000元，增值稅14 450元（上個月已預收貨款100 000元），剩余款項尚未退回。借：預收賬款 99450 貸：主營業(yè)務收入 85000應交稅費-應交增

12、值稅（銷項稅額） 14450 21.用現(xiàn)金退回上述20題多預收的款項。借：預收賬款 550 貸：庫存現(xiàn)金 55022以銀行存款2 270元支付銷售A產品的廣告費。借：銷售費用 2270 貸：銀行存款 227023按20題所述銷售收入的5%計算銷售A產品應交納的消費稅。借：主營業(yè)務稅金及附加 4250 貸：應交稅費-應交消費稅 425024結轉本月已銷售A產品成本41 450元。借：主營業(yè)務成本 41450 貸：庫存商品-A產品 4145025結轉各項收入、費用賬戶。借:本年利潤 67780 貸：主營業(yè)務成本 41450 主營業(yè)務稅金及附加 4250管理費用 17310財務費用 2500銷售費用

13、 2270借：主營業(yè)務收入85000營業(yè)外收入 20000貸：本年利潤26計算利潤總額，按30%的稅率計算所得稅并予以結轉。本年利潤= 67780 = 37220本年應交所得稅 = 37220 * 30% = 11166借：所得稅費用 11166 借：本年利潤 11166 貸：應交稅費-應交所得稅 11166 貸：所得稅費用 1116627結轉本期凈利潤，并按凈利潤的10%分別提取法定盈余公積金。本年凈利潤 = 37220 11166 = 26054借：本年利潤 26054 貸：利潤分配-未分配利潤 26054借：利潤分配-提取盈余公積 2605.4 借：利潤分配-未分配利潤 2605.4 貸：盈余公積 2605.4 貸：利潤分配-提取盈余公積 2605.428將剩余利