1、第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算方式概述 第二節(jié) 匯款的當(dāng)事人及相關(guān)關(guān)系與匯款種類 第三節(jié) 匯款的償付與退匯 第四節(jié) 國(guó)際貿(mào)易中的匯款,第一節(jié)國(guó)際結(jié)算方式概述 一、國(guó)際結(jié)算方式的含義 國(guó)際結(jié)算方式是指國(guó)際間由于貿(mào)易或非貿(mào)易往來而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，采取一定的形式，按照一定的條件，使用一定的信用工具，進(jìn)行貨幣收付的程序和方法。這也叫國(guó)際支付方式，即國(guó)際間債務(wù)人對(duì)債權(quán)人清償債務(wù)的方式。,順匯與逆匯,判斷標(biāo)準(zhǔn)：買方付款是否主動(dòng) 舉例：見書86頁,賣方,買方,資金流向,工具流向,賣方,買方,資金流向,工具流向,順匯,逆匯,具體的結(jié)算方式簡(jiǎn)介,匯款 托收 信用證 保理 保函與備用信用證,結(jié)算方式選擇,信用因素 時(shí)間因素 貨

2、幣因素,第二節(jié) 匯款的當(dāng)事人及相關(guān)關(guān)系與匯款種類,一、何謂匯款？ 付款人使用信用工具將貨款通過銀行匯交收款人的結(jié)算方式。,二、匯款當(dāng)事人及相關(guān)關(guān)系,匯款人(Remitter) 受益人/收款人（Payee or Beneficiary） 匯入行或解付行（Paying Bank） 匯出行（Remittering Bank）,付款人,收款人,匯出行,匯入行,資金流向,工具流向,當(dāng)事人的相關(guān)關(guān)系 匯款人與收款人之間的關(guān)系。 匯款人與匯出行之間是委托與被委托的關(guān)系。 匯出行與匯入行之間既有代理關(guān)系又有委托與被委托的關(guān)系。 收款人與匯入行之間通常表現(xiàn)為賬戶往來關(guān)系，即收款人在匯入行開有存款賬戶。兩者也可以

3、沒有關(guān)系。,二、匯款類型及業(yè)務(wù)流程,電匯（T/T） Telegraphic Transfer 信匯(M/T) Mail Transfer 票匯(D/D) Remittance by Banks Demand Draft,中銀匯兌中的電匯和票匯的區(qū)別,匯款人,收款人,匯出行,匯入行,資金,電匯申請(qǐng)書,回執(zhí),匯款通知書,收款人收據(jù),解付,電匯委托書,借記付訖通知,電匯業(yè)務(wù)流程圖,1.電匯 匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電報(bào)、電傳或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。,又稱：“環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)”，是國(guó)際銀行同業(yè)間的國(guó)際合作組織，成立于一九七三年，目前全球大多數(shù)國(guó)家大多數(shù)銀行已使用SWIFT系統(tǒng)

4、。 SWIFT的使用，使銀行的結(jié)算提供了安全、可靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊業(yè)務(wù)，從而大大提高了銀行的結(jié)算速度。由于SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化，目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文。,借記付訖通知書,匯出行,匯入行,銀行存款 企業(yè)：增加（借方） 減少（貸方） 銀行：增加（貸方） 減少（借方）,電匯的特點(diǎn),匯款人,收款人,匯出行,匯入行,資金,信匯申請(qǐng)書,回執(zhí),匯款通知書,收款人收據(jù),解付,信匯委托書,付訖通知,信匯業(yè)務(wù)流程圖,2.信匯 匯出行應(yīng)匯款人的要求，用航郵信函通知匯入行向收款人付款的方式。,信匯的特點(diǎn),票匯示意圖,付訖通知,合 同,付款人,收款人,匯出行,匯入行,匯款申請(qǐng),提示匯

5、票,匯票通知書,銀行付款,銀行即期匯票,銀行即期匯票,3.票匯 是匯出行應(yīng)付款人的申請(qǐng)，代其開立匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交還匯款人，由匯款人自寄或自帶給國(guó)外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式。,票匯的特點(diǎn),三種匯款方式的比較：,三種匯款方式的比較：,實(shí)務(wù)操作,2010年4月9日，寧波市月輝進(jìn)出口有限公司與韓國(guó)Lun Industries Inc. 就進(jìn)口滌綸長(zhǎng)絲簽訂進(jìn)口合同。 2010年5月13日，寧波市月輝進(jìn)出口有限公司收到韓國(guó)Lun Industries Inc.通知，貨物即將生產(chǎn)完畢，計(jì)劃在5月28日裝運(yùn)。5月14日，寧波市月輝進(jìn)出口有限公司財(cái)務(wù)工作人員楊旭，按照合同規(guī)定

6、，填制境外匯款申請(qǐng)書，再到賬戶行中國(guó)銀行寧波分行國(guó)際結(jié)算部辦理票匯手續(xù)。匯款從寧波市月輝進(jìn)出口有限公司的現(xiàn)匯賬戶(NO:80020002700605234)支出，匯款費(fèi)用由匯款人承擔(dān)，匯票的收款人是寧波市月輝進(jìn)出口有限公司，寧波市月輝進(jìn)出口有限公司的組織機(jī)構(gòu)代碼是63531917-1，報(bào)關(guān)經(jīng)營(yíng)單位代碼是3301182356。 請(qǐng)根據(jù)進(jìn)口合同制作境外匯款申請(qǐng)書。,實(shí)務(wù)操作,中國(guó)銀行寧波分行國(guó)際結(jié)算部吳永在仔細(xì)核查了這份申請(qǐng)書內(nèi)容后，根據(jù)境外匯款申請(qǐng)書內(nèi)容逐項(xiàng)填寫銀行即期匯票各欄目?jī)?nèi)容。 該銀行即期匯票號(hào)碼為889900675。 請(qǐng)根據(jù)匯款申請(qǐng)書填寫匯票。,實(shí)務(wù)操作,寧波市月輝進(jìn)出口有限公司從中國(guó)

7、銀行寧波分行拿到銀行即期匯票后，于5月20日，派外貿(mào)業(yè)務(wù)員范民赴韓國(guó)驗(yàn)貨。 驗(yàn)貨合格后，范民采用指示性背書方式把匯票轉(zhuǎn)讓給Lun Industries Inc., 完成付款。 請(qǐng)根據(jù)要求完成匯票的背書。 PAY TO THE ORDER OF LUN INDUSTRIES INC. MAY 30,2010 FOR: NINGBO YUEHUI IMPORT AND EXPORT CO.,LTD. 陳月輝,案例：因匯款地址不詳造成匯款無法解付案,某年某月某日，上海A銀行某支行有一筆美元匯出匯款通過其分行匯款部辦理匯款，分行經(jīng)辦人員在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)匯款申請(qǐng)書中收款銀行一欄只填寫了“Hongkong a

8、nd Shanghai Banking Corp. Ltd.（匯豐銀行）”，而沒有具體的城市名和國(guó)家名，由于匯豐在世界各地有眾多的分支機(jī)構(gòu)，匯出行的海外賬戶行收到這個(gè)匯款指令時(shí)肯定無法執(zhí)行。 為此，經(jīng)辦人員即以電話查詢?cè)撝械慕?jīng)辦人員，后者答稱當(dāng)然是香港匯豐銀行，城市名稱應(yīng)該是香港。本行經(jīng)辦人員即以匯豐銀行香港分行作為收款人向海外賬戶行發(fā)出了付款指令。,案例：因匯款地址不詳造成匯款無法解付案,事隔多日，上海匯款人到支行查詢稱收款人告知迄今尚未收到該筆款項(xiàng)，請(qǐng)查閱于何日匯出。分行匯款部當(dāng)即再一次電海外賬戶行告知收款人尚未收到匯款，請(qǐng)復(fù)電告知?jiǎng)澑度掌?。賬戶行回電稱，該筆匯款已由收款銀行退回，理由是

9、無法解付。 這時(shí)，匯出行再仔細(xì)查詢了匯款申請(qǐng)書，看到收款人的地址是新加坡，那么收款銀行理應(yīng)是新加坡的匯豐銀行而不是香港的匯豐銀行，在征得匯款人的同意后，重新通知其海外賬戶行將該筆匯款的收款銀行更改為“Hongkong and Shanghai Banking Corp. Ltd., Singapore”，才最終完成了這筆匯款業(yè)務(wù)。,匯付案例,買方：某國(guó)進(jìn)口企業(yè)B 賣方：國(guó)內(nèi)某出口企業(yè)A 結(jié)算方式：電匯付款 案情經(jīng)過： A與B簽定了一份進(jìn)出口貿(mào)易合同，合同中規(guī)定：支付條款為裝運(yùn)月份前15天電匯付款。 但是，在后來的履約過程中，B方延至裝運(yùn)月份的中旬才從郵局寄來銀行匯票一張。 為保證按期交貨，我出

10、口企業(yè)于收到匯票次日即將貨物托運(yùn)，同時(shí)委托C銀行代收票款。 1個(gè)月后，接到C銀行通知，因該匯票系偽造，已被退票。此時(shí)，貨物已抵達(dá)目的港，并已被進(jìn)口方憑出口方企業(yè)自行寄去的單據(jù)提走。事后A進(jìn)行了追償，但B早已人去樓空。,此案中出口企業(yè)A遭受損失的主要原因是什么？,主要原因： 1.出口商本身。進(jìn)口商B隨意將支付條件從電匯改為票匯的時(shí)候，沒有引起出口商的注意。即使默認(rèn)這種改變，也應(yīng)該首先鑒別匯票的真實(shí)性，不應(yīng)貿(mào)然將貨物托運(yùn)并自行寄單。 2.匯付本身所固有的弊端。因?yàn)閰R付所依托的是商業(yè)信用，完全依賴于進(jìn)口商的資信，如果出口商不是很了解進(jìn)口商的話，不能隨便使用匯付。,采用票匯方式結(jié)算時(shí)應(yīng)注意哪些問題？,

11、1.檢查匯票的真實(shí)性和有效性。 2.如果票據(jù)中規(guī)定的付款行并非出口人所在地銀行，就會(huì)給出口方帶來風(fēng)險(xiǎn)，那么，出口人就須將票據(jù)交當(dāng)?shù)劂y行，委托其向付款行代收票款。這一方面要防止進(jìn)口方出具票據(jù)進(jìn)行詐騙，另一方面還要注意票據(jù)的有效付款期限，不要錯(cuò)過。 2.使用票匯結(jié)算，必須對(duì)進(jìn)口商做好資信調(diào)查，對(duì)于資信不好的客戶或新客戶，應(yīng)盡量避免使用票匯方式。,案例：票匯的煩惱,溫州某公司與國(guó)外A公司作簽訂了一筆USD40000.00 F.O.B.寧波的出口合同，付款方式是訂單確認(rèn)后先支付USD1000.00作為訂金，剩余貨款于貨物裝船前通過電匯（T/T）付清剩余貨款，并且約定客戶將在貨物生產(chǎn)完畢之時(shí)來工廠檢驗(yàn)。

12、 我方收到訂金后開始生產(chǎn)，在貨物即將生產(chǎn)完畢之時(shí)通知對(duì)方來工廠檢驗(yàn)。但對(duì)方要求貨物在裝運(yùn)港寧波港實(shí)施，檢驗(yàn)合格后，對(duì)方將直接給我方銀行匯票，付款行為“匯豐銀行上海分行”。 與此同時(shí)，我方了解到，船公司是客戶指定的。 試分析：案例中進(jìn)口方的要求是否存在問題？出口方是否面臨風(fēng)險(xiǎn)？應(yīng)如何防范？,出口方的應(yīng)對(duì)方法： 1我方要求對(duì)方來工廠檢驗(yàn)。對(duì)方堅(jiān)持裝運(yùn)港檢驗(yàn)，理由是他要在裝運(yùn)港同時(shí)檢驗(yàn)很多工廠的貨物，沒有時(shí)間到每個(gè)工廠去檢驗(yàn)。出口方只好同意客戶的決定。 2要求船公司出具保函，憑出口方的書面通知才可以放提單給對(duì)方，保證在匯票兌現(xiàn)前替我方保留提單。要求船公司立即傳真相應(yīng)保函給出口方。 3. 在上述協(xié)議達(dá)

13、成以后，出口方將貨物發(fā)往裝運(yùn)港，并派業(yè)務(wù)員前往裝運(yùn)港?？蛻粼谘b運(yùn)港檢驗(yàn)，貨物均符合合同要求，因此，客戶當(dāng)即將銀行匯票給了出口方。出口方即去船公司取得保函正本。 4. 出口方將匯票交給出口方銀行向匯豐銀行上海分行要求付款。期間客戶來電要求放單，出口方拒絕。經(jīng)過二十天左右才收到貨款，出口方放單給對(duì)方。,案例：票匯的煩惱,一、付款的解付和償付 匯款的解付 是匯入行向收款人付款的行為。 為了正確驗(yàn)定每筆匯款的真實(shí)性，解付行根據(jù)每種匯款的特點(diǎn)，采取不同的查驗(yàn)方法。 信匯 信匯委托書上的簽字 票匯 匯票的真實(shí)性和有效性、核對(duì)票根 電匯 密押、SWIFT系統(tǒng),第三節(jié) 匯款的償付與退匯,匯款的償付 Reimb

14、ursement of Remittance Cover 匯出行委托匯入行解付匯款，應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交匯入行，這叫匯款的償付，也叫頭寸償付或俗稱“撥頭寸”。 頭寸撥付的方式： 先撥后付。 匯出行在受理一筆匯款業(yè)務(wù)后，先將頭寸撥給匯入行，匯入行收到頭寸后才向收款人進(jìn)行解付。 先付后償。 匯出行受理匯款業(yè)務(wù)后，先將匯款通知寄送給匯入行，匯入行根據(jù)通知先墊付資金給收款人，然后向匯出行索償。,單項(xiàng)選擇題,倫敦一家銀行委托國(guó)外代理行向收款人辦理匯款解付，頭寸調(diào)撥如下（ ）。 A.主動(dòng)借記對(duì)方賬戶 B.主動(dòng)貸記對(duì)方賬戶 C.授權(quán)借記對(duì)方賬戶 D.授權(quán)貸記我方賬戶,B,（二）匯款頭寸償付的轉(zhuǎn)賬方法,1.主

15、動(dòng)貸記類 條件：僅匯入行在匯出行設(shè)有賬戶,匯出行,匯入行,貸記通知,2.授權(quán)借記類 條件：僅匯出行在匯入行設(shè)有賬戶,匯出行,匯入行,借記通知,（二）匯款頭寸償付的轉(zhuǎn)賬方法,3.共同賬戶行轉(zhuǎn)賬類 條件：匯出行與匯入行之間沒有賬戶關(guān)系，僅存在共同的賬戶行,匯出行,匯入行,匯款委托,共同賬戶行,付款指示,借記通知,貸記通知,（二）匯款頭寸償付的轉(zhuǎn)賬方法,4.各自賬戶行轉(zhuǎn)賬類 條件：匯出行與匯入行之間沒有賬戶關(guān)系，僅各自的賬戶行之間有賬戶關(guān)系。,匯出行,匯入行,匯款委托,匯入行的賬戶行,匯出行的賬戶行,付款指示,借記通知,貸記通知,貸記通知,（二）匯款頭寸償付的轉(zhuǎn)賬方法,5. 賬戶行的共同賬戶行轉(zhuǎn)賬類

16、 條件：匯出行與匯入行的賬戶行之間也沒有賬戶關(guān)系，僅各自的賬戶行之間有共同賬戶行。,匯出行,匯入行,匯款委托,匯入行的賬戶行,匯出行的賬戶行,付款指示,借記通知,貸記通知,共同賬戶行,貸記通知,貸記通知,二、匯款的退匯 退匯是指匯款在解付以前的撤銷。 （一）收款人的退匯 因收款人拒收要求辦理退匯的，應(yīng)由收款人說明原因，經(jīng)銀行查實(shí)同意，退還原匯出行。,（二）匯款人退匯 不論是何種退匯，匯出行的手續(xù)是： (1)匯款人提出申請(qǐng)，詳細(xì)說明退匯的緣由； (2)匯出行審查； (3)向匯入行發(fā)退匯通知，要求退回頭寸； (4)收到匯入行同意退匯的通知和頭寸后，即注銷。,（二）匯款人退匯 1.電匯、信匯的退匯 由匯款人提出書面申請(qǐng)，匯出行憑此向付款行要求退匯，待接到付款行同意退匯的答復(fù)并收妥匯款頭寸后，方可辦理退匯。 2.票匯的退匯 由匯款人持原匯票正本辦理，由出票行注銷原匯票，辦理退匯手續(xù)。,3.匯票的掛失止付,匯票如果遺失、被盜，應(yīng)該辦理掛失止付手續(xù)。由匯款人向出票行提出書面申請(qǐng)，出票行憑此向付款行發(fā)出掛失止付通知，在接到付款行