浙江常山德訊達(dá)電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則第一條：為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、全面的發(fā)展，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)、結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本管理制度。第二條：本制度所涉及的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容適用于公司所屬的有關(guān)部門。第三條：財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：保證公司資產(chǎn)的安全、完整和各項(xiàng)收支事項(xiàng)的合法、合理、增加收入，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)控，確保經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四條：財(cái)務(wù)人員必須熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收方面的法律、法規(guī)、政策和有關(guān)制度。努力提高專業(yè)知識(shí)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。第五條：嚴(yán)禁涉露公司的財(cái)務(wù)狀況和商業(yè)機(jī)密，確保公司利益不受侵犯。第六條：財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)，因故離職或辭退，必須做好工作移交。沒(méi)有辦理交接手續(xù)之前不得調(diào)動(dòng)或離職。第七條：離職人員對(duì)所經(jīng)辦的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。在必要時(shí)要對(duì)其進(jìn)行離任審計(jì)。第二章 一般規(guī)定第八條：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照【企業(yè)會(huì)計(jì)制度】【企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則】對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性，合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核。第九條：財(cái)務(wù)按照有關(guān)規(guī)定提取各項(xiàng)費(fèi)用，正確核算經(jīng)營(yíng)成果和各種稅費(fèi)，加強(qiáng)成本核算，努力為降低費(fèi)用提高效益，提供有效的依據(jù)。第十條：掌握資金的運(yùn)行情況，編制資金的使用計(jì)劃，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用率。根據(jù)有關(guān)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分配。第十一條：按期結(jié)帳，編制報(bào)表，定期向有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。為公司領(lǐng)導(dǎo)掌握經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)有效的依據(jù)。第十二條：做好年終財(cái)務(wù)分析和年終決算工作，向董事長(zhǎng)提供財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。第十三條：做到帳目清楚，檔案齊全，保管完善。第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第十四條：財(cái)務(wù)計(jì)劃是指導(dǎo)、規(guī)劃公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要依據(jù)，必須認(rèn)真做好全年財(cái)務(wù)的編制工作。第十五條: 財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要內(nèi)容：1、 財(cái)務(wù)收支及利潤(rùn)計(jì)劃。2、 固定資產(chǎn)構(gòu)建計(jì)劃。第十六條：經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)積極采取措施，組織實(shí)施，并定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)情況。第四章 票據(jù)管理第十七條：做好各種票據(jù)的保管工作，重要票據(jù)應(yīng)當(dāng)建立使用登記制度，設(shè)置登記簿。票據(jù)的存放和保管由專人負(fù)責(zé)，不得丟失和擅自毀損。第十八條：發(fā)票、銀行支票等重要票據(jù)一旦遺失、被盜，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門作出妥善處理。 第十九條：發(fā)票應(yīng)由專人填開，不得分散或輪流填開發(fā)票。開具發(fā) 票必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，符合格式要求、 確保數(shù)據(jù)真實(shí)，嚴(yán)禁弄虛作假，虛開、代開發(fā)票。第五章、現(xiàn)金管理第二十條：嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度管理現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金額度不得高于規(guī)定，超過(guò)額度的應(yīng)在下班之前存入銀行。第二十一條：出納員必須按業(yè)務(wù)先后做好現(xiàn)金、銀行的日記賬登記工作，做到日清月結(jié)第二十二條：不得私自挪用公款，禁止白條低賬，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意即程序不全的票據(jù)拒絕付款，如私自付款，將追究其責(zé)任。第二十三條：現(xiàn)金的支付除發(fā)放工資、結(jié)算差旅費(fèi)、臨時(shí)性物資采購(gòu)及支付職工的費(fèi)用等特殊情況外，都應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。第二十四條：做好銀企之間的對(duì)賬工作，確保其雙方余額相符，做好資金的盤存工作，做到賬款相符。第二十五條：嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、嚴(yán)禁攜帶空白支票外出。如違反結(jié)算制度，造成損失的將追究其責(zé)任。第六章、存貨管理第二十六條：購(gòu)進(jìn)貨物必須對(duì)質(zhì)量、數(shù)量及相關(guān)要求進(jìn)行驗(yàn)收，確認(rèn)合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)的貨物存放必須按不同的品種、規(guī)格整齊放置，并掛上標(biāo)識(shí)牌。第二十七條: 財(cái)務(wù)和倉(cāng)庫(kù)必須設(shè)置原材料、低值易耗和包裝物等明細(xì)帳，以出入庫(kù)單、交接單等原始單據(jù)作為記賬的憑據(jù)，財(cái)務(wù)部不得以倉(cāng)庫(kù)報(bào)送的存貨出入庫(kù)報(bào)表作為記錄明細(xì)賬、總賬的憑據(jù)。帳目要清楚、能及時(shí)反映存貨的進(jìn)、出、存情況。第二十八條: 物品的領(lǐng)用必須辦理出庫(kù)手續(xù)，并由主管領(lǐng)導(dǎo)和領(lǐng)物人簽字后方可出庫(kù)。不得私自將倉(cāng)庫(kù)的物資出借或出售，如發(fā)現(xiàn)有此情況將作嚴(yán)肅處理。第二十九條:倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)每月對(duì)存貨進(jìn)行一次盤存，確保賬、物相符，盤存中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)作出書面匯報(bào)。財(cái)務(wù)部匯同計(jì)劃部門定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)。年終由公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)人員組成盤存小組對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行全面盤存，以真實(shí)反映當(dāng)年的損益，對(duì)盤存中發(fā)現(xiàn)的貨物短缺等問(wèn)題將視情況分別作出處理。第三十條: 為了加強(qiáng)實(shí)物管理，在用低值易耗品、退回低值易耗品、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)設(shè)置備查登記簿、用以登記在用、報(bào)廢、退回低值易耗品等情況。報(bào)廢、退回時(shí)，相關(guān)部門應(yīng)填寫報(bào)廢、退回清單。第三十一條: 為加強(qiáng)存貨管理，每月倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)明細(xì)賬與總賬，財(cái)務(wù)賬與表，要互相核對(duì)，確保賬與賬、賬與表相等。第七章 固定資產(chǎn)管理第三十二條: 固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上，單位價(jià)值2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等 。公司購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，才能購(gòu)置。第三十三條: 所構(gòu)建的固定資產(chǎn)實(shí)行分部門負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的原則進(jìn)行管理。1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，設(shè)置明細(xì)賬戶、核算反映固定資產(chǎn)價(jià)值的增減變化及余額情況。2.財(cái)務(wù)部和行政部負(fù)責(zé)實(shí)物管理，保證固定資產(chǎn)的安全，完整。3.使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管工作，防止丟失損壞。因使用不當(dāng)，保管不慎發(fā)生的損壞、丟失的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三十四條: 投入使用的固定資產(chǎn)從使用的次月起計(jì)提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用的次月起停止計(jì)提折舊。公司統(tǒng)一采用平均年限法計(jì)提折舊，計(jì)提的折舊記入相關(guān)成本，預(yù)計(jì)凈殘率按原值的3%確定。第三十五條: 相關(guān)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，清查。1、 對(duì)盤盈，盤虧，報(bào)廢，毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，經(jīng)董事長(zhǎng)審批后再進(jìn)行處理。2、 固定資產(chǎn)清理、報(bào)廢和盤盈，盤虧，毀損的凈收益或凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。第八章、應(yīng)收賬款管理第三十六條、應(yīng)收賬款是核算公司銷售商品、產(chǎn)品等而應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部應(yīng)按購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)核算。第三十七條、為加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，賬務(wù)部需會(huì)同市場(chǎng)部每月與購(gòu)貨單位核對(duì)一次應(yīng)收賬款余額、保證賬目與實(shí)際應(yīng)收款項(xiàng)相符。第三十八條、財(cái)務(wù)部需每月編制應(yīng)收賬款月未余額表，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和市場(chǎng)部，市場(chǎng)部須核對(duì)各單位應(yīng)收賬款余額，并積極負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作。第九章 財(cái)務(wù)電算化管理第三十九條：為提高公司財(cái)務(wù)管理和核算現(xiàn)代化水平，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息傳遞的迅速準(zhǔn)確。提高決策水平，公司實(shí)行財(cái)務(wù)核算電算化。第四十條：財(cái)務(wù)電算化工作是公司管理工作的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，各部門必須全力支持和配合，以確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地完成核算任務(wù)。第四十一條：財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)是公司重要的商業(yè)秘密，各電算化操作人員和數(shù)據(jù)使用人員要依職責(zé)設(shè)置權(quán)限，憑密碼使用并定期修改。沒(méi)有經(jīng)過(guò)相應(yīng)的審批程序，其他任何人不得進(jìn)入財(cái)會(huì)電算化數(shù)據(jù)庫(kù)。第四十二條：嚴(yán)格禁止在財(cái)會(huì)電算化計(jì)算機(jī)上玩電子游戲，對(duì)造成財(cái)會(huì)電算化數(shù)據(jù)丟失或者混亂的行為，將追究其責(zé)任。第十章 財(cái)務(wù)檢查制度第四十三條:公司將定期對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查,檢查人員由公司領(lǐng)導(dǎo)或董事長(zhǎng)委派的人員組成;第四十四條:財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容,主要是對(duì)憑證的合理性.合法性.真實(shí)性的檢查,會(huì)計(jì)辦理事宜有無(wú)違規(guī)現(xiàn)象;貨物的采購(gòu).領(lǐng)用是否按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù);成本核算是否合理;經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)等與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的事項(xiàng); 對(duì)被查出